集中核算單位報(bào)賬員工作程序

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1、東勝區(qū)衛(wèi)生局集中核算單位報(bào)賬員工作細(xì)則為了做好各會(huì)計(jì)集中核算單位與衛(wèi)生局會(huì)計(jì)集中核算中心（以下簡(jiǎn)稱：“中心”）會(huì)計(jì)工作的銜接，規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合“中心”的特點(diǎn)，特制定本工作細(xì)則。一、報(bào)賬員工作程序1、預(yù)審原始憑證。單位報(bào)賬員按會(huì)計(jì)集中核算中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）會(huì)計(jì)組的要求，對(duì)整理后的原始憑證按規(guī)定預(yù)審，預(yù)審內(nèi)容包括：（1）、原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性；（2）、原始憑證票據(jù)填寫是否正確、有效性；（3）、復(fù)核票面金額的準(zhǔn)確性；（4）

2、、藥品采購(gòu)是否符合《藥品供應(yīng)保障制度》及《基本藥物網(wǎng)上采購(gòu)有關(guān)事宜的通知》，藥品供應(yīng)企業(yè)是否具備規(guī)定供應(yīng)條件。（5）、檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定2、整理原始憑證。單位報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證，進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。3、填制“報(bào)銷單”。報(bào)賬員對(duì)整理好的原始憑證，按規(guī)定格式填制“報(bào)銷單”。要求做到項(xiàng)目齊全，填制準(zhǔn)確、整潔?！皥?bào)銷單”上注明收入入賬或經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的支付方式（指現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。報(bào)賬員須在“報(bào)銷單”的相應(yīng)位置簽名，并加蓋單位預(yù)留印鑒。4、辦理

3、報(bào)賬手續(xù)。（1）、審核憑證。報(bào)賬員將“報(bào)銷單”5及所附原始憑證和相關(guān)資料送交“中心”會(huì)計(jì)組審核。收入報(bào)賬業(yè)務(wù)：財(cái)政拔款收入由報(bào)賬員到“中心”資金會(huì)計(jì)處打印用款計(jì)劃書，并到財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室審批，財(cái)政部門下達(dá)資金后可按程序報(bào)銷支付業(yè)務(wù)，期末以轉(zhuǎn)賬支票將款項(xiàng)劃撥到“中心”開設(shè)銀行賬戶；上級(jí)主管部門下拔款項(xiàng)和業(yè)務(wù)收入，由報(bào)賬員直接劃入“中心”賬戶。經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)和票據(jù)管理會(huì)計(jì)對(duì)銀行進(jìn)賬單回單和收入票據(jù)審核無誤后入賬。對(duì)于收入票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不符或領(lǐng)銷收入票據(jù)編號(hào)不一致的，退回報(bào)賬員核實(shí)更正后再

4、入賬。支出報(bào)賬業(yè)務(wù)：先經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)組審核，合規(guī)無誤的如實(shí)報(bào)銷，其中藥品采購(gòu)支出，（包括基本藥物以外的51種非基本藥物采購(gòu)，報(bào)賬員經(jīng)藥品采購(gòu)管理辦公室審核后，再經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)組審核）。有問題的，分別不同情況作出處理：對(duì)于審核結(jié)果與報(bào)賬金額不一致的，按核定金額報(bào)銷或退回；對(duì)于不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯(cuò)誤的原始憑證，由報(bào)賬員退回單位經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充、更正或更換后再報(bào)銷；對(duì)于不真實(shí)、不合財(cái)務(wù)管理法規(guī)的原始憑證，“中心”不予受理。（2）、報(bào)銷支付?！爸行摹笔芾淼膱?bào)賬業(yè)務(wù)，分兩種形式支付：A、單位已用備

5、用金支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，“中心”資金會(huì)計(jì)按核算會(huì)計(jì)審定的“中心”內(nèi)部“付款通知書”所核金額開具現(xiàn)金支票補(bǔ)充備用金。報(bào)賬員在現(xiàn)金支票存根上簽字后，持票到銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，備用金要嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》5之規(guī)定使用，結(jié)算金額在1000元以上的付款業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款。B、單位購(gòu)買政府采購(gòu)商品以及其他需要轉(zhuǎn)賬支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，報(bào)賬員負(fù)責(zé)提供對(duì)方單位的開戶名稱、開戶銀行、賬號(hào)（其中開戶名稱與出具發(fā)票單位名稱一致），“中心”資金會(huì)計(jì)按核算會(huì)計(jì)審定的內(nèi)部“付款通知書”所核金額開具轉(zhuǎn)賬支票，報(bào)

6、賬員持票到銀行辦理轉(zhuǎn)賬付款手續(xù)?！爸行摹痹谵k理報(bào)銷支付手續(xù)后，將“中心”內(nèi)部“付款通知書”第二聯(lián)返還給報(bào)賬員，報(bào)賬員憑此聯(lián)登記相關(guān)備查簿。二、審核原始憑證及相關(guān)資料說明1、核算單位收入：?jiǎn)挝坏呢?cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入及其他收入，應(yīng)直接拔入或轉(zhuǎn)入“中心”統(tǒng)一開設(shè)的銀行賬戶，“中心”會(huì)計(jì)組依據(jù)報(bào)賬員取回的銀行進(jìn)賬單填制“中心”內(nèi)部“繳款書”一式兩份。經(jīng)審核無誤后的“繳款書”第一聯(lián)由“中心”會(huì)計(jì)組記入分戶收入賬，第二聯(lián)交核算單位報(bào)賬員做賬務(wù)處理。（屬拔款需附財(cái)政局或衛(wèi)生局計(jì)劃拔款單，屬醫(yī)療

7、收入需附“中心”領(lǐng)取的機(jī)打或手工發(fā)票記賬聯(lián)，存根聯(lián)到票據(jù)管理會(huì)計(jì)處核銷票據(jù)）。2、核算單位支出：（1）、政府采購(gòu)。屬于納入政府統(tǒng)一采購(gòu)范圍的支出，單位應(yīng)嚴(yán)格按照《鄂爾多斯市東勝區(qū)人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)東勝區(qū)2012-2013年政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（5東政發(fā)[2012]33號(hào)）文件要求執(zhí)行，單位根據(jù)實(shí)際需要，填制《政府采購(gòu)申報(bào)審批單》，經(jīng)財(cái)政有關(guān)部門審批后，由主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)“中心”備案，待招標(biāo)采購(gòu)事項(xiàng)完畢后，由資金會(huì)計(jì)憑報(bào)賬員提供的采購(gòu)招標(biāo)文件、投票文件、中標(biāo)通知書、采購(gòu)合同（協(xié)議）

8、、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證按程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）、藥品采購(gòu)。藥品采購(gòu)嚴(yán)格按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于建立和規(guī)范政府辦基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)基本藥物采購(gòu)機(jī)制的實(shí)施意見》（內(nèi)政辦發(fā)【2011】21號(hào)）、《鄂爾多斯市衛(wèi)生局關(guān)于基本藥物網(wǎng)上采購(gòu)有關(guān)事宜的通知》（鄂衛(wèi)發(fā)【2011】900號(hào)）和《鄂爾多斯市東勝區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)東勝區(qū)藥品供應(yīng)保障制度實(shí)施方案的通知》（東政發(fā)【2011】122號(hào)）的文件要求執(zhí)行；單位的藥品供應(yīng)企業(yè)必須依法從事藥品銷售和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)食品藥品監(jiān)督管理部門資質(zhì)審核認(rèn)定，確保采購(gòu)