論建筑企業(yè)集團(tuán)公司的內(nèi)控制度建設(shè)

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1、論建筑企業(yè)集團(tuán)公司的內(nèi)控制度建設(shè)：F270文獻(xiàn)標(biāo)識：A：1009-4202（2012）12-000-02　　摘要建筑企業(yè)集團(tuán)公司普遍存在內(nèi)控制制度不夠健全，且執(zhí)行效果不理想等現(xiàn)象，本文分析了建筑企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀，敘述了內(nèi)控制度的主要內(nèi)容，并對多項建設(shè)措施進(jìn)行了分析?！　￡P(guān)鍵詞建筑企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)控制度　　一、前言　　若一個企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，不僅不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也會影響到企業(yè)在行業(yè)競爭過程中的長足生存。由于國家近年來對房地產(chǎn)的大力調(diào)控，也促使建筑公司收到更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這要求建筑企業(yè)切實強(qiáng)化其內(nèi)控管理措施，建立健全限制機(jī)制，保持內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的規(guī)

2、整性，才能保證工程的責(zé)任指標(biāo)如期實現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展?！　《⒔ㄖ緝?nèi)控狀況　　內(nèi)控制度現(xiàn)階段尚未充分發(fā)揮出作用，企業(yè)內(nèi)部存在著比較嚴(yán)重的會計數(shù)據(jù)造假、施工及管理支出不當(dāng)、資金使用不規(guī)整等情況。從建筑企業(yè)的內(nèi)控制度方面來找原因：（1）企業(yè)尚未建立起完善合理的內(nèi)控制度，且無法做到很好的執(zhí)行[1]。目前大多數(shù)建筑企業(yè)都沒有足夠重視建立其內(nèi)控體制，導(dǎo)致體制內(nèi)容不盡合理。例如會計職位的人員安排以及職位本身設(shè)計不合理，過多業(yè)務(wù)相互交叉，顯得過于雜亂，有些企業(yè)過分注重“能者多勞”這一說法，讓會計工一人做多人的工作，沒有將職責(zé)劃分明確，會計工作的前期審核、中期復(fù)核及后期

3、監(jiān)督程序形同虛設(shè)。（2）大多數(shù)建筑企業(yè)尚未設(shè)立審計職位，審計工作沒有受到足夠的支持，往往不循章法，內(nèi)控制度流于形式。（3）企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)的績效考核制度不合理。我國的大部分建筑企業(yè)都盲目追求上繳款額，追求經(jīng)濟(jì)利潤，缺少對企業(yè)內(nèi)部綜合指標(biāo)的統(tǒng)計。甚至部分分公司領(lǐng)導(dǎo)為追求政績，叫財會人員制作假的財務(wù)數(shù)據(jù)。（4）主管層設(shè)立不科學(xué)的考核指標(biāo)。因為領(lǐng)導(dǎo)的在任績效任務(wù)完成程度息息相關(guān)，有些領(lǐng)導(dǎo)就會通過制作虛假的會計報表來完成上級指定的指標(biāo)。（5）會計工缺乏專業(yè)素質(zhì)。會計人員數(shù)量激增，但專業(yè)素質(zhì)卻沒有與之相應(yīng)，一些素質(zhì)低下者混入會計行業(yè)，這部分人員不了解相關(guān)的制度、法規(guī)和法

4、律，甚至只會一味討好領(lǐng)導(dǎo)，造成企業(yè)內(nèi)部得不到應(yīng)有的控制，管理力度微弱，會計數(shù)據(jù)不可靠，資金運(yùn)作不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)惹闆r嚴(yán)重[2]?！　∪?nèi)控制度主要內(nèi)容　　1.控制企業(yè)組織機(jī)構(gòu)　　組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制的意思是企業(yè)在設(shè)立其不同的機(jī)構(gòu)時，將控制能力融入其中，使得組織機(jī)構(gòu)自然就用于預(yù)防和保護(hù)功能。作為集團(tuán)公司，必須對下屬建筑企業(yè)進(jìn)行下列方面的監(jiān)督：（1）集團(tuán)公司監(jiān)督企業(yè)機(jī)構(gòu)組成的科學(xué)合理性。在設(shè)立企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的時候，不僅要考慮到企業(yè)日常工作的需求，也要顧及內(nèi)控制度的需求，努力使所設(shè)機(jī)構(gòu)精簡而完整。（2）監(jiān)督企業(yè)明確合理地進(jìn)行分工。一個科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)中不可缺少合理的分工制度。

5、一項業(yè)務(wù)需要數(shù)個獨(dú)立部門分別進(jìn)行完成，不可以僅由單個人員或部門一己承擔(dān)。例如建筑項目的分包工作，由經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)跟外包管理機(jī)構(gòu)簽署分包合同文件；專項施工機(jī)構(gòu)安排外包人員的實際施工；質(zhì)監(jiān)機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)核查外包隊伍和人員的作業(yè)質(zhì)量及施工安全；勞動機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核算外包過程所的費(fèi)用，項目經(jīng)理予以批準(zhǔn)，最后由財務(wù)機(jī)構(gòu)結(jié)款。這一系列程序表現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個職能部門各司其職，促進(jìn)工作井然有序地進(jìn)行。（3）監(jiān)督企業(yè)貫徹崗位責(zé)任制度。經(jīng)濟(jì)方面的責(zé)任制無疑是核心，確定單位內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)層及各崗位部門的職責(zé)，不論某個細(xì)節(jié)產(chǎn)生問題，都可以追究到具體責(zé)任。根據(jù)企業(yè)中的實際狀況，設(shè)立業(yè)務(wù)線上的各種責(zé)任制

6、，如安全管理、設(shè)備管理、質(zhì)量管理、產(chǎn)銷管理。（4）員工素質(zhì)的提升。一切內(nèi)控制度的執(zhí)行都離不開人。員工素質(zhì)嚴(yán)重影響著內(nèi)控制度的實施效果。所謂的控制員工素質(zhì)，包括員工的入選、培訓(xùn)和作業(yè)管理，要針對每個員工的不同特點(diǎn)采取不同的管理辦法[3]?！　?.控制分離職務(wù)　　對于那些互相不相容的崗位，集團(tuán)公司一定要實施分離性控制管理。需要實施分離控制的職務(wù)有：（1）同一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)和執(zhí)行職務(wù)必須明確分工。某項具體業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)部門跟操作部門必須進(jìn)行分離，例如，如果沒有審批程序，物料采購部門就變成本人批準(zhǔn)本人采購，如此操作，就很難實際控制好所購物料的價格和質(zhì)量。（2）同一項

7、具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行部門和審查部門必須明確分工。例如一個企業(yè)的出納跟其稽核部門必須分離，稽核部門：F270文獻(xiàn)標(biāo)識：A：1009-4202（2012）12-000-02　　摘要建筑企業(yè)集團(tuán)公司普遍存在內(nèi)控制制度不夠健全，且執(zhí)行效果不理想等現(xiàn)象，本文分析了建筑企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀，敘述了內(nèi)控制度的主要內(nèi)容，并對多項建設(shè)措施進(jìn)行了分析。　　關(guān)鍵詞建筑企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)控制度　　一、前言　　若一個企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，不僅不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也會影響到企業(yè)在行業(yè)競爭過程中的長足生存。由于國家近年來對房地產(chǎn)的大力調(diào)控，也促使建筑公司收到更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這要求建筑企業(yè)

8、切實強(qiáng)化其內(nèi)控管理措施，建立健全限制機(jī)制，保持內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的規(guī)整性