高管團(tuán)隊(duì)垂直對(duì)特征與企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為研究

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1、０１７？學(xué)校編碼：１々類號(hào)密級(jí)＿＿＿＿２０１４１００７０２ＵＤ學(xué)號(hào)；Ｃ＿＿若地畔資Ａ＃碩女學(xué)位論文高管國(guó)隊(duì)垂宣對(duì)特征與企盤(pán)財(cái)務(wù)舞弊行關(guān)硏究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＲｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐｂｅｔｗｅｅｎＶｅｉｉｉｃａｉＤｙａｄＬｉｎｋａｇｅＣｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃｓｏｆ了ｏＭａ口ａｅｍｅｎｔ：ＴｅａｍｐｇａｎｄＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄ衣曉青指導(dǎo)教師姓名：煉艷教授＿工級(jí)學(xué)科名稱：商管理．二級(jí)學(xué)科名稱：會(huì)計(jì)學(xué)２０６年１０月論支答辯時(shí)間：！

2、摘要近年來(lái)，上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件層出不窮，帶來(lái)的危害不言而喻，國(guó)內(nèi)外諸多理論界學(xué)者和實(shí)務(wù)界人±都高度關(guān)注。舞弊冰山理論認(rèn)為舞弊是海平面上一一的座冰山，，露出海平面的只是冰山角，是舞弊的結(jié)構(gòu)部分而藏在海平面一一，是最危險(xiǎn)的部分，下的部分才更加龐大，是最根本的原因行為部分因、而與斤為經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)屯理學(xué)結(jié)合的行為人視角舞弊研究逐漸受到關(guān)注。但現(xiàn)有的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的研究往往受新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)同質(zhì)假定的影響，假設(shè)高＂一管團(tuán)隊(duì)為同質(zhì)的，視其為整體，，或視團(tuán)隊(duì)內(nèi)部成員地位相同而未揭開(kāi)込黑＂探究高管團(tuán)隊(duì)內(nèi)部，箱，深入分析

3、團(tuán)隊(duì)內(nèi)部成員結(jié)構(gòu)與互動(dòng)的影響效應(yīng)這與一個(gè)多人博弈互動(dòng)的復(fù)雜系統(tǒng)現(xiàn)實(shí)中企業(yè)行為是、成員的不同特征會(huì)對(duì)互動(dòng)產(chǎn)生影響的情況并不相符。一一基于此，考慮團(tuán)隊(duì)內(nèi)部層級(jí)互動(dòng)，，本文選取董事長(zhǎng)高管團(tuán)隊(duì)垂直對(duì)從年齡，、學(xué)歷、性別和任期四個(gè)垂直對(duì)特征具體分析高管團(tuán)隊(duì)垂直對(duì)特征與企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的關(guān)系并考察權(quán)力結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者持股、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的調(diào)節(jié)一一作用，。本文的理論分析認(rèn)為董事長(zhǎng)高管團(tuán)隊(duì)各項(xiàng)垂直對(duì)特征在符合社會(huì)規(guī)范和文化情境時(shí)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為傾向產(chǎn)生抑制作用，，反之產(chǎn)生促進(jìn)作用而權(quán)為結(jié)構(gòu)。、機(jī)構(gòu)投資者持股、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)會(huì)對(duì)此產(chǎn)生

4、調(diào)節(jié)作用２００９—２０本文Ｗ年１４年滬深Ａ股財(cái)務(wù)舞弊上市公司為樣本，并配Ｗ未舞弊上市公司為對(duì)比樣本，采用規(guī)范分析和經(jīng)驗(yàn)分析相結(jié)合的研究方法，研巧高管團(tuán)隊(duì)垂直對(duì)特征與財(cái)務(wù)舞弊行為的關(guān)系１＞１＾及相關(guān)調(diào)節(jié)效應(yīng)。在規(guī)范分析部レ分，首先對(duì)ッ往文獻(xiàn)進(jìn)行回顧和總結(jié)，然后根據(jù)相關(guān)理論，進(jìn)行理論分析提出研究假設(shè)；在經(jīng)驗(yàn)分析部分，利用ＬＯＧＩＳＴＩＣ回歸模型進(jìn)行定量研究，發(fā)現(xiàn)相關(guān)關(guān)系一一。本文的研究結(jié)論如下：（１）董事長(zhǎng)高管團(tuán)隊(duì)年齡垂直對(duì)特征、學(xué)歷垂直對(duì)特征，、任期垂直對(duì)特征對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為有顯著的影響作用即當(dāng)董事長(zhǎng)年齡長(zhǎng)于高管團(tuán)

