民營企業(yè)內(nèi)部審計問題研究【開題報告】

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1、畢業(yè)論文（設計）開題報告題　　目：　　　　　民營企業(yè)內(nèi)部審計問題研究　　　　　　專業(yè)：　　會計學　　　一、選題的背景、意義（一）背景隨著民營企業(yè)的發(fā)展，民營企業(yè)內(nèi)部審計應運而生，已成為民營企業(yè)加強內(nèi)部控制，改善經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要組成部分。民營企業(yè)內(nèi)部審計職能，不僅關系到內(nèi)部審計的定位和作用發(fā)揮，而且對內(nèi)部審計工作的發(fā)展有著直接的影響。作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要組成部分，內(nèi)部審計制度對民營企業(yè)完善企業(yè)公司治理結構、提升企業(yè)競爭力具有重要意義。然而，我國民營企業(yè)內(nèi)部審計的設立不同于國有企業(yè)內(nèi)部審計的設立，它是企業(yè)基于提高自身經(jīng)營活動的效益性而做出的

2、一種主動選擇，其內(nèi)部審計的設立具有很大的隨意性，內(nèi)部審計制度的建立缺乏系統(tǒng)性。政府作為行政機構則無意干涉民營企業(yè)內(nèi)部審計制度的建立問題，缺乏對民營企業(yè)內(nèi)部審計的指導和管理。這就導致民營企業(yè)內(nèi)部審計存在著諸如機構設置混亂、審計業(yè)務不規(guī)范等諸多弊病。因此，健全內(nèi)部控制制度、完善內(nèi)部審計制度已成為民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個關鍵因素。（二）意義由于我國的民營企業(yè)內(nèi)部審計處于發(fā)展階段，很多制度都不健全。同時由于企業(yè)內(nèi)部管理者的不重視與國家有關法律的不完善，使其在緩慢的發(fā)展。研究這個課題，從各個方面分析我國民營企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題與引起這些問題的原因，并提出

3、相應的解決方法，從而使民營企業(yè)的內(nèi)部審計的獨立性與準確性提高。有利于企業(yè)的進步和長遠的發(fā)展。二、相關研究的最新成果及動態(tài)9由于我國民營企業(yè)的迅速發(fā)展，其內(nèi)部審計也在發(fā)展的過程中起到了越來越重要的作用。我國的民營企業(yè)起步較晚，發(fā)展并不完全，而作為其關鍵部分的內(nèi)部審計也在其中艱難發(fā)展，并不斷的進步。以期可以在民營企業(yè)的發(fā)展過程中起到更重要的作用。1、關于我國民營企業(yè)內(nèi)部審計職能的探討我國內(nèi)部審計的職能有很多，而關于我國民營企業(yè)職能的探討也有很多的角度。有些學者只是簡單的討論了民營企業(yè)內(nèi)部審計的各個職能，如《對民營企業(yè)內(nèi)部審計職能的探討》（張穎萍，2006）中

4、對內(nèi)部審計的職能進行了深入的探討，就經(jīng)濟監(jiān)督職能、控制職能、經(jīng)濟評價職能、服務職能、管理職能和鑒證職能進行了分析，認為內(nèi)部審計對于民營企業(yè)是至關重要的。2、關于我國民營企業(yè)內(nèi)部風險控制問題的探討風險控制在內(nèi)部審計之中起到了很重要的地位，有學者著重于內(nèi)部審計的風險控制的問題來進行討論，如《內(nèi)部審計如何參與企業(yè)風險管理》（王虹，2009）中指出風險管理已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中必要的一門管理課程，風險的存在對企業(yè)既是一種存在危險的可能性，但也會是一種帶來收益的機遇。每一個企業(yè)的最高決策者和管理者必須面對現(xiàn)實，重視風險，把風險管理視為日常經(jīng)營的重要部分。內(nèi)部審計

5、介入風險管理，是我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的方向．作為內(nèi)部審計人員必須把風險管理意識、風險管理行為融入到日常審計工作中，使內(nèi)部審計在風險管理中能夠發(fā)揮更有力的作用。同樣的《內(nèi)部審計的風險與控制》（趙劍，2009）中得出結論：第一，依據(jù)新頒布的審計準則提出了內(nèi)部審計風險的組成要素(借鑒注冊會計師審計風險的組成要素)包括重大錯報風險和檢查風險，并提出內(nèi)部審計的特征。第二．從主觀和客觀兩個方面提出內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的原因。第三，根據(jù)內(nèi)部審計風險的成因提出相應的防范和控制措施，從宏觀和微觀上進行分析，在宏觀上提出了風險導向的內(nèi)部審計方法。內(nèi)部審計風險是不可能完全消除的。

6、只有通過加強內(nèi)部審計風險的管理、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)，才能使內(nèi)部審計的作用得到充分發(fā)揮。3、關于我國民營企業(yè)內(nèi)部審計構架機制等問題的探討9內(nèi)部審計的發(fā)展離不開機制和構架的選擇，而在機制的選擇中，不同的企業(yè)需要不同的內(nèi)部審計機制，如《不同公司治理模式的內(nèi)部審計機制比較》（朱慶仙，2010）中指出股權型公司和債券型公司的不同的內(nèi)部審計的目標、形式與信息傳遞方式，從而對兩種公司治理模式的審計機制進行比較，確認兩者的差異。又如《企業(yè)內(nèi)部審計體系構建探討—基于濟礦陽城煤礦的分析》（李取勝，鄧東梅，2010）中指出其企業(yè)構架，并指出平衡記分卡在我國大中型企業(yè)中的運

7、用。指出其實施主體、實施步驟及其注意事項等方面的內(nèi)容。同時內(nèi)部審計的規(guī)范也是專家學者著重討論的方面，如《我國內(nèi)部審計規(guī)范若干問題探討》（洪少丹，2007）中指出關于內(nèi)部審計規(guī)范與文化環(huán)境因素之間的關系。說明傳統(tǒng)文化環(huán)境因素對內(nèi)部審計規(guī)范的影響傾向于法律管制和統(tǒng)一的制度。換言之，政府應扮演積極的角色，頒布內(nèi)部審計規(guī)范，特別是法律規(guī)范。關于內(nèi)部審計法律規(guī)范。針對內(nèi)部審計現(xiàn)狀，著重從兩個方面對內(nèi)部審計法律規(guī)范的實際情況進行深入分析，提出必須加強內(nèi)部審計法律規(guī)范的建設力度，特別是亟需出臺內(nèi)部審計“基本法”。關于內(nèi)部審計準則，在與國家審計準則、獨立審計準則的框架、

8、結構和基本準則比較分析的基礎上，從健全我國審計規(guī)范角度出發(fā)，提出應在“基本準則”