民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究【開(kāi)題報(bào)告】

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1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題　　目：　　　　　民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究　　　　　　專(zhuān)業(yè)：　　會(huì)計(jì)學(xué)　　　一、選題的背景、意義（一）背景隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，已成為民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部分。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能，不僅關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)的定位和作用發(fā)揮，而且對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展有著直接的影響。作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)民營(yíng)企業(yè)完善企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。然而，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立不同于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立，它是企業(yè)基于提高自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性而做出的

2、一種主動(dòng)選擇，其內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立具有很大的隨意性，內(nèi)部審計(jì)制度的建立缺乏系統(tǒng)性。政府作為行政機(jī)構(gòu)則無(wú)意干涉民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建立問(wèn)題，缺乏對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和管理。這就導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在著諸如機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂、審計(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范等諸多弊病。因此，健全內(nèi)部控制制度、完善內(nèi)部審計(jì)制度已成為民營(yíng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)關(guān)鍵因素。（二）意義由于我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)處于發(fā)展階段，很多制度都不健全。同時(shí)由于企業(yè)內(nèi)部管理者的不重視與國(guó)家有關(guān)法律的不完善，使其在緩慢的發(fā)展。研究這個(gè)課題，從各個(gè)方面分析我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題與引起這些問(wèn)題的原因，并提出

3、相應(yīng)的解決方法，從而使民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與準(zhǔn)確性提高。有利于企業(yè)的進(jìn)步和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)9由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的迅速發(fā)展，其內(nèi)部審計(jì)也在發(fā)展的過(guò)程中起到了越來(lái)越重要的作用。我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)起步較晚，發(fā)展并不完全，而作為其關(guān)鍵部分的內(nèi)部審計(jì)也在其中艱難發(fā)展，并不斷的進(jìn)步。以期可以在民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起到更重要的作用。1、關(guān)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的探討我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的職能有很多，而關(guān)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)職能的探討也有很多的角度。有些學(xué)者只是簡(jiǎn)單的討論了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的各個(gè)職能，如《對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的探討》（張穎萍，2006）中

4、對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能進(jìn)行了深入的探討，就經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、控制職能、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能、服務(wù)職能、管理職能和鑒證職能進(jìn)行了分析，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)對(duì)于民營(yíng)企業(yè)是至關(guān)重要的。2、關(guān)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的探討風(fēng)險(xiǎn)控制在內(nèi)部審計(jì)之中起到了很重要的地位，有學(xué)者著重于內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題來(lái)進(jìn)行討論，如《內(nèi)部審計(jì)如何參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》（王虹，2009）中指出風(fēng)險(xiǎn)管理已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中必要的一門(mén)管理課程，風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)企業(yè)既是一種存在危險(xiǎn)的可能性，但也會(huì)是一種帶來(lái)收益的機(jī)遇。每一個(gè)企業(yè)的最高決策者和管理者必須面對(duì)現(xiàn)實(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理視為日常經(jīng)營(yíng)的重要部分。內(nèi)部審計(jì)

5、介入風(fēng)險(xiǎn)管理，是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的方向．作為內(nèi)部審計(jì)人員必須把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理行為融入到日常審計(jì)工作中，使內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中能夠發(fā)揮更有力的作用。同樣的《內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與控制》（趙劍，2009）中得出結(jié)論：第一，依據(jù)新頒布的審計(jì)準(zhǔn)則提出了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素(借鑒注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并提出內(nèi)部審計(jì)的特征。第二．從主觀(guān)和客觀(guān)兩個(gè)方面提出內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。第三，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因提出相應(yīng)的防范和控制措施，從宏觀(guān)和微觀(guān)上進(jìn)行分析，在宏觀(guān)上提出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)方法。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的。

6、只有通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理、提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，才能使內(nèi)部審計(jì)的作用得到充分發(fā)揮。3、關(guān)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)構(gòu)架機(jī)制等問(wèn)題的探討9內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展離不開(kāi)機(jī)制和構(gòu)架的選擇，而在機(jī)制的選擇中，不同的企業(yè)需要不同的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，如《不同公司治理模式的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制比較》（朱慶仙，2010）中指出股權(quán)型公司和債券型公司的不同的內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、形式與信息傳遞方式，從而對(duì)兩種公司治理模式的審計(jì)機(jī)制進(jìn)行比較，確認(rèn)兩者的差異。又如《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建探討—基于濟(jì)礦陽(yáng)城煤礦的分析》（李取勝，鄧東梅，2010）中指出其企業(yè)構(gòu)架，并指出平衡記分卡在我國(guó)大中型企業(yè)中的運(yùn)

7、用。指出其實(shí)施主體、實(shí)施步驟及其注意事項(xiàng)等方面的內(nèi)容。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范也是專(zhuān)家學(xué)者著重討論的方面，如《我國(guó)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范若干問(wèn)題探討》（洪少丹，2007）中指出關(guān)于內(nèi)部審計(jì)規(guī)范與文化環(huán)境因素之間的關(guān)系。說(shuō)明傳統(tǒng)文化環(huán)境因素對(duì)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的影響傾向于法律管制和統(tǒng)一的制度。換言之，政府應(yīng)扮演積極的角色，頒布內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，特別是法律規(guī)范。關(guān)于內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)范。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，著重從兩個(gè)方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)范的實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，提出必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)范的建設(shè)力度，特別是亟需出臺(tái)內(nèi)部審計(jì)“基本法”。關(guān)于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，在與國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架、

8、結(jié)構(gòu)和基本準(zhǔn)則比較分析的基礎(chǔ)上，從健全我國(guó)審計(jì)規(guī)范角度出發(fā)，提出應(yīng)在“基本準(zhǔn)則”