5、隊(duì)、學(xué)歷高于高管團(tuán)隊(duì)、任期長(zhǎng)于高管團(tuán)隊(duì)時(shí)財(cái)務(wù)舞弊傾向一一會(huì)降低，反之會(huì)增大。（２）權(quán)力結(jié)構(gòu)對(duì)董事長(zhǎng)高管團(tuán)隊(duì)年齡垂直對(duì)特征、學(xué)歷垂直對(duì)特征、任期垂直對(duì)特征與財(cái)務(wù)舞弊行為的關(guān)系有調(diào)節(jié)作用，三者對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為的抑制作用會(huì)隨高管團(tuán)隊(duì)相對(duì)于董事長(zhǎng)的權(quán)力增大而削弱３）。（機(jī)構(gòu)投資者持股對(duì)兩者關(guān)系有調(diào)節(jié)作用，年齡、學(xué)歷、任期垂直對(duì)特征對(duì)財(cái)務(wù)１舞弊巧為的抑制作用會(huì)因機(jī)構(gòu)投資者參與而増強(qiáng)。（４）產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)兩者關(guān)系的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在垂直對(duì)特征對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為的抑制作用在非國(guó)企中顯著大于國(guó)企。本文研究?jī)?nèi)容包括六部分：一一第部分

6、是第章，緒論。主要介紹本文的研究背景及本文的理論意義和。實(shí)踐價(jià)值，介紹本文的研究?jī)?nèi)容及方法，并指出本文的研究創(chuàng)新么處二二、第部分是第章，文獻(xiàn)綜述。主要對(duì)高管團(tuán)隊(duì)垂直對(duì)特征高管團(tuán)隊(duì)特征與財(cái)務(wù)舞弊研究等相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理回顧和評(píng)述，從研巧現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)可研充之處，提出本文的研究?jī)?nèi)容。第王部分是第Ｈ章，理論分析與研究假設(shè)。首先根據(jù)Ｗ往研巧界定本文涉及的相關(guān)概念，主要包括高管團(tuán)隊(duì)、垂直對(duì)特征、財(cái)務(wù)舞弊等；其次從高階理論、團(tuán)隊(duì)沖突理論、舞弊動(dòng)因理論等相關(guān)理論進(jìn)行相應(yīng)論述，為本文奠定理論基礎(chǔ)，基于此提出本文的研究假設(shè)。第四部

7、分是第四章，研究設(shè)計(jì)。介紹樣本選取和數(shù)據(jù)來(lái)源情況、選取相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行變量定義并構(gòu)建回歸模型。第五部分是第五章，實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析。首先對(duì)樣本總體情況進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，根據(jù)描述性統(tǒng)計(jì)的結(jié)果進(jìn)行初步分析；其次對(duì)模型進(jìn)巧ＬＯＧＩＳＴＩＣ回歸，得出回歸結(jié)果進(jìn)行分析檢驗(yàn)本文假設(shè)；最后，是相應(yīng)的穩(wěn)健性檢驗(yàn)及其結(jié)果。第六部分是第六章，，研究結(jié)論與相關(guān)建議。根據(jù)實(shí)證結(jié)果總結(jié)文章結(jié)論結(jié)合我國(guó)企業(yè)的具體情況和現(xiàn)實(shí)情境，針對(duì)實(shí)證結(jié)果對(duì)實(shí)踐中降低財(cái)務(wù)舞弊行。為可能性提出建議。最后，反思文章的不足之處，說(shuō)明本文的局限性關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊

8、構(gòu)投資者，產(chǎn)權(quán)性質(zhì)離管團(tuán)隊(duì)，垂直對(duì)特征，，權(quán)力結(jié)構(gòu)，機(jī)ＩＩＡＢＳＴＲＡＣＴＮｏｗａｄａｙｓ，ｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｆｒａｕｄｂｅｈａｖｉｏｒｓｉｎｔ：ｈ