淺析企業(yè)全面預(yù)算管理模式的優(yōu)化和落實(shí)策略

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1、為了確保“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)。淺析企業(yè)全面預(yù)算管理模式的優(yōu)化和落實(shí)策略　　摘要全面預(yù)算管理是一種全方位、全過(guò)程、全員參與的新型預(yù)算管理模式，具有計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)等多層次管理效果，對(duì)企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)營(yíng)效率有明顯的作用。但國(guó)內(nèi)企業(yè)在全面預(yù)算管理的引進(jìn)和實(shí)施過(guò)程中普遍存在較多問(wèn)題，未能充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的提質(zhì)增效作用?；诖耍疚木推髽I(yè)全面預(yù)算管理模式的優(yōu)化和落實(shí)策略展開(kāi)研究，以

2、期為企業(yè)預(yù)算管理工作提供有益參考?！　￡P(guān)鍵詞全面預(yù)算管理預(yù)算編制優(yōu)化為了充分發(fā)揮“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備的作用，我們不僅把資源運(yùn)用于課堂教學(xué)，還利用系統(tǒng)的特色欄目開(kāi)展課外活動(dòng)，對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全教育、健康教育、反邪教教育等豐富學(xué)生的課余文化生活。為了確?！敖虒W(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)?！　〗陙?lái)，國(guó)內(nèi)各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化，迫使企業(yè)不斷尋求新的管理控制模式，以發(fā)揮有限資源的最大效益。而全面預(yù)算管

3、理模式的出現(xiàn)，為企業(yè)內(nèi)部管理控制提供了一種全新的思路，成為企業(yè)成本控制與戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要保障。筆者所在單位為寧夏一家醫(yī)藥公司，XX年公司總收入5400萬(wàn)元，但由于用車(chē)、差費(fèi)等方面的成本開(kāi)銷(xiāo)巨大，年度利潤(rùn)僅30萬(wàn)元；XX年，公司總收入達(dá)到15400萬(wàn)元，但成本開(kāi)銷(xiāo)也相應(yīng)增加，年度利潤(rùn)僅150萬(wàn)元，并且因?yàn)椴少?gòu)資金墊付及銷(xiāo)售回款滯后等原因而導(dǎo)致資金鏈斷裂，產(chǎn)生了2500萬(wàn)元的銀行貸款，嚴(yán)重影響了公司的正常發(fā)展。對(duì)此，公司提出了3年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬(wàn)元的戰(zhàn)略目標(biāo)，并制定了與之相應(yīng)的全面預(yù)算方案。如何保障全面預(yù)算管理模式的優(yōu)化和落實(shí)，就成為公司面臨的重

4、要課題?！　∫?、全面預(yù)算管理概述　　全面預(yù)算管理不像傳統(tǒng)的預(yù)算管理那樣只要簡(jiǎn)單地確定一個(gè)目標(biāo)，填制幾張預(yù)算報(bào)表即可，也不僅僅將預(yù)算作為一種成本管理的工具，更不是企業(yè)管理人員單方面的事情。它要求企業(yè)全員都參與到預(yù)算的編制與實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)全程控制、細(xì)化指標(biāo)、劃分權(quán)責(zé)、強(qiáng)化考核、有力執(zhí)行，形成一種對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)有巨大推動(dòng)作用的全面預(yù)算管理體系。　　二、企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題　　對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)存在偏差　　部分企業(yè)把現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確編制作為企業(yè)預(yù)算活動(dòng)的重中之重，而對(duì)全面預(yù)算不以為然。甚至認(rèn)為全面預(yù)算只是對(duì)年度預(yù)算的人為分解，不具有實(shí)際指導(dǎo)

5、價(jià)值，故對(duì)全面預(yù)算的實(shí)施持消極保守態(tài)度，不主動(dòng)編制預(yù)算或預(yù)算編制表面化。此外，還有一些企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算的重要性，但卻將其看作財(cái)務(wù)部門(mén)單方面的事情，只對(duì)財(cái)務(wù)核算人員提出了相關(guān)要求，而未要求其他部門(mén)人員積極配合?！　☆A(yù)算管理缺乏協(xié)調(diào)性為了充分發(fā)揮“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備的作用，我們不僅把資源運(yùn)用于課堂教學(xué)，還利用系統(tǒng)的特色欄目開(kāi)展課外活動(dòng)，對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全教育、健康教育、反邪教教育等豐富學(xué)生的課余文化生活。為了確保“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人

6、員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)?！　∪骖A(yù)算貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的方方面面，與每一個(gè)員工都息息相關(guān)。全面預(yù)算所涉及的一系列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，由不同部門(mén)及人員提供。如果離開(kāi)了企業(yè)全員的配合與支持，全面預(yù)算管理必然難以為繼。通常情況下，企業(yè)會(huì)在年終編制下一階段的年度預(yù)算，并在年初分解預(yù)算，在每個(gè)月初下達(dá)月度預(yù)算。但由于企業(yè)各部門(mén)之間的配合協(xié)調(diào)不暢，在預(yù)算編制中總有一些執(zhí)行單位的預(yù)算資料不能及?r拿到，財(cái)務(wù)人員只能“閉門(mén)造車(chē)”，這樣得出的預(yù)算內(nèi)容自然不夠準(zhǔn)確和全面?！　☆A(yù)算編制的準(zhǔn)確性較差　　預(yù)算是對(duì)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)

7、間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體安排，其直接影響著企業(yè)資源的配置和使用，而這一影響主要是通過(guò)一系列的定量指標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)在設(shè)定預(yù)算指標(biāo)時(shí)，會(huì)綜合考慮企業(yè)內(nèi)部或外部相關(guān)影響因素，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)行科學(xué)估算。但預(yù)算影響因素都存在很大的不確定性，導(dǎo)致預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與預(yù)計(jì)情況往往會(huì)出現(xiàn)很大偏差，甚至南轅北轍。這樣不僅不能保證年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的精準(zhǔn)落實(shí)，還會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)造成一定的干擾?！　☆A(yù)算執(zhí)行力度不足　　部分企業(yè)雖然制定了全面預(yù)算管理制度，并將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到了各個(gè)部門(mén)和人員，但對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管不到位，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)了各種各樣的問(wèn)題。預(yù)算是

8、績(jī)效考核的重要依據(jù)，預(yù)算執(zhí)行不力會(huì)直接影響企業(yè)對(duì)員工的考核和獎(jiǎng)懲，進(jìn)而影響績(jī)效考核對(duì)員工的評(píng)價(jià)和激勵(lì)作用?！　∪?、企業(yè)全面預(yù)算管理模式的優(yōu)化和落實(shí)策略　　更新預(yù)算管理觀念為了充分