注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師-實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)(二)

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1、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)（二）單項(xiàng)選擇題1＞為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個(gè)配送數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當(dāng)局認(rèn)為，向多家工廠需求存貨的原材料巾請(qǐng)沒(méi)有準(zhǔn)確地輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，即存貨已經(jīng)運(yùn)走但數(shù)量沒(méi)有更改。調(diào)查這種情況的最佳方法是：A.嵌入審計(jì)模塊B.審計(jì)鉤C.抽點(diǎn)打印法D.系統(tǒng)控制審計(jì)復(fù)核文件2、作為對(duì)采購(gòu)職能進(jìn)行初步調(diào)查的一?部分，某內(nèi)部審計(jì)師閱讀了該部門的政策和流程手冊(cè)，該內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論：本手冊(cè)很好地描述了處理步驟，并II包括一個(gè)適合的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。下一階段的審計(jì)口的是確定該內(nèi)部控制

2、運(yùn)行的有效性。為完成這一口標(biāo)，以下哪個(gè)程序是最適合的？A.編制一個(gè)流程圖B.編制一個(gè)系統(tǒng)描述說(shuō)明C.對(duì)控制進(jìn)行測(cè)試D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試3、某內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展初步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問(wèn)題并決定深入調(diào)查這些問(wèn)題。被審計(jì)單位非正式地表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求內(nèi)部審計(jì)師在被審計(jì)單位有機(jī)會(huì)對(duì)問(wèn)題作出反應(yīng)之前，不予報(bào)告這些存在重大關(guān)注的領(lǐng)域。以下審計(jì)反應(yīng)不適當(dāng)?shù)氖牵篈.將該審計(jì)項(xiàng)目保留在審計(jì)吋間計(jì)劃表上，并與管理層討論及吋完成該審計(jì)項(xiàng)目的必耍性B.考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若屬高風(fēng)險(xiǎn)，則繼續(xù)開(kāi)展該審計(jì)C.考慮不提岀必要的審計(jì)報(bào)告并結(jié)束該審計(jì)，既然

3、被審計(jì)人己同意采取建設(shè)性行動(dòng)D.與被審計(jì)單位合作將審計(jì)項(xiàng)目保留于計(jì)劃中，并在審計(jì)過(guò)程中更深入地評(píng)價(jià)重大問(wèn)題以及被審計(jì)單位的反應(yīng)4、某審計(jì)小組制作了一份初步調(diào)查問(wèn)卷，有以下幾個(gè)回答選項(xiàng)：I?可能不是一個(gè)問(wèn)題。II.或許是一個(gè)問(wèn)題。111_可能是一個(gè)問(wèn)題。該詢查問(wèn)卷說(shuō)明對(duì)什么的使用？A.趨勢(shì)分析B.不引人注目的措施或意見(jiàn)C.評(píng)分量表D.比率分析5、初步調(diào)查披露從來(lái)沒(méi)有對(duì)以往報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)釆取糾正措施。隨后的現(xiàn)場(chǎng)工作證實(shí)這種情況依門存在。以下哪項(xiàng)行動(dòng)方案應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)師所遵循的？A.不采取行動(dòng)，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)方面的控制B.與首席審計(jì)官討論這個(gè)問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)

4、題需要特別的解決方案C.與有關(guān)的負(fù)責(zé)這個(gè)問(wèn)題的人員討論，他們應(yīng)知道如何解決這個(gè)問(wèn)題D.命令有關(guān)的負(fù)責(zé)人員解決這個(gè)問(wèn)題，他們有足夠的時(shí)間去做這些事情6、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職員工，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：A.平行模擬工薪總額的計(jì)算B.工薪扣減的例外測(cè)試C.重新計(jì)算凈工資A.標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)7、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用分析性檢查來(lái)核實(shí)某分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用的正確性。下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用？A.內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為B.公司在過(guò)去的一年中，營(yíng)業(yè)項(xiàng)目相對(duì)穩(wěn)定，沒(méi)有重大變動(dòng)C.內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的

5、或者一次性的交易活動(dòng)D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用的變化與其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用冇關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)8、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：A.確定公司是否冇相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及允許投資的金融工具的類型B.確定管理當(dāng)局對(duì)復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度C?確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低D.確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施的性質(zhì)9、銀行政策要求貸款部門職員審查所冇貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些屮請(qǐng)?zhí)峁┵J

6、款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屈性抽樣？A.沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因B.已提供資金的項(xiàng)口，審查貸款申請(qǐng)并確定該貸款是否符合銀行政策C.所有的貸款申請(qǐng)，審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策D.送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策10、某生產(chǎn)廠商的一大審計(jì)目標(biāo)是驗(yàn)證所有返工工作得到生產(chǎn)工程師的審查。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序可以為實(shí)現(xiàn)口標(biāo)提供最佳證據(jù)？A.從返工F1志分錄樣本著手，追查至已采取的彌補(bǔ)措施B.從返工訂單樣木著手，追杳至返工日志分錄C.從審查日志分錄樣本著手

7、，追查至返工訂單D.從返工訂單樣本著手，追查至審查日志分錄11＞管理人員在填寫(xiě)內(nèi)控調(diào)查表時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都冋答''是〃，這說(shuō)明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們所采取步驟的一個(gè)部分。內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查表，但沒(méi)有趁管理人員在場(chǎng)時(shí)瀏覽一卜?回答情況。審計(jì)經(jīng)理對(duì)此項(xiàng)初步調(diào)杳任務(wù)的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，指出復(fù)查管理人員對(duì)內(nèi)控調(diào)查表內(nèi)容的必要性。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與管理人員而談，以獲取補(bǔ)充信息。因?yàn)槎劮绞剑篈.提供了為確定可能存在問(wèn)題領(lǐng)域而提問(wèn)的機(jī)會(huì)B.是將信息提高到客觀性水平最有效的方式C.當(dāng)需要大量信息時(shí)這是成木最低的審計(jì)技

8、術(shù)D.是對(duì)獲取的信息唯一不需確認(rèn)和進(jìn)行測(cè)試的審計(jì)步驟12.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購(gòu)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首席采購(gòu)代理商詢問(wèn)為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師