會(huì)計(jì)基礎(chǔ)+會(huì)計(jì)分錄+會(huì)計(jì)公式

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會(huì)計(jì)分錄：收到投資者投入的資本時(shí):①“實(shí)收資本”的帳務(wù)處理借:銀行存款等資產(chǎn)類賬戶貸：實(shí)收資本——A②“資本公積”的帳務(wù)處理借：銀行存款等資產(chǎn)類賬戶貸：資本公積——資本溢價(jià)——其他資本公積短期借款業(yè)務(wù)核算1)取得借款時(shí)：借:銀行存款貸：短期借款2）計(jì)提利息時(shí)：借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用3）歸還利息時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款4）歸還本金時(shí)：借：短期借款長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)核算1）取得借款時(shí):

1借:銀行存款貸：長(zhǎng)期借款2）年末利息處理時(shí)：借：在建工程（資本化的利息）財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化的利息)貸：長(zhǎng)期借款3）歸還本息時(shí)：借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款貸：銀行存款固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算（1）不需要安裝：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款等相關(guān)科目(2）需要安裝：①完工前所有支出原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)核算借：在建工程1、購買材料時(shí)貸：銀行存款借：在途物資-—×?材料原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款(付款)長(zhǎng)期借款等科目應(yīng)付賬款（未付款)等科目②完工結(jié)轉(zhuǎn)2、材料驗(yàn)收入庫借：固定資產(chǎn)借：原材料——×?材料貸：在建工程貸：在途物資——×?材?料

2材料費(fèi)用的歸集與分配借：生產(chǎn)成本-—××產(chǎn)品制造費(fèi)用——××車間管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程貸：原材料——××材料人工費(fèi)用的歸集與分配：借:生產(chǎn)成本-—××產(chǎn)品制造費(fèi)用——××車間管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程貸:應(yīng)付職工薪酬—-工資——職工福利預(yù)提費(fèi)用的賬務(wù)處理:(1）本期預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，如預(yù)提修理費(fèi)、借款利息等：借：制造費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）貸：預(yù)提費(fèi)用（2）實(shí)際支付預(yù)提費(fèi)用時(shí)：借:預(yù)提費(fèi)用貸:銀行存款等每月計(jì)提折舊時(shí)：其他費(fèi)用的賬務(wù)處理：

3借：制造費(fèi)用—××車間(生產(chǎn)部門用固定資產(chǎn)折舊額)借：制造費(fèi)用（車間使用）管理費(fèi)用（行政部門用固定資產(chǎn)折舊額）管理費(fèi)用（管理部門使用）銷售費(fèi)用（銷售部門使用固定資產(chǎn)折舊額）貸:銀行存款貸：累計(jì)折舊待攤費(fèi)用等分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用:完工產(chǎn)品入庫的會(huì)計(jì)分錄:（1）按分配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用借：庫存商品——X產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)：生產(chǎn)工時(shí)、生產(chǎn)工人工資、機(jī)器工時(shí)等貸:生產(chǎn)成本-—X產(chǎn)品(2)分配制造費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄:營業(yè)稅金及附加會(huì)計(jì)處理借：生產(chǎn)成本—-A產(chǎn)品借：營業(yè)稅金及附加——B產(chǎn)品貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅貸：制造費(fèi)用—-××車間主營業(yè)務(wù)收入的核算帳務(wù)處理(1）銷售商品收回貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）(2)貨款尚未收回借:應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)貸:主營業(yè)務(wù)收入—XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）（3）預(yù)收貨款銷售商品1）收到預(yù)收貨款時(shí):借:銀行存款貸：預(yù)收賬款——XX公司

4銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),即銷售已預(yù)收貨款的商品時(shí)：1若夠:借：預(yù)收賬款—-XX公司貸:主營業(yè)務(wù)收入—-XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②若不夠：有兩種做法做法1：借:預(yù)收賬款—-XX公司應(yīng)收賬款—-XX公司貸：主營業(yè)務(wù)收入——XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）做法2：借:預(yù)收賬款——XX公司貸：主營業(yè)務(wù)收入-—XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）由此，出現(xiàn)借方余額:則表示應(yīng)收款項(xiàng)。(4）銷售退回借：主營業(yè)務(wù)收入—-X產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售產(chǎn)品的成本：借：主營業(yè)務(wù)成本——×產(chǎn)品貸：庫存商品-—×產(chǎn)品計(jì)算本期銷售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的銷售稅金及附加：借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅等

5其他業(yè)務(wù)收入的核算借:銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本的核算借：其他業(yè)務(wù)成本貸:原材料營業(yè)外收支的核算（1）發(fā)生時(shí):借：有關(guān)賬戶貸：營業(yè)外收入借:營業(yè)外支出貸：有關(guān)賬戶（2）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：營業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸：營業(yè)外支出所得稅的核算①計(jì)算時(shí)：借:所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅②期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用

