淺析我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制開題報告

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1、畢業(yè)論文（設(shè)計、創(chuàng)作）開題報告論文題目淺析我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制一、選題的背景與意義（本研究的現(xiàn)狀綜述、理論價值與實際意義）研究的背景：自20世紀80年代末以來,在人民銀行的推動下,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制得到了長足的發(fā)展。1997年,由于泰國匯率政策的改變導致東南亞產(chǎn)生金融危機,隨后蔓延至整個亞洲。同年5月16日人民銀行發(fā)布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》,對金融機構(gòu)內(nèi)部控制的原則、目標、內(nèi)容、基本要求、管理與監(jiān)督等各方面做了全面規(guī)定,要求金融機構(gòu)建立完善的內(nèi)部控制制度,設(shè)立順序遞進的三道監(jiān)控防線。同

2、年12月人民銀行發(fā)布了《關(guān)于進一步完善和加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見》,推動了我國商業(yè)銀行內(nèi)部機制的建立,力求進一步完善和加強我國金融機構(gòu)的內(nèi)控機制,有效防范金融風險,維護正常的金融秩序。2002年9月7日,隨著《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》的廢除,中國人民銀行隨即發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》。《指引》的內(nèi)部控制基本要求部分從總體上對商業(yè)銀行建立內(nèi)部機制進行了要求，涉及商業(yè)銀行企業(yè)文化、崗位安排、機構(gòu)設(shè)計、管理系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、會計系統(tǒng)、評價制度和相關(guān)負責人和負責機構(gòu)的責任等方面。按照《指引》要求

3、，我國商業(yè)銀行全面啟動內(nèi)控體系建設(shè)工程，通過明確內(nèi)控目標、建立公司治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建內(nèi)控和評價體系、強化監(jiān)督約束等手段，基本建立了適應業(yè)務發(fā)展和風險管理需要的內(nèi)部控制整體架構(gòu)?！吨敢返陌l(fā)布標志著我國銀行業(yè)內(nèi)部控制的理論研究與實踐進入一個嶄新的階段。研究的意義：自從我國加入世貿(mào)組織以后,我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,國內(nèi)金融市場逐漸進入國際化時代,融入全球一體化的格局,因此金融業(yè)在國民生產(chǎn)中所占有的地位愈加重要。目前我國國有商業(yè)銀行已經(jīng)逐漸紛紛上市，對于國有商業(yè)銀行未來發(fā)展的要求也將更加苛刻。而商業(yè)銀行作為我國金融市場中

4、的主體，雖然在近年來各項改革與發(fā)展取得了顯著的成效,大力推動經(jīng)濟平穩(wěn)快速發(fā)展。但是近年來我國商業(yè)銀行大案要案頻發(fā)，引起了社會的廣泛關(guān)注，其中有很大一部門原因是由于銀行內(nèi)部出了問題。通過研究發(fā)現(xiàn),造成商業(yè)銀行大案要案發(fā)生的原因大多都由于具有較大的操作風險，4商業(yè)銀行在落實科學發(fā)展觀方面沒有立足長遠,存在片面追求收益與規(guī)模的誤區(qū),風險管理體系不健全。并且我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營風險也正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，主要是貸款質(zhì)量下降、呆帳增加、經(jīng)營虧損嚴重、支付能力不足而引起的信用風險，從業(yè)人員欺詐與越權(quán)經(jīng)營而產(chǎn)省的操作

5、風險，決策管理層缺乏科學管理和經(jīng)營而導致的管理風險等。這些風險的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部機制相關(guān)聯(lián)。這一系列的現(xiàn)狀說明內(nèi)部控制在現(xiàn)實的制定和實施過程中存在很大的不足,要求我們?nèi)ソ鉀Q內(nèi)部控制中存在的問題,從而防范銀行風險的再次發(fā)生。隨著商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的不斷深化,各種新的金融風險也隨之產(chǎn)生。因此,加強內(nèi)部控制的研究對于商業(yè)銀行的未來的發(fā)展有著重要的現(xiàn)實與歷史意義,更能有助于商業(yè)銀行實現(xiàn)真正的持續(xù)發(fā)展。二、研究的主要內(nèi)容和預期目標（研究的框架，要求列到一級提綱）研究主要內(nèi)容：（一）、研究的背景與意義1.1、研

6、究的背景1.2、研究的意義（二）、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制理論綜述2.1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念與內(nèi)容2.2、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則與目標2.3、國內(nèi)外學者對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究（三）、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題3.1、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本情況3.2、國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)控機制比較3.3、我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)存的問題（結(jié)合五大行實際案例提出國有商業(yè)銀行普遍存在的問題）3.3.1、內(nèi)部控制體系不健全3.3.2、內(nèi)部人員職務職權(quán)的分配不合理3.3.3、內(nèi)部牽制機制缺乏3.3.4、內(nèi)部控制制度執(zhí)行力、

7、督查以及審計制度的缺乏3.3.5、內(nèi)部控制的意識的缺乏（四）、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制產(chǎn)生問題的原因分析（結(jié)合案例提出原因分析）44.1、內(nèi)部控制體系不健全問題產(chǎn)生的原因分析4.2、內(nèi)部人員職務職權(quán)的分配不合理的原因分析4.3、內(nèi)部牽制機制缺乏的原因分析4.4、內(nèi)部控制制度執(zhí)行力、督查以及審計制度的缺乏的原因分析4.5、內(nèi)部控制的意識的缺乏的原因分析（五）、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制產(chǎn)生問題的對策（結(jié)合理論和成功案例提出對策方案）5.1、建立健全的內(nèi)部控制體系-解決內(nèi)部控制體系不健全問題5.2、建立健全的員工

8、管理控制體系-解決內(nèi)部員工職務職權(quán)分配不合理問題5.3、建立健全的內(nèi)部牽制機制-解決內(nèi)部牽制機制的缺乏問題5.4、建立健全的內(nèi)部控制制度-解決內(nèi)部督查、審計、執(zhí)行力的缺乏問題5.4、加強內(nèi)部控制意識培養(yǎng)-解決內(nèi)部控制意識的缺乏問題（六）、研究總結(jié)6.1、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究總結(jié)預期目標：通過對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)存的問題。結(jié)合理論和實際針對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制中