保險(xiǎn)公司：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管要求(講義)

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1、內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管要求課程大綱第1章概述第2章國內(nèi)外相關(guān)制度第3章合規(guī)管理第4章內(nèi)部控制第5章風(fēng)險(xiǎn)管理第6章分類監(jiān)管第7章償付能力監(jiān)管第1章概述一、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和合規(guī)管理的概念（一）風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是指保險(xiǎn)公司圍繞經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制的基本流程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施。——《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行》第四條第1章概述（二）內(nèi)部控制內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司的一種自律行為，是公司為完成既定工作目標(biāo)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的總稱?！侗ｋU(xiǎn)

2、公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》第二條內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！宀课镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條第1章概述（三）合規(guī)管理合規(guī)管理是保險(xiǎn)公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。——《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》第三條合規(guī)指的是保險(xiǎn)公司及其員工和營銷員的保險(xiǎn)

3、經(jīng)營管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠實(shí)守信的道德準(zhǔn)則?！侗ｋU(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》第二條第1章概述二、三者關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)大的概念，是對(duì)企業(yè)面臨的所有不確定性進(jìn)行“全員、全流程、全方位”管理的活動(dòng)，涉及到企業(yè)的各級(jí)機(jī)構(gòu)和每一個(gè)員工，并滲透到企業(yè)經(jīng)營的每一個(gè)方面和每一個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)控的內(nèi)涵比風(fēng)險(xiǎn)管理窄，是在企業(yè)經(jīng)營管理流程中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，屬于操作層面的概念。內(nèi)部控制的對(duì)象主要是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，通常只能控制風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響。合規(guī)管理是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容，也是實(shí)施有效內(nèi)部控制的一

4、項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。從三者包涵的范圍來看，風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)控，而內(nèi)控又包含合規(guī)。課程大綱第1章概述第2章國內(nèi)外相關(guān)制度第3章合規(guī)管理第4章內(nèi)部控制第5章風(fēng)險(xiǎn)管理第6章分類監(jiān)管第7章償付能力監(jiān)管第2章國內(nèi)外相關(guān)制度一、國外制度與規(guī)定（一）引言工業(yè)革命后的20世紀(jì)初，企業(yè)大型化及災(zāi)難連鎖性發(fā)生喚出“安全管理”的共識(shí)，“關(guān)心生產(chǎn)安全與保險(xiǎn)”成為第一代風(fēng)險(xiǎn)管理的典型特征。20世紀(jì)中期，美國通用汽車公司的億元損失大火及美國鋼鐵工人大罷工，促使美國企業(yè)界廣泛地成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由此揭開了第二代風(fēng)險(xiǎn)管理的序幕。進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，經(jīng)濟(jì)全球化

5、背景下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理的理念趨于整合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理（第三代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理）成為新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。第2章國內(nèi)外相關(guān)制度20世紀(jì)90年代，國際金融保險(xiǎn)市場上相繼發(fā)生了一系列重大財(cái)務(wù)丑聞和操作風(fēng)險(xiǎn)案件，其中比較典型的有安然和世通案件。1、安然（Enron）事件世界上最大的能源交易商安然公司，自1997年以來虛報(bào)盈利共計(jì)近6億美元并做假賬，遭受追查后成為美國歷史上最大的破產(chǎn)企業(yè)。安然破產(chǎn)后，公司管理層受到疏于職守、虛報(bào)賬目等指控；審計(jì)公司安達(dá)信受到指責(zé)（最終在世通案后倒閉）；安然的交易對(duì)象和一些大金融財(cái)團(tuán)也

6、都遭受了重大損失。第2章國內(nèi)外相關(guān)制度2、世通（WorldCom）事件世界通信公司曾是美國第二大長途電話公司、電信行業(yè)的“巨無霸”。2002年6月25日，世通巨額會(huì)計(jì)欺詐行為曝光，在過去５個(gè)季度里虛報(bào)了38億美元的利潤。隨后世通股票一瀉到底，世通高層將公司會(huì)計(jì)違規(guī)操作歸罪于安達(dá)信。7月21日，世通申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，再創(chuàng)美國破產(chǎn)案之最。由于這些重大丑聞的頻繁發(fā)生，人們?cè)絹碓角宄卣J(rèn)識(shí)到需要一些強(qiáng)有力的制度框架以便有效地識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和合規(guī)管理。國際上一些重要的組織和研究機(jī)構(gòu)開始發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控和合規(guī)方面的指

7、引或規(guī)范。第2章國內(nèi)外相關(guān)制度（二）制度與規(guī)定1、COSO框架1992年，美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)(Tread-way委員會(huì))下設(shè)的專門研究內(nèi)部控制問題的發(fā)起組織委員會(huì)，即COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTread－wayCommission），提出了《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告，并于1994年進(jìn)行了增補(bǔ)。2004年9月,COSO結(jié)合美國《薩班斯——奧克斯萊法案》的相關(guān)要求，又提出《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，拓展了內(nèi)部控制框架,更加關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)

8、域。第2章國內(nèi)外相關(guān)制度2、巴塞爾委員會(huì)1998年9月,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（TheBaselCommitteeonBankingSupervision，簡稱巴塞爾委員會(huì)）發(fā)布《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系框架》。2003年10月，巴塞爾委員會(huì)就銀行合規(guī)問題專門發(fā)布《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》咨詢性文件，明確合規(guī)風(fēng)