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《論建筑企業(yè)集團公司的內(nèi)控制度建設》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、論建筑企業(yè)集團公司的內(nèi)控制度建設：F270文獻標識：A：1009-4202（2012）12-000-02 摘要建筑企業(yè)集團公司普遍存在內(nèi)控制制度不夠健全，且執(zhí)行效果不理想等現(xiàn)象，本文分析了建筑企業(yè)內(nèi)控制度建設的現(xiàn)狀，敘述了內(nèi)控制度的主要內(nèi)容，并對多項建設措施進行了分析?！ ￡P(guān)鍵詞建筑企業(yè)集團公司內(nèi)控制度 一、前言 若一個企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，不僅不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也會影響到企業(yè)在行業(yè)競爭過程中的長足生存。由于國家近年來對房地產(chǎn)的大力調(diào)控，也促使建筑公司收到更為嚴峻的挑戰(zhàn)，這要求建筑企業(yè)切實強化其內(nèi)控管理措施，建立健全限制機制，保持內(nèi)部經(jīng)濟運作的規(guī)
2、整性，才能保證工程的責任指標如期實現(xiàn)，促進企業(yè)發(fā)展。 二、建筑公司內(nèi)控狀況 內(nèi)控制度現(xiàn)階段尚未充分發(fā)揮出作用，企業(yè)內(nèi)部存在著比較嚴重的會計數(shù)據(jù)造假、施工及管理支出不當、資金使用不規(guī)整等情況。從建筑企業(yè)的內(nèi)控制度方面來找原因：（1）企業(yè)尚未建立起完善合理的內(nèi)控制度，且無法做到很好的執(zhí)行[1]。目前大多數(shù)建筑企業(yè)都沒有足夠重視建立其內(nèi)控體制，導致體制內(nèi)容不盡合理。例如會計職位的人員安排以及職位本身設計不合理，過多業(yè)務相互交叉，顯得過于雜亂，有些企業(yè)過分注重“能者多勞”這一說法，讓會計工一人做多人的工作，沒有將職責劃分明確，會計工作的前期審核、中期復核及后期
3、監(jiān)督程序形同虛設。（2）大多數(shù)建筑企業(yè)尚未設立審計職位，審計工作沒有受到足夠的支持，往往不循章法，內(nèi)控制度流于形式。（3）企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導的績效考核制度不合理。我國的大部分建筑企業(yè)都盲目追求上繳款額，追求經(jīng)濟利潤，缺少對企業(yè)內(nèi)部綜合指標的統(tǒng)計。甚至部分分公司領(lǐng)導為追求政績，叫財會人員制作假的財務數(shù)據(jù)。（4）主管層設立不科學的考核指標。因為領(lǐng)導的在任績效任務完成程度息息相關(guān)，有些領(lǐng)導就會通過制作虛假的會計報表來完成上級指定的指標。（5）會計工缺乏專業(yè)素質(zhì)。會計人員數(shù)量激增，但專業(yè)素質(zhì)卻沒有與之相應，一些素質(zhì)低下者混入會計行業(yè)，這部分人員不了解相關(guān)的制度、法規(guī)和法
4、律，甚至只會一味討好領(lǐng)導，造成企業(yè)內(nèi)部得不到應有的控制，管理力度微弱，會計數(shù)據(jù)不可靠，資金運作不嚴謹?shù)惹闆r嚴重[2]?！ ∪?、內(nèi)控制度主要內(nèi)容 1.控制企業(yè)組織機構(gòu) 組織機構(gòu)的內(nèi)部控制的意思是企業(yè)在設立其不同的機構(gòu)時，將控制能力融入其中，使得組織機構(gòu)自然就用于預防和保護功能。作為集團公司，必須對下屬建筑企業(yè)進行下列方面的監(jiān)督：（1）集團公司監(jiān)督企業(yè)機構(gòu)組成的科學合理性。在設立企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)的時候，不僅要考慮到企業(yè)日常工作的需求，也要顧及內(nèi)控制度的需求，努力使所設機構(gòu)精簡而完整。（2）監(jiān)督企業(yè)明確合理地進行分工。一個科學的組織機構(gòu)中不可缺少合理的分工制度。
5、一項業(yè)務需要數(shù)個獨立部門分別進行完成，不可以僅由單個人員或部門一己承擔。例如建筑項目的分包工作，由經(jīng)營管理機構(gòu)跟外包管理機構(gòu)簽署分包合同文件；專項施工機構(gòu)安排外包人員的實際施工；質(zhì)監(jiān)機構(gòu)專門負責核查外包隊伍和人員的作業(yè)質(zhì)量及施工安全；勞動機構(gòu)負責核算外包過程所的費用，項目經(jīng)理予以批準，最后由財務機構(gòu)結(jié)款。這一系列程序表現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個職能部門各司其職，促進工作井然有序地進行。（3）監(jiān)督企業(yè)貫徹崗位責任制度。經(jīng)濟方面的責任制無疑是核心，確定單位內(nèi)領(lǐng)導層及各崗位部門的職責，不論某個細節(jié)產(chǎn)生問題，都可以追究到具體責任。根據(jù)企業(yè)中的實際狀況，設立業(yè)務線上的各種責任制
6、，如安全管理、設備管理、質(zhì)量管理、產(chǎn)銷管理。（4）員工素質(zhì)的提升。一切內(nèi)控制度的執(zhí)行都離不開人。員工素質(zhì)嚴重影響著內(nèi)控制度的實施效果。所謂的控制員工素質(zhì)，包括員工的入選、培訓和作業(yè)管理，要針對每個員工的不同特點采取不同的管理辦法[3]?！ ?.控制分離職務 對于那些互相不相容的崗位，集團公司一定要實施分離性控制管理。需要實施分離控制的職務有：（1）同一項經(jīng)濟業(yè)務的授權(quán)和執(zhí)行職務必須明確分工。某項具體業(yè)務的批準部門跟操作部門必須進行分離，例如，如果沒有審批程序，物料采購部門就變成本人批準本人采購，如此操作，就很難實際控制好所購物料的價格和質(zhì)量。（2）同一項
7、具體經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行部門和審查部門必須明確分工。例如一個企業(yè)的出納跟其稽核部門必須分離，稽核部門：F270文獻標識：A：1009-4202（2012）12-000-02 摘要建筑企業(yè)集團公司普遍存在內(nèi)控制制度不夠健全，且執(zhí)行效果不理想等現(xiàn)象，本文分析了建筑企業(yè)內(nèi)控制度建設的現(xiàn)狀，敘述了內(nèi)控制度的主要內(nèi)容，并對多項建設措施進行了分析?！ ￡P(guān)鍵詞建筑企業(yè)集團公司內(nèi)控制度 一、前言 若一個企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，不僅不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也會影響到企業(yè)在行業(yè)競爭過程中的長足生存。由于國家近年來對房地產(chǎn)的大力調(diào)控，也促使建筑公司收到更為嚴峻的挑戰(zhàn)，這要求建筑企業(yè)
8、切實強化其內(nèi)控管理措施，建立健全限制機制，保持內(nèi)部經(jīng)濟運作的規(guī)整性
