關(guān)于提高農(nóng)商行內(nèi)審工作質(zhì)量的幾點思考

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1、關(guān)于提高農(nóng)商行內(nèi)審工作質(zhì)量的幾點思考隨著農(nóng)村商業(yè)銀行支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展力度的不斷加大,內(nèi)審工作在農(nóng)商行健康發(fā)展過程中起著越來越重要的作用。作為農(nóng)商行的內(nèi)審人員,現(xiàn)結(jié)合我們的工作實際,就如何做好內(nèi)審工作,提升內(nèi)審質(zhì)量談幾點自己的淺見。一、加強隊伍建設(shè)培養(yǎng)復(fù)合人才農(nóng)商行內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力的高低直接決定著農(nóng)商行內(nèi)審工作質(zhì)量的高低。因此,要根據(jù)轄內(nèi)內(nèi)審人員的能力和水平,制定個性化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)計劃,特別是對個人業(yè)余自學(xué)要采取跟蹤測試和獎勵相結(jié)合的辦法,培養(yǎng)一支能打硬仗、綜合素質(zhì)比較高的內(nèi)審隊伍,為開展內(nèi)審工作窮實基礎(chǔ)。一是要堅持晨會制度。每天利用上班前30

2、分鐘的時間按時召開晨會。晨會的內(nèi)容主要是學(xué)習(xí)近期上級下發(fā)的制度規(guī)定及討論在基層檢查中遇到的疑難問題,安排當(dāng)天工作,交流工作心得,確保晨會不流于形式,不走過場;二是要不斷學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識,制定集中學(xué)和自學(xué)相結(jié)合的學(xué)習(xí)制度。聯(lián)社開展的財務(wù)、信貸、信息科技等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)審計人員都要積極參加,為檢測學(xué)習(xí)效果,還要不定期組織內(nèi)審人員對所學(xué)的業(yè)務(wù)知識進行測試,切實提高內(nèi)審人員對各項業(yè)務(wù)在實際工作中的綜合駕馭能力,為內(nèi)審工作奠定良好的基礎(chǔ)。二、完善規(guī)章制度強化內(nèi)控執(zhí)行力完善規(guī)章制度,強化內(nèi)控執(zhí)行力,是內(nèi)部審計監(jiān)督取得實效的有力保障。確定一整套適合農(nóng)信社開展內(nèi)部

3、審計的行為規(guī)范和準(zhǔn)則,使全體內(nèi)審人員行動有標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行有依據(jù)、工作有目標(biāo),培養(yǎng)員工自覺執(zhí)行制度的良好意識。一是狠抓責(zé)任落實。農(nóng)商行要每年與各基層單位負(fù)責(zé)人分別簽訂責(zé)任書,明確各級責(zé)任。對審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題,嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人、相關(guān)人員的責(zé)任,對同質(zhì)同類問題連續(xù)兩次違反的,從重處罰,提高制度的威懾力;二是狠抓制度落實。農(nóng)商行內(nèi)審部門要以常規(guī)審計為基礎(chǔ),專項審計為重點,對各基層單位進行全面審計,對審計中發(fā)現(xiàn)的各類問題,立即進行通報,并提出整改意見,要求限期整改,同時對相關(guān)責(zé)任人進行處罰;三是狠抓整改落實。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見后,農(nóng)商行內(nèi)

4、審部門要對發(fā)現(xiàn)的問題實行后續(xù)審計,督促及時整改,防止類似問題再次發(fā)生,嚴(yán)密防范風(fēng)險。三、突出工作重點強化審計監(jiān)督審計監(jiān)督應(yīng)始終堅持以有效防范風(fēng)險,及時揭示問題,促進依法合規(guī)經(jīng)營為主線開展工作。一是加強對重要X點的管控。依據(jù)各營業(yè)X點內(nèi)部管理狀況的不同,對內(nèi)部管理薄弱、內(nèi)撞機制不健全的X點,加大工作力度,通過實施幫扶檢查、后續(xù)跟蹤檢查等多種方式相結(jié)合,促進內(nèi)控機制建設(shè)的逐步改進、完善。二是做好對重要風(fēng)險控制環(huán)節(jié)的監(jiān)督。針對工作繁忙、容易出現(xiàn)管理漏洞的問題,農(nóng)商行應(yīng)及時組織對現(xiàn)金、重要空白憑證和柜員卡的專項檢查,將每一項業(yè)務(wù)及操作環(huán)節(jié)置于有效的監(jiān)督制約

5、之下,及時查找整改薄弱環(huán)節(jié),做到改革發(fā)展與業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行同步。三是打造“自己違規(guī)、自我處罰”責(zé)任追究機制。農(nóng)商行首先由被檢查單位提出對違規(guī)責(zé)任人的初步處理意見,經(jīng)內(nèi)審部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行初步審查后,提交責(zé)任追究委員會審議后執(zhí)行,積極推進“公開、透明、公正”的責(zé)任追究機制建設(shè)。四、發(fā)揮監(jiān)督職能正確處理三個關(guān)系多年的內(nèi)審實踐證明,只有處理好“三個關(guān)系”,才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。一是處理好對“事”與對“人”的關(guān)系。審計對事不對“人”,這種解釋聽起來合情合理,卻是對內(nèi)審職能作用的誤導(dǎo)。內(nèi)審工作的職能是“采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,對風(fēng)險管理、內(nèi)部控制

6、和公司治理過程進行評估和改善,從而幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)”。內(nèi)審部門要履行上述職能,在審計工作中既要對“事”也要對“人”。違章違規(guī)的“事”是由“人”操作完成的,對違章違規(guī)的“事”進行整改,并進一步加強風(fēng)險管理,完善內(nèi)部控制也要“人”去實現(xiàn)。審計查處違章違規(guī)問題不可能只對“事”不對“人”。內(nèi)審既要管“事”也要管“人”?！笆隆笔沁`章違規(guī)問題的標(biāo)“,人”是違章違規(guī)問題的本,對事不對人是治標(biāo)不治本,只有標(biāo)本兼治,才能防范經(jīng)營風(fēng)險,完善內(nèi)控管理。二是處理違規(guī)問題時應(yīng)當(dāng)處理好對干部與對員工的關(guān)系。就是在糾正、處理問題時,對干部和對員工是否能夠做到一視同仁?？陀^上,

7、違章違規(guī)問題的直接責(zé)任人大都是在基層一線工作的員工,干部沒有承擔(dān)直接責(zé)任的事實依據(jù),難以追究其責(zé)任。然而銀行在完善法人治理、強化內(nèi)控管理過程中,干部是決定性因素。內(nèi)控管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的制定完善和貫徹落實,都要依靠各級干部組織實施。農(nóng)商行管理層、總行重要職能部門負(fù)責(zé)人和支行行長,都是經(jīng)銀監(jiān)部門任職資格審查的高級管理人員,其對銀行內(nèi)控管理的重要性不言而喻。審計在查處違章違規(guī)問題時,對干部與對員工必須一視同仁,既要追究員工的直接責(zé)任,也要追究干部的管理責(zé)任,對干部的處理甚至要更嚴(yán)格一些。三是處理好對“下”與對“上”的關(guān)系。審計稽核對“下”,即對基層

8、支行的監(jiān)督是主要工作內(nèi)容,做好相對容易一些,而對“上”即對總行管理層和管理部門的監(jiān)督就難了。對基層支行,審計稽核部門是代表