注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師-實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)(一)

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1、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題1＞如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該:A.在提交最終審計(jì)報(bào)告Z前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍B.繪制內(nèi)部控制制度流程圖C.如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外D.實(shí)施理想的控制2、內(nèi)部審計(jì)師正在用同定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為750000美元的賬戶。樣本量是50,該審計(jì)師以4719美元為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣木。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣木項(xiàng)目？發(fā)票金額（美元）累計(jì)金額（美元）①798531374②410835482③1230547787④45

2、648243A.①B.②C?③D.④3、在計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)時(shí)，首席審計(jì)官索取并得到了外部審計(jì)師的函證。在審查這些工作底稿時(shí)，他注意到外部審計(jì)師使用否定性函證，這是因?yàn)椋篈.運(yùn)貨和開票的內(nèi)部控制薄弱B.外部審計(jì)人員懷疑賬戶余額中有錯(cuò)誤和違規(guī)C?許多賬戶余額較大D.內(nèi)部控制強(qiáng)，且所涉及的許多賬戶余額都很小4、作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某內(nèi)部審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購過程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，哪一項(xiàng)來源的審計(jì)價(jià)值最低？A.與采購主管面談B.審查上月已完成的采購訂單的樣木C?審查采購政

3、策和程序手冊(cè)D.與一位采購職員一起''走查〃采購過程5、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制屮為內(nèi)部審計(jì)師捉供的信息最無用？A.檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令B.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷C.給入庫和出庫程序繪制一份流程圖D.實(shí)地觀察存貨倉庫6、某新上任大型零售公司的首席審計(jì)官在審計(jì)活動(dòng)屮對(duì)存貨廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。以下陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)官的說法最合理的反應(yīng)？I?重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II.根據(jù)定義，任何偏離

4、規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III.確保公司控制結(jié)構(gòu)中重耍的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有存貨。A.只有IB.只有IIIA.只有I和IIB.I、II和III都對(duì)7、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)H都向客戶開具了發(fā)票的是:A.貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并與銷售發(fā)票相核對(duì)B.銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬C.記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離D.客戶對(duì)發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查8、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？A.薪酬部門人員要輪換其

5、職務(wù)B.薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放C.薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)D.時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的9、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款？A.盡早建立收入責(zé)任B.將收入與其他內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系C.固定現(xiàn)金收入點(diǎn)D.由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬10、以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排岀不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了：A.在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析B.（通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地而排水管處理C.為工廠

6、的預(yù)處理系統(tǒng)制訂一個(gè)預(yù)防性的維修方案D.定期用大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋11＞最冇可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：A.定期核對(duì)工資表上員工的工資單B.要求將未發(fā)出的支票交述給出納C.要求對(duì)員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批D.定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的發(fā)放12.行為研究表明審計(jì)師在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上決定所需樣本規(guī)模時(shí)，意見往往是不一致的；即使在審計(jì)師對(duì)控制評(píng)價(jià)看法一致時(shí)這種情況也時(shí)有發(fā)生。以下哪項(xiàng)技術(shù)可以減少審計(jì)師在樣木規(guī)模選擇上的不一致性：I?要求審計(jì)師利用具有95

7、%置信水平的屬性抽樣方法對(duì)所有控制進(jìn)行測(cè)試。II.利用''專家系統(tǒng)〃或書面的決策支持系統(tǒng)，將控制結(jié)構(gòu)評(píng)佔(zhàn)與建議測(cè)試的樣木規(guī)模聯(lián)系起來。III.要求審計(jì)師計(jì)算岀估計(jì)總體差異和標(biāo)準(zhǔn)差，運(yùn)用這些信息計(jì)算控制程序測(cè)試中的樣本規(guī)模。A.只有IIB.只有IC?I和IIID?I、II和III13.比率分析可以用來跟蹤以下所有，除了：A.勞動(dòng)生產(chǎn)率B.持冇普通股所涉及的風(fēng)險(xiǎn)程度C.在多個(gè)季度的同店銷售額D.下降的債務(wù)與股本比率12.以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I.某服務(wù)部門的地理位置

8、不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II.聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。III.經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV.管理部門沒冇采取糾正行動(dòng)去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制冇關(guān)的問題。A.只有I和IIB.只有I和IV根據(jù)下面的資料冋答問題：一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣木，獲得了下列數(shù)據(jù):項(xiàng)口數(shù)量審定值賬面值樣本總體200220000美元200000美元50005200000美元15、運(yùn)用單位