大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的探索與思考

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1、大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的探索與思考　　隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，出現(xiàn)了一大批具有規(guī)模化、綜合化、區(qū)域化、現(xiàn)代化特征的大型企業(yè)（集團(tuán)）。大企業(yè)對國家稅收的貢獻(xiàn)日益提高，起到了舉足輕重的作用。以濰坊為例，占全部戶管納稅人的1.07%的大型企業(yè)，2013年實(shí)現(xiàn)國內(nèi)稅收收入165億元，占全部國內(nèi)稅收收入的64%。近年來，為解決大企業(yè)管理中存在的瓶頸問題，濰坊市國稅局立足當(dāng)?shù)貙?shí)際，對大企業(yè)稅收專業(yè)化管理進(jìn)行了積極的實(shí)踐和探索，取得了一定的成效?！　∫?、濰坊市大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的實(shí)踐　　按照“重點(diǎn)稅源集中管理，中小企業(yè)分類管理”的專業(yè)化管理要求，濰坊國稅系統(tǒng)緊緊圍繞風(fēng)險管理

2、和優(yōu)化服務(wù)這一主線，不斷探索對大企業(yè)專業(yè)化管理和服務(wù)的新舉措?！　。ㄒ唬?shí)現(xiàn)資源配置優(yōu)化、重點(diǎn)工作集中的管理機(jī)制。打破地域限制，將各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)、全市前100名企業(yè)和大企業(yè)集團(tuán)、上市公司等其它重點(diǎn)稅源企業(yè)及其成員企業(yè)，集中專職管理。市縣兩級的國稅機(jī)關(guān)在人力、物力等稅收征管資源配置方面向大企業(yè)管理傾斜，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)征管資源與大企業(yè)管理要求相匹配，與專業(yè)化管理的要求相適應(yīng)。據(jù)統(tǒng)計，全市大企業(yè)管理部門共有從事大企業(yè)管理的人員117人，平均年齡44.58歲，比全市在職干部平均年齡低1.12歲，其中本科以上學(xué)歷的58人，占50%，具有三師資格的20人，占17%。建立起大企

3、業(yè)專業(yè)人才隊(duì)伍，組建了15人的大企業(yè)管理專家人才庫，集中開展難題攻關(guān)、制度辦法制定、復(fù)雜事項(xiàng)評估等工作。去年以來，先后集中開展了大企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、大企業(yè)政策執(zhí)行反饋制度制定、大企業(yè)重大涉稅事項(xiàng)風(fēng)險應(yīng)對工作、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)山東商業(yè)集團(tuán)所屬成員企業(yè)的風(fēng)險管理工作、總局三大行業(yè)所屬成員企業(yè)的風(fēng)險管理工作，均取得了明顯成效?！　。ǘ┙⑸舷聟f(xié)作、統(tǒng)籌聯(lián)動的工作模式。市局大企業(yè)管理部門發(fā)揮管理層級高、信息掌握全面、跨區(qū)域協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的優(yōu)勢，直接參與大企業(yè)較為復(fù)雜或帶有系統(tǒng)性的涉稅風(fēng)險防控工作，同時利用各信息平臺的指標(biāo)體系對大企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險分析，篩選重要風(fēng)險點(diǎn)，派發(fā)風(fēng)險

4、防控任務(wù)，并跟蹤監(jiān)控調(diào)查落實(shí)情況，對縣市區(qū)局反饋的調(diào)查落實(shí)結(jié)果進(jìn)行考核評價?？h市區(qū)局的大企業(yè)管理部門除實(shí)施所轄大企業(yè)的常規(guī)稅收風(fēng)險管理工作外，承接、落實(shí)、反饋市局派發(fā)的大企業(yè)稅收風(fēng)險防控任務(wù)。在管理方法和措施上，各級根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營特點(diǎn)細(xì)分，確定重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)，以稅務(wù)風(fēng)險管理為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)上級派發(fā)的大企業(yè)稅收風(fēng)險防控任務(wù)和重點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)數(shù)據(jù)，開展稅收風(fēng)險分析應(yīng)對。并及時對大企業(yè)集團(tuán)跨國投資融資、資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息分配等重大事項(xiàng)的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確界定，確定風(fēng)險等級，分析涉及的稅收風(fēng)險，形成風(fēng)險應(yīng)對方案，做好重大事項(xiàng)的

