集中核算單位報賬員工作程序

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1、東勝區(qū)衛(wèi)生局集中核算單位報賬員工作細則為了做好各會計集中核算單位與衛(wèi)生局會計集中核算中心（以下簡稱：“中心”）會計工作的銜接，規(guī)范會計核算業(yè)務(wù)，保障資金正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合“中心”的特點，特制定本工作細則。一、報賬員工作程序1、預(yù)審原始憑證。單位報賬員按會計集中核算中心（以下簡稱“中心”）會計組的要求，對整理后的原始憑證按規(guī)定預(yù)審，預(yù)審內(nèi)容包括：（1）、原始憑證的真實性、完整性和合法性；（2）、原始憑證票據(jù)填寫是否正確、有效性；（3）、復(fù)核票面金額的準確性；（4）

2、、藥品采購是否符合《藥品供應(yīng)保障制度》及《基本藥物網(wǎng)上采購有關(guān)事宜的通知》，藥品供應(yīng)企業(yè)是否具備規(guī)定供應(yīng)條件。（5）、檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定2、整理原始憑證。單位報賬員對預(yù)審合格的原始憑證，進行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。3、填制“報銷單”。報賬員對整理好的原始憑證，按規(guī)定格式填制“報銷單”。要求做到項目齊全，填制準確、整潔?！皥箐N單”上注明收入入賬或經(jīng)費報銷的支付方式（指現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。報賬員須在“報銷單”的相應(yīng)位置簽名，并加蓋單位預(yù)留印鑒。4、辦理

3、報賬手續(xù)。（1）、審核憑證。報賬員將“報銷單”5及所附原始憑證和相關(guān)資料送交“中心”會計組審核。收入報賬業(yè)務(wù)：財政拔款收入由報賬員到“中心”資金會計處打印用款計劃書，并到財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室審批，財政部門下達資金后可按程序報銷支付業(yè)務(wù)，期末以轉(zhuǎn)賬支票將款項劃撥到“中心”開設(shè)銀行賬戶；上級主管部門下拔款項和業(yè)務(wù)收入，由報賬員直接劃入“中心”賬戶。經(jīng)“中心”會計和票據(jù)管理會計對銀行進賬單回單和收入票據(jù)審核無誤后入賬。對于收入票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不符或領(lǐng)銷收入票據(jù)編號不一致的，退回報賬員核實更正后再

4、入賬。支出報賬業(yè)務(wù)：先經(jīng)“中心”會計組審核，合規(guī)無誤的如實報銷，其中藥品采購支出，（包括基本藥物以外的51種非基本藥物采購，報賬員經(jīng)藥品采購管理辦公室審核后，再經(jīng)“中心”會計組審核）。有問題的，分別不同情況作出處理：對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷或退回；對于不準確、不完整或有涂改、有錯誤的原始憑證，由報賬員退回單位經(jīng)辦人按要求補充、更正或更換后再報銷；對于不真實、不合財務(wù)管理法規(guī)的原始憑證，“中心”不予受理。（2）、報銷支付?！爸行摹笔芾淼膱筚~業(yè)務(wù)，分兩種形式支付：A、單位已用備

5、用金支付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，“中心”資金會計按核算會計審定的“中心”內(nèi)部“付款通知書”所核金額開具現(xiàn)金支票補充備用金。報賬員在現(xiàn)金支票存根上簽字后，持票到銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，備用金要嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》5之規(guī)定使用，結(jié)算金額在1000元以上的付款業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款。B、單位購買政府采購商品以及其他需要轉(zhuǎn)賬支付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，報賬員負責提供對方單位的開戶名稱、開戶銀行、賬號（其中開戶名稱與出具發(fā)票單位名稱一致），“中心”資金會計按核算會計審定的內(nèi)部“付款通知書”所核金額開具轉(zhuǎn)賬支票，報

6、賬員持票到銀行辦理轉(zhuǎn)賬付款手續(xù)?！爸行摹痹谵k理報銷支付手續(xù)后，將“中心”內(nèi)部“付款通知書”第二聯(lián)返還給報賬員，報賬員憑此聯(lián)登記相關(guān)備查簿。二、審核原始憑證及相關(guān)資料說明1、核算單位收入：單位的財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入及其他收入，應(yīng)直接拔入或轉(zhuǎn)入“中心”統(tǒng)一開設(shè)的銀行賬戶，“中心”會計組依據(jù)報賬員取回的銀行進賬單填制“中心”內(nèi)部“繳款書”一式兩份。經(jīng)審核無誤后的“繳款書”第一聯(lián)由“中心”會計組記入分戶收入賬，第二聯(lián)交核算單位報賬員做賬務(wù)處理。（屬拔款需附財政局或衛(wèi)生局計劃拔款單，屬醫(yī)療

7、收入需附“中心”領(lǐng)取的機打或手工發(fā)票記賬聯(lián)，存根聯(lián)到票據(jù)管理會計處核銷票據(jù)）。2、核算單位支出：（1）、政府采購。屬于納入政府統(tǒng)一采購范圍的支出，單位應(yīng)嚴格按照《鄂爾多斯市東勝區(qū)人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)東勝區(qū)2012-2013年政府采購集中采購目錄限額標準的通知》（5東政發(fā)[2012]33號）文件要求執(zhí)行，單位根據(jù)實際需要，填制《政府采購申報審批單》，經(jīng)財政有關(guān)部門審批后，由主管部門領(lǐng)導審批報“中心”備案，待招標采購事項完畢后，由資金會計憑報賬員提供的采購招標文件、投票文件、中標通知書、采購合同（協(xié)議）

8、、發(fā)票、驗收單等原始憑證按程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）、藥品采購。藥品采購嚴格按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于建立和規(guī)范政府辦基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)基本藥物采購機制的實施意見》（內(nèi)政辦發(fā)【2011】21號）、《鄂爾多斯市衛(wèi)生局關(guān)于基本藥物網(wǎng)上采購有關(guān)事宜的通知》（鄂衛(wèi)發(fā)【2011】900號）和《鄂爾多斯市東勝區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)東勝區(qū)藥品供應(yīng)保障制度實施方案的通知》（東政發(fā)【2011】122號）的文件要求執(zhí)行；單位的藥品供應(yīng)企業(yè)必須依法從事藥品銷售和經(jīng)營活動，經(jīng)食品藥品監(jiān)督管理部門資質(zhì)審核認定，確保采購