6③實(shí)際繳納所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)①若盈利：借:本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)②若虧損:借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)③若還有其他轉(zhuǎn)入數(shù)(如：公積金補(bǔ)虧):借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配--盈余公積補(bǔ)虧利潤(rùn)的帳務(wù)處理（1)結(jié)轉(zhuǎn)各收入類賬戶:借:主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益（凈收益）營業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)(2）結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)費(fèi)用類賬戶：借：本年利潤(rùn)貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加

7其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用按順序進(jìn)行利潤(rùn)分配①提取法定盈余公積：借：利潤(rùn)分配—-提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積②向投資者分配股利:借：利潤(rùn)分配-—應(yīng)付現(xiàn)金股利（現(xiàn)金股利）——轉(zhuǎn)作股本的股利（股票股利)貸：應(yīng)付股利實(shí)收資本（股本)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”的明細(xì)科目①轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)明細(xì)帳戶的借方:借：利潤(rùn)分配-—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-—提取法定盈余公積-—應(yīng)付現(xiàn)金股利--轉(zhuǎn)作股本的股利投資收益（凈損失)應(yīng)付款項(xiàng)清查結(jié)果的處理營業(yè)外支出借：應(yīng)付賬款所得稅費(fèi)用貸:營業(yè)外收入庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理①若盤盈：

8批準(zhǔn)前：借：庫存現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入②若盤虧：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后：借:營業(yè)外支出其他應(yīng)收款——XX貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理①若盤盈：批準(zhǔn)前：借:原材料庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用②若盤虧：

9批準(zhǔn)前：借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料（庫存商品）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用（對(duì)于屬于定額內(nèi)合理損耗)其他應(yīng)收款-—xx（對(duì)于屬于由責(zé)任人賠償)—-xx保險(xiǎn)公司(對(duì)于屬于自然災(zāi)害造成的損失）營業(yè)外支出（對(duì)于屬于自然災(zāi)害造成的損失）貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸:固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后:借：營業(yè)外支出貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢應(yīng)收、應(yīng)付款清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理（1)按期估計(jì)壞賬損失：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備（2)確認(rèn)壞賬:借：壞賬準(zhǔn)備

10貸:應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)公式：基本會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益擴(kuò)展的會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入—費(fèi)用）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤(rùn)賬戶期末余額=賬戶期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額資產(chǎn)賬戶增加額合計(jì)+權(quán)益賬戶減少額合計(jì)=權(quán)益賬戶增加額合計(jì)+資產(chǎn)賬戶減少額合計(jì)資產(chǎn)賬戶期末余額合計(jì)=權(quán)益賬戶期末余額合計(jì)資產(chǎn)類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額借貸記賬法的試算平衡：全部賬戶借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)全部賬戶借方余額合計(jì)=全部賬戶貸方余額合計(jì)短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×?xí)r間購入材料的實(shí)際采購成本=實(shí)際買價(jià)+采購費(fèi)用稅額公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物或勞務(wù)價(jià)款×增值稅稅額材料采購費(fèi)用的分配：材料采購費(fèi)用分配率=共同性采購費(fèi)用/分配標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)某材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的采購費(fèi)用=采購費(fèi)用分配×該材料的分配標(biāo)準(zhǔn)不含稅價(jià)款=價(jià)稅款總額÷(1+稅率）增值稅稅額=價(jià)稅款總額－不含稅價(jià)款制造費(fèi)用的分配：制造費(fèi)用分配率=待分配費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)總額某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=該產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)額×制造費(fèi)用分配率完工產(chǎn)品的計(jì)算公式：期初在產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)費(fèi)用＝本期完工產(chǎn)品成本＋期末在產(chǎn)品成本本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)費(fèi)用—期末在產(chǎn)品成本

