企業(yè)內(nèi)部審計制度

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1、企業(yè)內(nèi)部審計制度　　第一章總則　　第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度?！　〉诙l本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。　　第三條公司貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實”的方針，堅持“全面審計、突出重

2、點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計。　　第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風(fēng)險：　?。ㄒ唬┕緝?nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。　?。ǘ﹥?nèi)部審計未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗?！　。ㄈ﹥?nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下?！　。ㄋ模﹥?nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。　　第二章

3、機構(gòu)設(shè)置　　第五條公司設(shè)立審計部，負責(zé)開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部　　-1-對公司董事會審計委員會負責(zé)并報告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾?！　〉诹鶙l公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)；達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)

4、和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內(nèi)審計劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告?！　〉谌聦徲嫹秶头绞健　〉谄邨l公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司?！　〉诎藯l公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式?！　。ㄒ唬┲苯訉徲?即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；　　（二）委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計；　?。ㄈ┞?lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關(guān)、中介機構(gòu)或有關(guān)單

5、位組成聯(lián)合審計組進行審計?！　〉谒恼侣氊?zé)和權(quán)限　　第九條公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)?！　〉谑畻l公司審計部的職責(zé)是：　?。ㄒ唬┌凑沼嘘P(guān)法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度?！　。ǘ┲朴喒緝?nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。　　-2-　?。ㄈ┆毩⑦M行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會?！　。ㄋ模┴撠?zé)對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效

6、性及風(fēng)險管理進行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況?！　。ㄎ澹┴撠?zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進行審計?！　。┴撠?zé)對公司及下屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計?！　。ㄆ撸┴撠?zé)對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計?！　。ò耍┴撠?zé)對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責(zé)任進行審計?！　。ň牛┴撠?zé)組織對公司各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。　?。ㄊ┴撠?zé)對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進行專項檢查?！　。ㄊ?/p>

7、）負責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量?！　。ㄊ┴撠?zé)對公司下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人?！　。ㄊ┢渌嘘P(guān)審計工作?！　〉谑粭l公司審計部的主要權(quán)限是：　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送制度、流程、計劃、預(yù)算、決算、報表和其他有關(guān)文件、資料等?！　。ǘz查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢?！　。ㄈεc審計事項有關(guān)的問題向

8、有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整?！　。ㄋ模Ρ粚徲媶挝徽谶M行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務(wù)和　　-3-經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向公司