注冊內(nèi)部審計(jì)師-管理內(nèi)部審計(jì)職能(四)

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1、管理內(nèi)部審計(jì)職能(四)單項(xiàng)選擇題1、公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計(jì)師會同法律顧問提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的最主要原因是：??A．未來的潛在責(zé)任可能會在價值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢??B．如果環(huán)境污染得到證實(shí)，管理層會為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價格??C．在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染??D．管制機(jī)構(gòu)要求購買方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形2、為將新的成本會計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)

2、院正在對是否購買軟件進(jìn)行評估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動參與采購過程的最有效方式???A．內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要??B．內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要??C．內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查??D．因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動不用參與3、以下哪項(xiàng)活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：??A．預(yù)付款資金的合并??B．采購職能的合并??C．法律職能的合并??D．營銷職能的合并4、一個新確定的內(nèi)部審計(jì)活動正在實(shí)施一項(xiàng)初始風(fēng)險評估。

3、發(fā)現(xiàn)組織并沒有風(fēng)險管理流程。按照《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，下列哪種行為是恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)???A．內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該認(rèn)識到建立一套風(fēng)險管理政策是管理層的責(zé)任而不是內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)范圍??B．首席審計(jì)官應(yīng)該向法律顧問咨詢關(guān)于違反治理風(fēng)險的監(jiān)管規(guī)定??C．內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該向管理層提出諸如建立流程的管理建議??D．內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該考慮因缺乏風(fēng)險管理而導(dǎo)致的舞弊信號并列出管理層舞弊審計(jì)業(yè)務(wù)的日程表5、在評估企業(yè)保密框架時，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該考慮以下哪些活動???Ⅰ．企業(yè)所收集的信息種類。??Ⅱ．用以收集和儲存信息的方法。??Ⅲ．關(guān)鍵信息的位置和保管。??

4、Ⅳ．已收集并儲存的信息的既定用途。??A．只有Ⅰ和Ⅲ是對的??B．只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是對的??C．只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的??D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都對6、作為年度風(fēng)險評估的一部分，國家培訓(xùn)公司的首席審計(jì)官與董事會主席和幾個高層管理人員見面以了解他們對近期和遠(yuǎn)期組織目標(biāo)、已確定的業(yè)務(wù)風(fēng)險的觀點(diǎn)。在準(zhǔn)備會面的時候，首席審計(jì)官會發(fā)現(xiàn)哪項(xiàng)行動有用???A．準(zhǔn)備一個關(guān)于當(dāng)年管理層降低風(fēng)險計(jì)劃的開放問題清單，保證達(dá)到組織的目標(biāo)??B．列出十個主要風(fēng)險的清單，讓被采訪者按照風(fēng)險對公司的威脅順序排列它們??C．準(zhǔn)備措辭嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⒎忾]式的問題清單以按照預(yù)先確定的順序展開，

5、保證討論符合主題??D．對主要風(fēng)險形成意見并彩排辯論它們被包括在風(fēng)險評估中的原因7、最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者，在審計(jì)資源缺少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理???A．使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)??B．在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)??C．將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪除??D．從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺根據(jù)以下信息回答下面各題：??在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)

6、省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))：審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險降低程度成本節(jié)約改變情況1高8中等9低102高8低10高83低10高8中等94中等9中等9高88、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計(jì)官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)???A．審計(jì)業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)2??B．審計(jì)業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)3??C．審計(jì)業(yè)務(wù)2和業(yè)務(wù)4??D．審計(jì)業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)49、如果組織已要求首席審計(jì)官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時首席審計(jì)官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)

7、???A．審計(jì)業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)2??B．審計(jì)業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)3??C．審計(jì)業(yè)務(wù)2和業(yè)務(wù)4??D．審計(jì)業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)410、首席審計(jì)官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素???A．這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化??B．內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個部門的專家??C．其中一個部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個部門??D．其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要11、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)???A．對組織的采購職能進(jìn)行審核??B．審核首席

8、審計(jì)官提交的內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃??C．審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力??D．對具體的業(yè)務(wù)安排、具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議12、為了避免管理高層與