11商品銷售收入的計(jì)量方法：銷售凈收入=不含稅單價(jià)×銷售數(shù)量―銷售退回―銷售折讓—商業(yè)折扣主營業(yè)務(wù)成本：本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本＝本期已銷售商品的數(shù)量×單位商品的生產(chǎn)成本本期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本＝本期銷售商品的數(shù)量×單位商品的生產(chǎn)成本一次加權(quán)平均法：一次加權(quán)平均單位成本＝（期初結(jié)存存貨成本＋本期入庫存貨成本）/（期初結(jié)存存貨數(shù)量＋本期入庫存貨數(shù)量）發(fā)出存貨成本＝加權(quán)平均單價(jià)×發(fā)出存貨數(shù)量期末存貨成本＝期初結(jié)存存貨成本＋本期入庫存貨成本–本期發(fā)出存貨成本移動(dòng)加權(quán)平均法：移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)=（本次入庫前結(jié)存成本+本次入庫存貨成本）/(本次入庫前結(jié)存數(shù)量+本次入庫存貨數(shù)量)商品銷售收入：商品銷售收入=不含稅單價(jià)×銷售數(shù)量—銷售退回-銷售折讓—商業(yè)折扣增值稅銷項(xiàng)稅額：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售貨物的不含稅售價(jià)×增值稅稅率基本公式　　公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額　　增值稅計(jì)算公式：含稅銷售額/(1+稅率）=不含稅銷售額不含稅銷售額×稅率=應(yīng)納銷項(xiàng)稅額　公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額價(jià)稅銷售額=銷售收入+銷售收入*13％農(nóng)業(yè)稅率=銷售收入（1+13％）=銷售收入*1.13增值稅計(jì)算公式銷售貨物的不含稅售價(jià)：含稅銷售額/（1+稅率)=不含稅銷售額銷售貨物的不含稅售價(jià)=價(jià)稅銷售額、銷項(xiàng)稅額/1。13不含稅銷售額×稅率=應(yīng)納銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金=不含稅銷售額、銷售收入（不含稅）/13%

12=不含稅銷售額、銷售收入（不含稅)*0。13增值稅銷項(xiàng)稅額價(jià)稅銷售額=銷售貨物的不含稅售價(jià)+應(yīng)交稅金應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交消費(fèi)稅=應(yīng)交消費(fèi)品的銷售額×消費(fèi)稅稅率應(yīng)交城建稅=（當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅)×城建稅稅率應(yīng)交營業(yè)稅=轉(zhuǎn)讓收入×營業(yè)稅率利潤(rùn)：利潤(rùn)（或虧損）總額=英語利潤(rùn)+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出營業(yè)利潤(rùn)：營業(yè)利潤(rùn)=營業(yè)收入—營業(yè)成本—營業(yè)稅金及附加—銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用—資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額—所得稅費(fèi)用利潤(rùn)總額：利潤(rùn)總額=營業(yè)利潤(rùn)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出企業(yè)所得稅:應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±所得稅前利潤(rùn)中予以調(diào)整的項(xiàng)目各期預(yù)交所得稅：當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)交所得稅=當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率當(dāng)前期應(yīng)交所得稅=當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)交所得稅—上期累計(jì)已交所得稅企業(yè)利潤(rùn)分配：可供投資者分配的利潤(rùn)=凈利潤(rùn)-彌補(bǔ)以前年度的虧損—提取的法定盈余公積+以前年度非分配利潤(rùn)+公積金轉(zhuǎn)入數(shù)本年末未分配利潤(rùn)=可供投資人分配的利潤(rùn)—優(yōu)先股股利—提取的任意盈余公積-普通股股利原材料采購：原材料采購成本=買價(jià)+采購費(fèi)用實(shí)地盤存制：期末存貨結(jié)存數(shù)量=實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)量本期發(fā)出存貨成本=期初結(jié)存存貨成本+本期入庫存貨成本—期末結(jié)存存貨成本期末結(jié)存存貨成本=期末存貨實(shí)地盤存數(shù)×單價(jià)存貨結(jié)存數(shù)量=存貨盤點(diǎn)數(shù)量+在途商品數(shù)量+已提未銷數(shù)量-已銷未提數(shù)量本期減少存貨成本=期初結(jié)存存貨成本+本期入庫存貨成本—期末結(jié)存存貨成本銀行存款清查:企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)—銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)-企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)

13明細(xì)賬余額計(jì)算：應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款明細(xì)帳(借余）－壞賬準(zhǔn)備＋預(yù)收賬款明細(xì)帳(借余）預(yù)付賬款＝預(yù)付賬款明細(xì)帳(借余）＋應(yīng)付賬款明細(xì)帳（借余）應(yīng)付賬款＝應(yīng)付賬款明細(xì)帳(貸余）＋預(yù)付賬款明細(xì)帳（貸余）預(yù)收賬款＝預(yù)收賬款明細(xì)帳(貸余）＋應(yīng)收賬款明細(xì)帳（貸余）待攤費(fèi)用＝待攤費(fèi)用明細(xì)帳(借余)＋預(yù)提費(fèi)用明細(xì)帳（借余)預(yù)提費(fèi)用＝預(yù)提費(fèi)用明細(xì)帳（貸余)＋待攤費(fèi)用明細(xì)帳（貸余）(記憶口訣：兩收合一收,借貸分開走；兩付合一付，各走各的路）“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目=“本年利潤(rùn)”賬戶余額—“利潤(rùn)分配"賬戶余額收益性支出按資本性支出處理——利潤(rùn)虛增、資產(chǎn)偏高資本性支出按收益性支出處理—-利潤(rùn)虛減、資產(chǎn)偏低庫存現(xiàn)金日記帳：日余額=上日余額+本日收入額—本日支出額會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、材料采購、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、包裝物、低值易耗品、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程、無形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)收款、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：

