大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的探索.doc

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1、大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的探索隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的加速推進(jìn)，我國正涌現(xiàn)出一批又一批跨行業(yè)、跨地區(qū)甚至跨境經(jīng)營的大型集團(tuán)企業(yè)，這就要求我們走出一條既符合國際發(fā)展潮流又符合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理路子。本文結(jié)合本轄區(qū)具體工作實(shí)際，對轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并從管理體系、個性服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息建設(shè)等方面進(jìn)行了探索。一、當(dāng)前大企業(yè)稅收管理中存在的問題鋼鐵業(yè)作為本轄區(qū)支柱性產(chǎn)業(yè)，近年來，區(qū)局在對萊鋼等大型企業(yè)專業(yè)化管理方面做了大量工作。在經(jīng)濟(jì)形勢如此嚴(yán)峻的情況下，成績可喜，但問題依然不可忽視。主要表現(xiàn)

2、為：(-)大企業(yè)的稅法遵從能力和水平參差不齊，全面引導(dǎo)企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的工作亟待強(qiáng)化。與i般企業(yè)相比，大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不來自于一般性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，許多大企業(yè)由于經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及多個行業(yè)分公司、子公司眾多組織機(jī)構(gòu)龐大，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、內(nèi)部業(yè)務(wù)部門眾多，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直比其他類型企業(yè)要高得多，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制已經(jīng)成為大企業(yè)管理中的一個重要環(huán)節(jié)，也成為一個薄弱環(huán)節(jié)。結(jié)合本轄區(qū)萊鋼現(xiàn)有近30個子公司或投資公司，10多個直屬機(jī)構(gòu)。既有國內(nèi)貿(mào)易，也有國外貿(mào)易。財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算實(shí)行母子公司體制的三級管理模式。萊鋼子公司、分公司較多

3、、分散的管理模式既不方便稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的溝通和協(xié)調(diào)，也不利于對其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的監(jiān)控和管理，甚至?xí)霈F(xiàn)政策解讀不一、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不同的情況。這都導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，也增加了稅收管理的難度。（二）大企業(yè)對于稅法確定性、統(tǒng)一性的要求沒能切實(shí)滿足,個性化服務(wù)水平亟待提高。目前鋼城區(qū)局對大企業(yè)的管理，一方面專業(yè)業(yè)務(wù)素養(yǎng)較高的管理員十份匱乏，在對大企業(yè)的了解把握不夠全面熟悉，；另一方面區(qū)局相對企業(yè)涉稅管理人員太少，日常工作又相對繁瑣，導(dǎo)致對大企業(yè)的調(diào)查、分析、管理心有余力不足，對企業(yè)的訴求不能做到快速及有效響應(yīng)，進(jìn)而導(dǎo)致對大企業(yè)的管理

4、疏于實(shí)質(zhì)。（三）大企業(yè)稅收管理存在比較嚴(yán)重的缺位與錯位問題，專業(yè)化能力和水平亟待提高。一方面存在稅企地位不對等的現(xiàn)象，造成與企業(yè)管理層交流脫節(jié)，稅收管理主動權(quán)減弱。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息把握不夠全面，對于相關(guān)軟件應(yīng)用不夠熟練，比如對于ERP的掌握就不熟悉，導(dǎo)致了在對大企業(yè)的賬務(wù)管理與信息采集方面產(chǎn)生了很大的障礙。（四）大企業(yè)稅收管理的基礎(chǔ)建設(shè)還比較薄弱，組織結(jié)構(gòu)保障、信息系統(tǒng)支撐與人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)亟待加強(qiáng)。在日常工作中，大企業(yè)下設(shè)各種財(cái)務(wù)相關(guān)科室精細(xì)專業(yè)，而稅務(wù)部門人員相對匱乏單一，導(dǎo)致稅收管理科其實(shí)并不完全

5、了解企業(yè)的整個業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)設(shè)置，并不完全了解各地分支機(jī)構(gòu)繳稅的規(guī)范程度，從而容易導(dǎo)致管理上的漏洞。另外在實(shí)際工作中存在對大企業(yè)的管理存在信息不對稱、信息不共享、團(tuán)隊(duì)能力薄弱等問題。這都導(dǎo)致了在實(shí)際管理中存在“渾水摸魚”的現(xiàn)象，并企業(yè)的管理具有盲目性，不針對性，不系統(tǒng)性。二、對今后稅收專業(yè)化管理的探索大企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)命脈，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，對大企業(yè)實(shí)行專業(yè)化管理是大勢所趨，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理也將始終處在我國稅收管理的前沿，是探索稅收管理現(xiàn)代化的主戰(zhàn)場。所謂專業(yè)即專業(yè)的機(jī)構(gòu)、專業(yè)的人員、專業(yè)的方法，把大企業(yè)稅收專業(yè)化

6、管理作為整個稅收征的突破口，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息技術(shù)為支撐，以資源優(yōu)化配置為保障，推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理,以此提高納稅人滿意度和遵從度，降低征管成本和管理風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管整體水平和效益。（一）完善管理機(jī)制，促進(jìn)體系改革。首先，各地市區(qū)縣應(yīng)設(shè)置專業(yè)、健全的稅收管理機(jī)構(gòu)。2008年國家稅務(wù)總局順應(yīng)吋勢，成立了專司大企業(yè)稅收管理部門-大企業(yè)稅收管理司。這給了我們一個很好的啟示與借鑒。從分類管理的角度，區(qū)局也應(yīng)該按照納稅人類別設(shè)立專門的大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)或工作小組。根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)或工作小組，應(yīng)該具備

7、很高的專業(yè)素養(yǎng)，對大企業(yè)的運(yùn)營具有很好的熟識把握，然后設(shè)置相關(guān)部門，明確部門職責(zé)，對大企業(yè)進(jìn)行分層。逐級管理。其次，完善大企業(yè)稅收管理機(jī)制需要建立健全稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間、上下級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、國地稅職責(zé)既分工明確又協(xié)調(diào)有序的工作機(jī)制。在傳遞涉稅信息、回應(yīng)企業(yè)訴求。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等方面，加強(qiáng)上下聯(lián)動和橫向互動，形成工作合力。通過加強(qiáng)工作上的銜接。明確相關(guān)制度，健全稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部部門之間的協(xié)作機(jī)制。通過劃分管理具體事項(xiàng)，明確職責(zé)分工，依托信息化的手段，實(shí)現(xiàn)轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)和大企業(yè)稅收管理部門Z間的工作協(xié)作。（二）創(chuàng)新個性化服務(wù)，

8、提高納稅遵從度大企業(yè)管理重在服務(wù)，服務(wù)能否個性化關(guān)鍵在轉(zhuǎn)變理念。個性化服務(wù)是大企業(yè)稅收管理的核心任務(wù)之一，也是推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的切入點(diǎn)和突破口。首先要引導(dǎo)大企業(yè)提升自我遵從能力。一是引導(dǎo)大企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，通過稅法宣傳和引導(dǎo)，幫助大企業(yè)提升自我遵從能力。二是創(chuàng)新思維，簽訂稅收遵從合作協(xié)議，稅企雙方合作防控稅收風(fēng)