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《注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師-注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)分類模擬題iia屬性標(biāo)準(zhǔn)(四)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)分類模擬題IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)(四)選擇題1、ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》明確對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員工作的監(jiān)督要“持續(xù)地進(jìn)行”。下列______項(xiàng)有關(guān)監(jiān)督的陳述是準(zhǔn)確的。??Ⅰ．“持續(xù)地”表明這項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)跟進(jìn)階段實(shí)施。??Ⅱ．監(jiān)督還應(yīng)擴(kuò)大到培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的行政管理事項(xiàng)。??Ⅲ．監(jiān)督的程度和性質(zhì)最好在恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘逯羞M(jìn)行記錄。??a．只有Ⅰ??b．只有Ⅰ和Ⅲ??c．只有Ⅱ??d．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ2、管理層聲稱審計(jì)師用來評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是不恰當(dāng)?shù)?。管理層制定的書面?jī)效標(biāo)準(zhǔn)是含糊不清
2、的，必須由審計(jì)師進(jìn)行解釋。在這種情況下，審計(jì)師通過下列______項(xiàng)可以達(dá)成其應(yīng)有的審慎職責(zé)。??a．確保審計(jì)師的解釋是合理的??b．使審計(jì)師確保其解釋同行業(yè)做法保持一致??c．同被審計(jì)方就衡量業(yè)績(jī)所需的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致??d．在審計(jì)報(bào)告中寫上管理層的反對(duì)理由3、對(duì)銷售合同的內(nèi)部審計(jì)揭示出為確保一筆重要合同而發(fā)生的賄賂行為。這筆賄賂很有可能是由一位高級(jí)主管授權(quán)的。下列______項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告向恰當(dāng)?shù)娜巳喊l(fā)送做出了最佳的描述。??a．審計(jì)報(bào)告應(yīng)該向CEO和適當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)發(fā)送??b．審計(jì)報(bào)告應(yīng)該向董事會(huì)、CEO和獨(dú)立審計(jì)師發(fā)送??c．內(nèi)部審
3、計(jì)主管應(yīng)該向董事會(huì)提供審計(jì)報(bào)告復(fù)印件，并決定審計(jì)報(bào)告的進(jìn)一步發(fā)送是否恰當(dāng)??d．這份報(bào)告應(yīng)該向董事會(huì)、適當(dāng)?shù)膱?zhí)法機(jī)構(gòu)和管制機(jī)構(gòu)發(fā)送4、向高層管理者和董事會(huì)報(bào)告是審計(jì)師的一項(xiàng)重要義務(wù)。下列______項(xiàng)不用要求向高層管理者和/或董事會(huì)報(bào)告。??a．在完成審計(jì)之后，但在審計(jì)報(bào)告發(fā)出之前，被審計(jì)方向負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師提供了一個(gè)固定職位??b．審計(jì)部門的審計(jì)工作計(jì)劃表和財(cái)務(wù)預(yù)算的年度報(bào)告總結(jié)??c．對(duì)已批準(zhǔn)審計(jì)工作計(jì)劃表和財(cái)務(wù)預(yù)算的重大中期變動(dòng)??d．高層管理者和董事會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)之后，高層管理者告知審計(jì)主管不用對(duì)
4、分部進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)樵摬块T的活動(dòng)非常敏感5、某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育和經(jīng)驗(yàn)最低要求級(jí)別的資格規(guī)定。審計(jì)主管希望所有的內(nèi)部審計(jì)人員都具備會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，比如持有注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA.、特許會(huì)計(jì)師(CA.證書。這項(xiàng)要求的不利影響包括______。??a．該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開展公司的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力產(chǎn)生不利影響??b．該政策不會(huì)提升內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)化進(jìn)程??c．當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識(shí)和其他能力時(shí)，該政策會(huì)阻礙審計(jì)部門利用外
5、部的咨詢師??d．由于內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)特長(zhǎng)和知識(shí)背景過于狹窄，該政策限制了審計(jì)部門可以開展的服務(wù)范圍6、根據(jù)ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》，如果內(nèi)部審計(jì)人員存在下列______種情況，審計(jì)部門的員工發(fā)展方案是有缺陷的。??a．讓員工實(shí)施大量的各種任務(wù)??b．期望員工獨(dú)立地研究最新事件??c．對(duì)每項(xiàng)工作安排不同的督導(dǎo)人員??d．每?jī)赡陮?duì)員工進(jìn)行正式的評(píng)價(jià)7、行政上要向______，這種關(guān)系最佳描述了內(nèi)部審計(jì)師的恰當(dāng)?shù)碾p重報(bào)告責(zé)任。??a．董事會(huì)報(bào)告，職能上要向CEO報(bào)告??b．主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上要向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告??c．CEO報(bào)告，職能上要向董事會(huì)報(bào)
6、告??d．CEO報(bào)告，職能上要向外部審計(jì)師報(bào)告8、內(nèi)部審計(jì)工作底稿的很大一部分內(nèi)容是審計(jì)師對(duì)有關(guān)審計(jì)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。假定助理審計(jì)師隨后開展了一系列工作后，督導(dǎo)人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，那么內(nèi)部審計(jì)部門做出的下列______項(xiàng)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)摹??a．助理審計(jì)師和審計(jì)督導(dǎo)都對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的有關(guān)理由進(jìn)行書面記錄，在工作底稿中保留雙方的基本理由??b．在審計(jì)工作底稿中注明不一致的地方并提請(qǐng)注意，再開展后續(xù)跟進(jìn)工作??c．將兩種結(jié)論提交內(nèi)部審計(jì)主管來解決
7、，審計(jì)主管可以解決該問題??d．在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論，并讓管理層和被審計(jì)方同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)9、一位較新的內(nèi)部審計(jì)人員即將完成審計(jì)報(bào)告，這份最終報(bào)告應(yīng)當(dāng)由下列______類人員簽字最為合適。??a．這位審計(jì)人員，因?yàn)樗麑?duì)這份報(bào)告有詳盡的了解??b．這位審計(jì)人員和負(fù)責(zé)這塊審計(jì)領(lǐng)域的人員，以表明審核過這份報(bào)告??c．內(nèi)部審計(jì)主管??d．董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)主席10、在下列______種情況下，最有可能出現(xiàn)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制。??a．管理層以某種方式進(jìn)行計(jì)劃和組織，可以對(duì)組織的目標(biāo)有效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證??b．管理層在
8、設(shè)計(jì)運(yùn)營(yíng)和職能系統(tǒng)時(shí)行使了應(yīng)有的職業(yè)審慎??c．運(yùn)營(yíng)和職能系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝和執(zhí)行同有關(guān)法律保持一致??d．管理層設(shè)計(jì)、安裝并執(zhí)行了有效的運(yùn)營(yíng)和職能系統(tǒng)11、一個(gè)職業(yè)工程師申請(qǐng)一家高科技公司的內(nèi)部審計(jì)部門的職位。這位工程師是在觀察了幾位
