內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用

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1、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理模式，被稱為FundsTransferPricingsystem，簡(jiǎn)稱FTP。資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位全額轉(zhuǎn)移資金的價(jià)格稱為內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格（以下簡(jiǎn)稱FTP價(jià)格）一、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系的作用與原有商業(yè)銀行上存下借的資金管理體系比較，F(xiàn)TP價(jià)格體系通過(guò)管理模式、收入核算模式、管理調(diào)節(jié)手段、風(fēng)險(xiǎn)管理手段四個(gè)方面的變化，可以達(dá)到科學(xué)評(píng)價(jià)績(jī)效、優(yōu)化資源配置、指導(dǎo)產(chǎn)品定價(jià)和集中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)四項(xiàng)功能

2、，推動(dòng)商業(yè)銀行進(jìn)一步規(guī)范、高效的發(fā)展（一）FTP價(jià)格體系實(shí)現(xiàn)的變化1、資金管理模式的變化。推行FTP體系后，資金管理模式將由資金的差額轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金的全額轉(zhuǎn)移。在現(xiàn)有的上存下借資金管理模式下，分支機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源和資金運(yùn)用首先在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行安排和匹配，只有資金余缺部分才通過(guò)上存或下借與總行發(fā)生資金往來(lái)。而推行FTP體系后，分支機(jī)構(gòu)所有的營(yíng)運(yùn)資金都通過(guò)FTP價(jià)格與總行發(fā)生轉(zhuǎn)移，每筆負(fù)債業(yè)務(wù)通過(guò)FTP價(jià)格將資金上存給總行，并從中獲取FTP利息收入；每筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)通過(guò)FTP價(jià)格從總行獲得資金，并同時(shí)支付FTP利息費(fèi)用。2、

3、凈利息收入核算方式的變化?，F(xiàn)行管理模式下，分支機(jī)構(gòu)的凈利息收入等于計(jì)息資產(chǎn)業(yè)務(wù)的利息收入與計(jì)息負(fù)債業(yè)務(wù)的利息支出之差，其中，與總行間的上存、下借業(yè)務(wù)以及聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)都屬于分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)。推行FTP體系后，分支機(jī)構(gòu)的凈利息收入等于每筆業(yè)務(wù)產(chǎn)品利率與FTP價(jià)格間的FTP凈利差之和。由于分支機(jī)構(gòu)FTP凈利息收支的大小取決于分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)/負(fù)債的規(guī)模、期限、利率特征等多方面因素，所以，推行FTP體系后，各分支機(jī)構(gòu)凈利息收入的變化程度不一，由此必然會(huì)帶來(lái)分支機(jī)構(gòu)原有凈利息收入貢獻(xiàn)格局的變化。3、銀行經(jīng)營(yíng)管理中經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手

4、段的變化。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格與上存下借利率都是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)杠桿。但內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格比上存下借利率的管理調(diào)節(jié)作用更加直接、有效。因?yàn)橥ㄟ^(guò)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，銀行可以獲得各類產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、地區(qū)、行業(yè)、客戶的價(jià)值貢獻(xiàn)率，從而快速、有效決策，更好的支持目標(biāo)客戶的發(fā)展。而上存下借利率的作用點(diǎn)通常只是分支機(jī)構(gòu)差額資金的籌資成本或資金收益，對(duì)銀行的內(nèi)部管理與發(fā)展不具備借鑒作用。4、總行與分支機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的變化。在上存下借資金運(yùn)作模式下，分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)，可以用其吸收的短期存款來(lái)發(fā)放長(zhǎng)期貸款，從中獲得短存

5、長(zhǎng)貸的期限錯(cuò)配收益。推行FTP體系后，期限匹配原則下的FTP定價(jià)方法，使分支機(jī)構(gòu)大部分產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)都被集中到資金中心實(shí)行統(tǒng)一管理。總行與分支機(jī)構(gòu)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能將發(fā)生徹底改變。（二）FTP價(jià)格體系的作用??一家商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的好壞，受到三個(gè)方面因素的制約：一是外部客戶選擇能力，反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、控制的能力；二是內(nèi)部管理能力，要靠合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系反映；三是經(jīng)濟(jì)資本的管理運(yùn)用能力，貫穿銀行經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)，在FTP管理模式下，F(xiàn)TP提供了每筆業(yè)務(wù)的資金成本或資金收益，銀行對(duì)每筆業(yè)務(wù)都可以計(jì)算出其凈利息收入與資本占

6、用情況。這樣，基于每筆業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)信息，銀行就可按產(chǎn)品、按部門、按客戶或按個(gè)人來(lái)衡量其對(duì)全行整體業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)，通過(guò)量化指標(biāo)將三者結(jié)合起來(lái)，相互影響，相互促進(jìn)。將這些量化結(jié)果運(yùn)用于績(jī)效管理上，銀行可以不同考核對(duì)象所賺取的凈利息收入及資本占用等指標(biāo)進(jìn)行量化考核；運(yùn)用于優(yōu)化資源配置上，銀行可以此為基礎(chǔ)，客觀地比較不同產(chǎn)品的盈利性，從而將有限的資源運(yùn)用到最有利可圖的產(chǎn)品、客戶群或地區(qū)；運(yùn)用于產(chǎn)品定價(jià)上，可清楚地量化業(yè)務(wù)的資金成本或資金收益，從而在綜合考慮成本因素、獲利因素的基礎(chǔ)上制訂科學(xué)的定價(jià)策略；????運(yùn)用于風(fēng)險(xiǎn)管理上，一是

7、可以將全行利率風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一到總行集中管理，二是可以將客戶的風(fēng)險(xiǎn)程度與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系結(jié)合起來(lái)量化反映。二、??內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系的基本原理在FTP體系的管理模式下，資金中心負(fù)責(zé)管理全行的營(yíng)運(yùn)資金，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位每辦理一筆業(yè)務(wù)（涉及資金的業(yè)務(wù)）均需通過(guò)FTP價(jià)格與資金中心進(jìn)行全額資金轉(zhuǎn)移。具體地講，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位每筆負(fù)債業(yè)務(wù)所籌集的資金，均以該業(yè)務(wù)的FTP價(jià)格全額轉(zhuǎn)移給資金中心；每筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)所需要的資金，均以該業(yè)務(wù)的FTP價(jià)格全額向資金管理部門購(gòu)買。對(duì)于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，F(xiàn)TP價(jià)格代表其資金成本，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位需要支付FTP利息；對(duì)于

8、負(fù)債業(yè)務(wù)，F(xiàn)TP代表其資金收益，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位從中獲取FTP利息收入，不同業(yè)務(wù)單位的聯(lián)系如圖。????????????在FTP模式下，分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)來(lái)源主要有：1、借出資金收益。按FTP借出價(jià)格確定的應(yīng)得收益與其籌集資金的實(shí)際成本之間形成的收益2、資金運(yùn)用收益。貸款收入與按FTP借入價(jià)格確定的應(yīng)付成本之間形成的收益。資金匹配時(shí)，如不能完全按照對(duì)應(yīng)期