財(cái)務(wù)是泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系

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1、財(cái)務(wù)是泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)活動(dòng)是財(cái)務(wù)的形式特征；財(cái)務(wù)關(guān)系是財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，即籌集，運(yùn)用和分配資金的活動(dòng)。財(cái)務(wù)活動(dòng)：籌集資金，運(yùn)用資金，分配資金財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中與有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價(jià)值形式對(duì)在生產(chǎn)過程進(jìn)行的管理，是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：涉及面廣，靈敏度高，綜合性強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的作用：資金保證的作用，控制協(xié)調(diào)的作用，綜合反映作用財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：導(dǎo)向作用，激勵(lì)作用，凝聚作用，考核作用。企業(yè)

2、的目標(biāo)：生存，發(fā)展，活力。企業(yè)價(jià)值最大化的理財(cái)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)受制于外部環(huán)境和管理決策兩方面因素的影響。影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素：投資報(bào)酬率，風(fēng)險(xiǎn)，投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)，股利政策。財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)決策（核心），財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)控制（事中），財(cái)務(wù)分析（事后）。財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)具有循環(huán)型，順序性，層次性及專業(yè)性的特征經(jīng)濟(jì)環(huán)境（宏觀經(jīng)濟(jì)狀況）：經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，通貨膨脹，利息率波動(dòng)，政府的經(jīng)濟(jì)政策，競(jìng)爭(zhēng)金融環(huán)境（重要外部條件）：金融市場(chǎng)與企業(yè)理財(cái)，金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素，金融市場(chǎng)的分類法律環(huán)境：企業(yè)組織法律規(guī)模，稅收法律規(guī)范，財(cái)務(wù)法律規(guī)范?二?資金的時(shí)間價(jià)值就是資金在周轉(zhuǎn)使用中

3、由于時(shí)間因素而形成的差額（概念）資金的時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)是資金在周轉(zhuǎn)使用過程中產(chǎn)生的增值額，是資金所有者讓渡資金使用權(quán)而參與社會(huì)財(cái)富分配的一種形式（實(shí)質(zhì)）年金是指一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)發(fā)生的等額收付款項(xiàng)普通年金是指發(fā)生在每一期末的等額收付款項(xiàng)預(yù)付年金是指發(fā)生在每期期初的等額收付款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者冒風(fēng)險(xiǎn)投資而超過資金時(shí)間價(jià)值的額外收益從投資外部主體的角度來看，風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和公司特定風(fēng)險(xiǎn)兩大類別非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生于個(gè)別公司的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給企業(yè)目標(biāo)帶來不利影響的可

4、能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)目標(biāo)帶來不利影響的可能性。?三?企業(yè)籌資的必然性：企業(yè)創(chuàng)建的需要，企業(yè)發(fā)展的需要，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的需要，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要企業(yè)籌資是企業(yè)通過金融市場(chǎng)或有關(guān)渠道，運(yùn)用各種籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及企業(yè)發(fā)展所需資金的一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)籌集資金的動(dòng)機(jī)：新建籌資動(dòng)機(jī)，擴(kuò)展籌資動(dòng)機(jī)，償債籌資動(dòng)機(jī)，混合籌資動(dòng)機(jī)籌資的宗旨是滿足企業(yè)對(duì)資金的需求，最終保證企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)籌資時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則籌集資金的原則：合理確定籌資數(shù)量，確保資金及時(shí)供應(yīng)，力求降低資金成本，努力控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌資渠道是指企業(yè)取得資金

5、來源的方向和通道籌資渠道：國(guó)家財(cái)政資金，銀行信貸資金，非銀行金融機(jī)構(gòu)資金，其他法人單位資金，企業(yè)內(nèi)部積累資金，民間資金，外商和港澳臺(tái)資金籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式銷售百分比法是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目之間的比例關(guān)系64計(jì)算題吸收直接投資是企業(yè)按照“共同投資，共同經(jīng)營(yíng)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享利潤(rùn)”的原則吸收國(guó)家，企業(yè)單位，個(gè)人，外商投入資金的一種籌資方式。吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：有利于提高企業(yè)的信譽(yù)，有利于增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。缺點(diǎn)：資金成本較高，容易分散企業(yè)的控制權(quán)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：有利于提高公司的信譽(yù)，沒有固定的到期日，不用償還，

6、沒有固定的利息負(fù)擔(dān)，籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。缺點(diǎn)：資金成本較高，容易分散公司的控制權(quán)，可能會(huì)導(dǎo)致股價(jià)下跌判斷：應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)是賣方向買方提供的一種短期信用書87計(jì)算發(fā)行債券籌資優(yōu)點(diǎn)：資金成本較低，具有財(cái)務(wù)杠桿作用，可保障控制權(quán)，有利于調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，限制條件多，籌資額有限書90.91計(jì)算?四資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用兩部分。資金成本可以用絕對(duì)數(shù)表示，也可以用相對(duì)數(shù)表示，但在財(cái)務(wù)管理中，一般用相對(duì)數(shù)表示。個(gè)別資金成本是各種籌資方式的成本債務(wù)資金主要是通過銀行借款和發(fā)行企業(yè)債券所籌集到的資金。特點(diǎn)一：利息是按照預(yù)先確定

7、的利息率計(jì)算的，利息的多少不受企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和成本高低的影響。第二：利息從稅前利潤(rùn)中列支，有遞減所得稅的效應(yīng)。籌集資金總額按發(fā)行價(jià)格計(jì)算，各期利息按面值計(jì)算固定成本是指在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)總額保持不變的成本。固定成本總額不變，但業(yè)務(wù)量越多，單位固定成本就越小變動(dòng)成本是指總額隨業(yè)務(wù)量的變動(dòng)成正比例變動(dòng)的那部分成本?；旌铣杀臼侵缚傤~雖然在變化，但變動(dòng)幅度并不同業(yè)務(wù)量的變動(dòng)保持正比例關(guān)系的那部分成本。邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入與變動(dòng)成本之間的差額經(jīng)營(yíng)杠桿是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中存在固定成本而造成的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)率大于產(chǎn)銷量變動(dòng)率的現(xiàn)象。書105計(jì)算財(cái)務(wù)杠