5、后續(xù)跟蹤管理工作。區(qū)縣局專門的大企業(yè)管理部門，在管理職能上直接與市局大企業(yè)管理部門對口，市局派發(fā)的大企業(yè)稅收風(fēng)險防控任務(wù)和其它上級安排的大企業(yè)管理服務(wù)的工作任務(wù)，都有專職負(fù)責(zé)人員，達(dá)到上下同步，步調(diào)一致。市局發(fā)起的重大稅務(wù)管理活動和稅務(wù)事項(xiàng)，在分派工作任務(wù)的同時，督導(dǎo)工作進(jìn)程，通報考核工作結(jié)果，確保順暢高效地完成?！　。ㄈ┩晟埔燥L(fēng)險管理為核心的風(fēng)險防控工作流程。將管理環(huán)節(jié)前置，稅收管理重點(diǎn)從事后檢查處罰，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防和事中發(fā)現(xiàn)。綜合利用總局、省局大企業(yè)信息管理系統(tǒng)、市局?jǐn)?shù)據(jù)中心、現(xiàn)有稅收征管軟件等系統(tǒng)中已有數(shù)據(jù)和功能，強(qiáng)化涉稅信息的采集、分析和利用，及時準(zhǔn)

6、確發(fā)現(xiàn)、評估和控制企業(yè)涉稅風(fēng)險。對稅收風(fēng)險進(jìn)行排序，確定風(fēng)險級別，根據(jù)不同的風(fēng)險評級，分別采取以服務(wù)為主、重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)評估、審計等應(yīng)對措施。對納稅信譽(yù)較高的低風(fēng)險企業(yè)，以服務(wù)為主，對企業(yè)的納稅訴求做出快速反應(yīng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂納稅遵從協(xié)議，在法律法規(guī)的框架內(nèi)，通過協(xié)議和契約，明確稅企雙方的權(quán)利義務(wù)，讓納稅人享受更好的服務(wù)，提高企業(yè)的自我管理意識和能力。對高風(fēng)險納稅人，確定為重點(diǎn)監(jiān)控對象，在稅收優(yōu)惠、進(jìn)項(xiàng)抵扣、稅前扣除、退免稅、登記注銷等環(huán)節(jié)加強(qiáng)審核把關(guān)；對存在的重要涉稅風(fēng)險，如跨區(qū)域經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓定價、關(guān)聯(lián)交易、反避稅等進(jìn)行專項(xiàng)評估、審計。同時，對發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險開

7、展后續(xù)跟蹤管理工作，向企業(yè)提出風(fēng)險管理建議書，指出其管理薄弱環(huán)節(jié)和涉稅風(fēng)險點(diǎn)，幫助并輔導(dǎo)企業(yè)完善稅收風(fēng)險管理長效機(jī)制。2013年，市縣兩級大企業(yè)管理部門共對1288戶次大企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估審計，查補(bǔ)入庫稅款10.01億元，加收滯納金2778萬元。　?。ㄋ模┐罱〝?shù)據(jù)分析平臺，加強(qiáng)涉稅風(fēng)險監(jiān)控。為解決數(shù)據(jù)存儲分散、深層次分析利用不夠等問題，依托自主研發(fā)的數(shù)據(jù)中心，搭建起全市大企業(yè)管理數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺，實(shí)現(xiàn)了對分散數(shù)據(jù)的整合、綜合查詢和監(jiān)控分析大企業(yè)涉稅風(fēng)險等功能。該平臺將大企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)名單錄入其中，形成“集團(tuán)公司組織架構(gòu)圖”，實(shí)現(xiàn)了對集團(tuán)及成員企業(yè)的隸屬關(guān)系名冊

8、管理。同時，對大企業(yè)重要財務(wù)指標(biāo)、重要