高管團(tuán)隊垂直對特征與企業(yè)財務(wù)舞弊行為研究

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1、０１７？學(xué)校編碼：１々類號密級＿＿＿＿２０１４１００７０２ＵＤ學(xué)號；Ｃ＿＿若地畔資Ａ＃碩女學(xué)位論文高管國隊垂宣對特征與企盤財務(wù)舞弊行關(guān)硏究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＲｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐｂｅｔｗｅｅｎＶｅｉｉｉｃａｉＤｙａｄＬｉｎｋａｇｅＣｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃｓｏｆ了ｏＭａ口ａｅｍｅｎｔ：ＴｅａｍｐｇａｎｄＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄ衣曉青指導(dǎo)教師姓名：煉艷教授＿工級學(xué)科名稱：商管理．二級學(xué)科名稱：會計學(xué)２０６年１０月論支答辯時間：！

2、摘要近年來，上市公司財務(wù)舞弊事件層出不窮，帶來的危害不言而喻，國內(nèi)外諸多理論界學(xué)者和實務(wù)界人±都高度關(guān)注。舞弊冰山理論認(rèn)為舞弊是海平面上一一的座冰山，，露出海平面的只是冰山角，是舞弊的結(jié)構(gòu)部分而藏在海平面一一，是最危險的部分，下的部分才更加龐大，是最根本的原因行為部分因、而與斤為經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會屯理學(xué)結(jié)合的行為人視角舞弊研究逐漸受到關(guān)注。但現(xiàn)有的對企業(yè)財務(wù)舞弊行為的研究往往受新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)同質(zhì)假定的影響，假設(shè)高＂一管團(tuán)隊為同質(zhì)的，視其為整體，，或視團(tuán)隊內(nèi)部成員地位相同而未揭開込黑＂探究高管團(tuán)隊內(nèi)部，箱，深入分析

3、團(tuán)隊內(nèi)部成員結(jié)構(gòu)與互動的影響效應(yīng)這與一個多人博弈互動的復(fù)雜系統(tǒng)現(xiàn)實中企業(yè)行為是、成員的不同特征會對互動產(chǎn)生影響的情況并不相符。一一基于此，考慮團(tuán)隊內(nèi)部層級互動，，本文選取董事長高管團(tuán)隊垂直對從年齡，、學(xué)歷、性別和任期四個垂直對特征具體分析高管團(tuán)隊垂直對特征與企業(yè)財務(wù)舞弊行為的關(guān)系并考察權(quán)力結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者持股、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的調(diào)節(jié)一一作用，。本文的理論分析認(rèn)為董事長高管團(tuán)隊各項垂直對特征在符合社會規(guī)范和文化情境時會對財務(wù)舞弊行為傾向產(chǎn)生抑制作用，，反之產(chǎn)生促進(jìn)作用而權(quán)為結(jié)構(gòu)。、機(jī)構(gòu)投資者持股、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)會對此產(chǎn)生

4、調(diào)節(jié)作用２００９—２０本文Ｗ年１４年滬深Ａ股財務(wù)舞弊上市公司為樣本，并配Ｗ未舞弊上市公司為對比樣本，采用規(guī)范分析和經(jīng)驗分析相結(jié)合的研究方法，研巧高管團(tuán)隊垂直對特征與財務(wù)舞弊行為的關(guān)系１＞１＾及相關(guān)調(diào)節(jié)效應(yīng)。在規(guī)范分析部レ分，首先對ッ往文獻(xiàn)進(jìn)行回顧和總結(jié)，然后根據(jù)相關(guān)理論，進(jìn)行理論分析提出研究假設(shè)；在經(jīng)驗分析部分，利用ＬＯＧＩＳＴＩＣ回歸模型進(jìn)行定量研究，發(fā)現(xiàn)相關(guān)關(guān)系一一。本文的研究結(jié)論如下：（１）董事長高管團(tuán)隊年齡垂直對特征、學(xué)歷垂直對特征，、任期垂直對特征對財務(wù)舞弊行為有顯著的影響作用即當(dāng)董事長年齡長于高管團(tuán)

5、隊、學(xué)歷高于高管團(tuán)隊、任期長于高管團(tuán)隊時財務(wù)舞弊傾向一一會降低，反之會增大。（２）權(quán)力結(jié)構(gòu)對董事長高管團(tuán)隊年齡垂直對特征、學(xué)歷垂直對特征、任期垂直對特征與財務(wù)舞弊行為的關(guān)系有調(diào)節(jié)作用，三者對財務(wù)舞弊行為的抑制作用會隨高管團(tuán)隊相對于董事長的權(quán)力增大而削弱３）。（機(jī)構(gòu)投資者持股對兩者關(guān)系有調(diào)節(jié)作用，年齡、學(xué)歷、任期垂直對特征對財務(wù)１舞弊巧為的抑制作用會因機(jī)構(gòu)投資者參與而増強(qiáng)。（４）產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對兩者關(guān)系的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在垂直對特征對財務(wù)舞弊行為的抑制作用在非國企中顯著大于國企。本文研究內(nèi)容包括六部分：一一第部分

6、是第章，緒論。主要介紹本文的研究背景及本文的理論意義和。實踐價值，介紹本文的研究內(nèi)容及方法，并指出本文的研究創(chuàng)新么處二二、第部分是第章，文獻(xiàn)綜述。主要對高管團(tuán)隊垂直對特征高管團(tuán)隊特征與財務(wù)舞弊研究等相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理回顧和評述，從研巧現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)可研充之處，提出本文的研究內(nèi)容。第王部分是第Ｈ章，理論分析與研究假設(shè)。首先根據(jù)Ｗ往研巧界定本文涉及的相關(guān)概念，主要包括高管團(tuán)隊、垂直對特征、財務(wù)舞弊等；其次從高階理論、團(tuán)隊沖突理論、舞弊動因理論等相關(guān)理論進(jìn)行相應(yīng)論述，為本文奠定理論基礎(chǔ)，基于此提出本文的研究假設(shè)。第四部

7、分是第四章，研究設(shè)計。介紹樣本選取和數(shù)據(jù)來源情況、選取相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行變量定義并構(gòu)建回歸模型。第五部分是第五章，實證檢驗與結(jié)果分析。首先對樣本總體情況進(jìn)行描述性統(tǒng)計，根據(jù)描述性統(tǒng)計的結(jié)果進(jìn)行初步分析；其次對模型進(jìn)巧ＬＯＧＩＳＴＩＣ回歸，得出回歸結(jié)果進(jìn)行分析檢驗本文假設(shè)；最后，是相應(yīng)的穩(wěn)健性檢驗及其結(jié)果。第六部分是第六章，，研究結(jié)論與相關(guān)建議。根據(jù)實證結(jié)果總結(jié)文章結(jié)論結(jié)合我國企業(yè)的具體情況和現(xiàn)實情境，針對實證結(jié)果對實踐中降低財務(wù)舞弊行。為可能性提出建議。最后，反思文章的不足之處，說明本文的局限性關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊

8、構(gòu)投資者，產(chǎn)權(quán)性質(zhì)離管團(tuán)隊，垂直對特征，，權(quán)力結(jié)構(gòu)，機(jī)ＩＩＡＢＳＴＲＡＣＴＮｏｗａｄａｙｓ，ｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｆｒａｕｄｂｅｈａｖｉｏｒｓｉｎｔ：ｈ