財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

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1、第九章公共收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)公共收入(publicrevenue)或政府收入(governmentrevenue)是政府在一定時期內(nèi)取得的貨幣收入。政府取得收入的渠道多種多樣，但以哪種收入形式為主，不僅取決于一國的經(jīng)濟發(fā)展階段、政治經(jīng)濟體制、文化傳統(tǒng)、自然資源狀況，還取決于各種收入形式的融資能力。我國政府目前有哪些收入形式？以哪種收入形式為主？公共收入總規(guī)模與結(jié)構(gòu)如何？8/9/2021第一節(jié)公共收入體系公共收入體系無償收入預(yù)算外收入預(yù)算內(nèi)收入貨幣創(chuàng)造收入稅收收入其他收入收費收入基金收入政府性基金收入社會保障基金收入內(nèi)債凈收入外債凈收入有償收入管理性收入資源性收入證照性收入檢驗檢疫性收入附

2、加收入8/9/2021第一節(jié)公共收入體系一、稅收二、收費三、貨幣創(chuàng)造四、公債問題：還有哪些？罰款、沒收、國有資產(chǎn)變賣、國企利潤上繳8/9/2021一、稅收（一）概念什么是稅收（Tax,taxation）？列寧曾說，所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。經(jīng)濟學(xué)家一般這樣定義稅收：稅收是個人和企業(yè)(不能等價交換商品和服務(wù)而)向政府的非自愿支付。Acompulsorytransferofmoney(oroccasionallyofgoodsorservices)fromprivateindividuals,institutionsorgroupstothestate.稅收的“三性

3、”：稅收的強制性、無償性和固定性。8/9/2021（二）稅收三性1.稅收的強制性：政府憑借政治權(quán)力依法征稅，任何單位和個人都不得違抗；所有權(quán)和政治權(quán)。2.稅收的無償性：國家征稅以后，稅款即為家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。3.稅收的固定性：征稅前就以法律的形式規(guī)定了納稅人、征稅對象和課征標(biāo)準(zhǔn)；稅法規(guī)定并非一成不變。8/9/2021二、收費（一）概念收費≡使用費(usercharges)：政府對特定服務(wù)或特許權(quán)收取的價格，用于支付提供這些服務(wù)的全部或部分成本。行政性收費：國家機關(guān)、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機構(gòu)，在履行或代行政府職能過程中，依照法

4、律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向單位和個人收取的費用。事業(yè)性收費：事業(yè)單位向社會提供特定服務(wù)，依照國家法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向服務(wù)對象收取的補償性費用。這兩項收費一般稱為政府性收費或行政事業(yè)性收費，可歸為四大類，即管理性收費、資源性收費、證照性收費和檢驗檢疫性收費。8/9/2021（二）使用費與市場價格使用費≈市場價格，因為使用者要獲得政府提供的物品或服務(wù)，就要付費。使用費又明顯不同于市場價格，表現(xiàn)在兩個方面：(1)使用費彌補不了所提供物品或服務(wù)的全部成本；(2)政府不能按利潤最大化原則確定其物品價格。政府特別是地方政府以使用費融資的例子很多，諸如過路費、過橋費、水費、電費、煤氣費

5、、公立大學(xué)學(xué)費、公立醫(yī)院收費、停車費、公園門票等等。8/9/2021（三）使用費與一般性稅收的主要區(qū)別（１）相關(guān)性：付費與獲得服務(wù)之間具有直接聯(lián)系，而稅收為公共服務(wù)融資，納稅與獲得服務(wù)之間沒有直接聯(lián)系。使用費，政府實際上模仿了企業(yè)對私用品的定價行為，如通行費、入場費、道路使用費等。（２）專用性：使用費的收入一般用于特定用途，即專費專用，而征稅的收入是一般性收入，用于政府一般性職能的實現(xiàn)。（３）自愿性：使用費是自愿繳納的，行為主體可影響使用費的支付，稅收是非自愿的，無法改變應(yīng)納稅款。8/9/2021（四）征稅還是收費的選擇（1）效率標(biāo)準(zhǔn)：如果使用費不能統(tǒng)一征收，使用費的配置效應(yīng)不一定合

6、意。→道路收費→對燃油征收消費稅可能更有效率。（２）公平標(biāo)準(zhǔn)：使用費與稅收所遵循的公平標(biāo)準(zhǔn)不同。受益原則→使用費支付能力→稅收（３）管理標(biāo)準(zhǔn)：若使用費的管理太復(fù)雜或需要的資源過多，可用盡可能與政府提供的物品或服務(wù)密切相關(guān)的稅收取代?！缆肥召M需人力太多，可用燃油稅間接征收使用費可能更有效率。（４）稅負標(biāo)準(zhǔn)：若對某些經(jīng)濟活動的征稅已很高，再對這些活動的投入征使用費可能會惡化而不是改善整個經(jīng)濟配置。這通常是稅基有限的發(fā)展中國家普遍存在的問題。（５）減支標(biāo)準(zhǔn)：若政府為防止財政調(diào)整時期過度削減某些必要預(yù)算支出，利用使用費比征稅更可取，因為使用費通常為特定項目或部門籌措資金。8/9/2021

7、三、貨幣創(chuàng)造（一）概念貨幣創(chuàng)造(moneycreation)也是政府籌措收入的一種重要渠道。貨幣創(chuàng)造的最簡單的方法就是印刷發(fā)行新鈔票，比較“高級的”方法是向中央銀行出售政府債券。無論用哪種方法，最終結(jié)果都是創(chuàng)造更多的貨幣。這種融資方法也稱赤字貨幣化(deficitmonetization)或公債貨幣化(publicdebtmonetization)。8/9/2021（二）貨幣創(chuàng)造的原因若貨幣創(chuàng)造不引起通貨膨脹，它應(yīng)該是一種無害的政府融資方法?？墒?，如果貨幣