企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控研究

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1、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控研究韓志蘭/>>資委摘要：健康的企業(yè)資金管理是企業(yè)集團(tuán)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金集中管理己成為企業(yè)會(huì)計(jì)管理中面臨的最重要的問題之-。企業(yè)集團(tuán)的資金集屮管控研究就是要構(gòu)建合理的資金管控體系來合理分配資金流向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)化的管理。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金;集中管控;管理體系;1引言企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的核心是資金的集中管控，這關(guān)系著企業(yè)集團(tuán)是否能夠正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵?，F(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控還存在著諸多的問題，企業(yè)集團(tuán)組織的復(fù)雜，再加上財(cái)務(wù)管控的不合理，容易導(dǎo)致資金閑置或浪費(fèi)。我們要實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的冇效

2、配置，就要加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管控研允。2企業(yè)集資金集中管控現(xiàn)狀分析隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的規(guī)模也越來越大，更多的企業(yè)集團(tuán)的出現(xiàn)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參與的主導(dǎo)力量。企業(yè)集團(tuán)的組織形式多樣，包括多級(jí)法人制、母子公司制和總分公司制等，復(fù)雜的企業(yè)組織形式容易產(chǎn)生資金的配置和管理問題，作為企業(yè)“血液”的資金管控如果出現(xiàn)管理問題，就會(huì)導(dǎo)致各子公司各自為政，造成中資金的重復(fù)和分配的不均，使得企業(yè)集團(tuán)的資金使用率大大降低，不利于企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的增加，是關(guān)系著企業(yè)集團(tuán)的生死存亡的大問題。2.1資金管控分散，得不到合理的配.現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管控出現(xiàn)的最大問題是資金的

3、管控分散，使得資金在企業(yè)各組織形式之間分散，一些子公司得到過多的資金安排，而另一些子公司出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，資金得不到最優(yōu)化的配置。2.2企業(yè)多元化的經(jīng)營(yíng)使得企業(yè)子公司資金風(fēng)險(xiǎn)過大企業(yè)的快速發(fā)展木應(yīng)該帶來經(jīng)濟(jì)效益的增加，但是伴隨著企業(yè)的過度發(fā)展帶來的是企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)其子公司的管控機(jī)制減弱，子公司為了追求利潤(rùn)的最大話，增加資金投入使得企業(yè)負(fù)債部分增多，加大資金風(fēng)險(xiǎn)。2.3企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)下屬公司監(jiān)管體制不到位受制于人力、物力和財(cái)力的影響，企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)下屬公司的監(jiān)管總不到位，一些職能監(jiān)督部門形同虛設(shè)，不能進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，使得各下屬公司各行其是，資金集屮管理嚴(yán)重失控

4、。2.4企業(yè)集團(tuán)關(guān)于資金集中管控制度缺失在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行的是多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位都有對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理擁有控制權(quán)和使用權(quán)，使得統(tǒng)一的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理弱化，不利于企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)資金的集中管控。3企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控措施研究資金是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的“血液”，要想保障企業(yè)集團(tuán)的資金集屮管控，就要針對(duì)資金管理領(lǐng)域的各類資金類型進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、嚴(yán)格管控，建立完善的資金管理平臺(tái)，合理優(yōu)化各項(xiàng)資金配罝。3.1建設(shè)統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)為了解決企業(yè)集閉下的各子公司自己設(shè)定的琳瑯滿目的各種資金賬戶，我們要在企業(yè)集團(tuán)總公司下建立起一個(gè)統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金

5、流向的合理對(duì)接。我們可以依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，建立一個(gè)資金集中管理的軟件平臺(tái)，將分布在各省市的二級(jí)成員單元的資金信息集中收集并管理，為企業(yè)集團(tuán)總部和各成員公司提供統(tǒng)一的資金流向分析、資金信息的傳遞和共享，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)資金的集中管控。資金管理平臺(tái)可以根據(jù)實(shí)際需要構(gòu)建資金計(jì)劃層模塊、業(yè)務(wù)結(jié)算層模塊、財(cái)務(wù)核算層模塊和報(bào)告分析層模塊等。通過資金計(jì)劃層來掌握各成員單位的資金流向。通過業(yè)務(wù)結(jié)算來實(shí)現(xiàn)資金賬戶的結(jié)算管理;通過財(cái)務(wù)核算來實(shí)現(xiàn)資金管理部門與各成員單位的資金活動(dòng)核算;通過報(bào)告分析來掌握各成員單位的資金流向和資金動(dòng)態(tài)。另外各成員單位也可以通過這個(gè)統(tǒng)一管理的資金管控平臺(tái)，

6、將閑置的款項(xiàng)存在資金結(jié)算中心，通過銀企互聯(lián)的方式取得一定的存款利息，確保丫自己支配資金款項(xiàng)的獨(dú)立性，提高丫資金使用的生產(chǎn)效率，挖掘丫沉淀資金，降低了資金使用成本，為企業(yè)的發(fā)展提供了必要條件。3.2合理選擇集團(tuán)資金集中管控模式合理的企業(yè)集團(tuán)資金管控模式體現(xiàn)了集中性和協(xié)同性的原則，能夠更方便的調(diào)動(dòng)和管理企業(yè)集團(tuán)資金，實(shí)現(xiàn)規(guī)?；纳a(chǎn)，規(guī)避集團(tuán)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)內(nèi)常見的企業(yè)集團(tuán)資金的集中管控模式主要包括財(cái)務(wù)公司模式和結(jié)算中心模式。財(cái)務(wù)公司模式是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)成員單位提供財(cái)務(wù)咨詢和代理，對(duì)單位成員提供貸款和融資，辦理內(nèi)部成員之間的結(jié)算和轉(zhuǎn)賬等，它的目的是為了提高企業(yè)集閉資

7、金使用效率，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金的集屮管理。而結(jié)算屮心模式是集團(tuán)企業(yè)成員的資金由結(jié)算中心統(tǒng)一管理，但是各成員單位自己還有各自的財(cái)務(wù)部門和獨(dú)立的二級(jí)資金賬戶。結(jié)算中心和各成員的財(cái)務(wù)部門既有領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，乂和互獨(dú)立。兩種資金集中管控模式中，前者是獨(dú)立的法人，而后者不具備法人的資質(zhì)，在進(jìn)行集團(tuán)資金集中管控模式的選擇上我們要綜合考究，找出適合自己企業(yè)集團(tuán)的模式，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金配置的合理化。3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，減少因成員子公司過度發(fā)展帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)完善的監(jiān)督管理制度是企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的重要因素。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該建立一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)的職能作用，嚴(yán)格管控企業(yè)成員在資

8、金調(diào)動(dòng)和資