14根據(jù)總賬余額直接填列:交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付賬款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積根據(jù)總賬余額計(jì)算填列：貨幣資金、存貨、未分配利潤(rùn)根據(jù)總帳與明細(xì)賬余額分析計(jì)算填列：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用根據(jù)有關(guān)賬戶余額減去其備抵賬戶余額后的凈額填列：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容表首：報(bào)表名稱、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱、計(jì)量單位等正表：報(bào)告式（上下結(jié)構(gòu)）和賬戶式（左右結(jié)構(gòu)）在我國，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式利潤(rùn)表內(nèi)容表首:報(bào)表名稱、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱、計(jì)量單位等正表：?jiǎn)尾绞胶投嗖绞皆谖覈?，利?rùn)表一般采用多步式一、會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益收入-費(fèi)用=利潤(rùn)資產(chǎn)=負(fù)債+所以者權(quán)益+（收入—費(fèi)用）資產(chǎn)=負(fù)債+所以者權(quán)益+利益(虧損）全部賬戶借方期末余額合計(jì)=全部賬戶貸方期末余額合計(jì)期初在產(chǎn)品成本=本月生產(chǎn)費(fèi)用=本月完工產(chǎn)品成本+月末在產(chǎn)品成本或本月完工產(chǎn)品成本+期末在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用-月末在產(chǎn)品成本二、會(huì)計(jì)賬戶:期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

15三、發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法：1、個(gè)別計(jì)價(jià)法2、先進(jìn)先出法3、月末一次加權(quán)平均法本月發(fā)出存貨的成本=本月發(fā)出存貨的數(shù)量×存貨單位成本加權(quán)平均單價(jià)＝實(shí)際成本÷存貨數(shù)量4、移動(dòng)加權(quán)平均法存貨單位成本＝（原有庫存存貨的實(shí)際成本＋本次進(jìn)貨的實(shí)際成本）÷（原有庫存存貨數(shù)量＋本次進(jìn)貨數(shù)量)本次發(fā)出存貨的成本＝本次發(fā)出存貨數(shù)量×本次發(fā)貨前存貨的單位成本本月月末庫存存貨成本＝月末庫存存貨的數(shù)量×本月月末存貨單位成本四、發(fā)出材料成本差異率:本期材料成本差異率=（結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本）期初材料成本差異率=期初結(jié)存材料成本差異÷期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本×100％發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率五、銷售商品的核算:1、毛利率法：毛利率=（銷售毛利÷銷售凈額)×100％銷售凈額=商品銷售收入—銷售退回與折讓銷售毛利=銷售凈額×毛利率銷售成本=銷售凈額-銷售毛利2、售價(jià)金額法；商品進(jìn)銷差價(jià)率=(期初庫存商品進(jìn)銷差價(jià)+本期購入商品進(jìn)銷差價(jià)）÷(期初庫存商品售價(jià)+本期購入商品售價(jià)）×100%

16本期銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)=本期商品銷售收入×商品進(jìn)銷差價(jià)率本期銷售商品的成本＝本期商品銷售收入－本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)期末存貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－本期銷售成本六、固定資產(chǎn)折舊方法：1、年限平均法：年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用受命（年）X100％月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊額2、工作量法：?jiǎn)挝还ぷ髁空叟f額＝固定資產(chǎn)原價(jià)X（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額＝該固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額3、雙倍余額遞減法：年折舊率＝（2÷預(yù)計(jì)使用受命（年））X100％月折舊率＝年折舊率÷12月折舊率＝每月月初固定資產(chǎn)賬面凈值X月折舊率4、年數(shù)總和法:年折舊率=（尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和）X100％月折舊額＝（固定資產(chǎn)原價(jià)－預(yù)計(jì)凈殘值）X月折舊率七、完工百分比法勞務(wù)收入及費(fèi)用公式：1、本期確認(rèn)的收入=勞務(wù)總收入X本期末止勞務(wù)的完工進(jìn)度—以前期間已確認(rèn)的收入2、本期確認(rèn)的費(fèi)用=勞務(wù)總成本X本期末止勞務(wù)的完工進(jìn)度—以前期間已確認(rèn)的費(fèi)用八、企業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式:第一步：主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加第二步：營業(yè)利潤(rùn)=主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用

17其中：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出第三步：利潤(rùn)總額=營業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出第四步:凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅其中：所得稅=應(yīng)稅所得*所得稅稅率九、利潤(rùn)分配:1、可供分配的利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)2、未分配利潤(rùn)=可供分配利潤(rùn)-提取盈余公積（包括公益金）—應(yīng)付利潤(rùn)（或應(yīng)付股利）