《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本管理

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1、《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本管理一、《巴塞爾協(xié)議》簡介《巴塞爾協(xié)議》是國際清算銀行（BIS）的巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)督委員會的常設(shè)委員會———“巴塞爾委員會”于1988年7月在瑞士的巴塞爾通過的“關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議”的簡稱。該協(xié)議第一次建立了一套完整的國際通用的、以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風(fēng)險的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，有效地扼制了與債務(wù)危機(jī)有關(guān)的國際風(fēng)險。一、《巴塞爾協(xié)議》簡介巴塞爾委員會巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(TheBaselCommitteeonBankingSupervision)簡稱巴

2、塞爾委員會，是由美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時、瑞典10大工業(yè)國的中央銀行于1974年底共同成立的，作為國際清算銀行的一個正式機(jī)構(gòu)，以各國中央銀行官員和銀行監(jiān)理當(dāng)局為代表，總部在瑞士的巴塞爾。每年定期集會4次，并擁有近30個技術(shù)機(jī)構(gòu)，執(zhí)行每年集會所訂目標(biāo)或計劃。巴塞爾委員會本身不具有法定跨國監(jiān)理的權(quán)力，所作結(jié)論或監(jiān)理標(biāo)準(zhǔn)與指導(dǎo)原則在法律上也沒有強(qiáng)制效力，僅供參考。一、《巴塞爾協(xié)議》簡介第一個巴塞爾協(xié)議前聯(lián)邦德國赫斯塔特銀行和美國富蘭克林銀行倒閉的第二年，即1975年9月，第一個

3、巴塞爾協(xié)議出臺。這個協(xié)議極為簡單，核心內(nèi)容就是針對國際性銀行監(jiān)管主體缺位的現(xiàn)實，突出強(qiáng)調(diào)了兩點：1、任何銀行的國外機(jī)構(gòu)都不能逃避監(jiān)管；2、母國和東道國應(yīng)共同承擔(dān)的職責(zé)。1983年5月，修改后的《巴塞爾協(xié)議》推出。這個協(xié)議基本上是前一個協(xié)議的具體化和明細(xì)化。比如明確了母國和東道國的監(jiān)管責(zé)任和監(jiān)督權(quán)力，分行、子行和合資銀行的清償能力、流動性、外匯活動及其頭寸各由哪方負(fù)責(zé)等，由此體現(xiàn)“監(jiān)督必須充分”的監(jiān)管原則。兩個巴塞爾協(xié)議因此也就沒有實質(zhì)性差異：總體思路都是“股權(quán)原則為主，市場原則為輔；母國綜合監(jiān)督為主，東道

4、國個別監(jiān)督為輔”。但是兩者對清償能力等監(jiān)管內(nèi)容都只提出了抽象的監(jiān)管原則和職責(zé)分配，未能提出具體可行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。各國對國際銀行業(yè)的監(jiān)管都是各自為戰(zhàn)、自成體系，充分監(jiān)管的原則也就無從體現(xiàn)。一、《巴塞爾協(xié)議》簡介實質(zhì)性進(jìn)步巴塞爾協(xié)議的實質(zhì)性進(jìn)步體現(xiàn)在1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告》（簡稱《巴塞爾報告》）。該報告主要有四部分內(nèi)容：1、資本的分類；2、風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)；3、1992年資本與資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比例和過渡期的實施安排；4、各國監(jiān)管當(dāng)局自由決定的范圍。體現(xiàn)協(xié)議核心思想的是前兩項

5、。首先是資本的分類，也就是將銀行的資本劃分為核心資本（應(yīng)占全部資本的50%以上）和附屬資本兩類，對各類資本按照各自不同的特點進(jìn)行明確地界定。其次是風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)，報告根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，將銀行資產(chǎn)負(fù)債表的表內(nèi)和表外項目劃分為0%、10%、20%、50%和100%五個風(fēng)險檔次。風(fēng)險權(quán)重劃分的目的是為衡量資本標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)。有了風(fēng)險權(quán)重，報告所確定的資本對風(fēng)險資產(chǎn)8%（其中核心資本對風(fēng)險資產(chǎn)的比重不低于4%）的標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)比率才具有實實在在的意義?？梢姡栋腿麪枅蟾妗返暮诵膬?nèi)容是資本的分類。也正因

6、為如此，許多人直接就將《巴塞爾報告》稱為規(guī)定資本充足率的報告。一、《巴塞爾協(xié)議》簡介協(xié)議的補充完善隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，使1988年制定的《巴塞爾報告》難以解決銀行實踐中出現(xiàn)的諸多新情況、新問題。為應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，巴塞爾委員會對報告進(jìn)行了長時期、大面積的修改與補充。1、1991年11月，重新詳細(xì)定義了可計入銀行資本用以計算資本充足率的普通準(zhǔn)備金與壞帳準(zhǔn)備金，以確保用于彌補未來不確定損失的準(zhǔn)備金計入附屬資本，而將那些用于彌補已確認(rèn)損失的準(zhǔn)備金排除在外。2、1994年6月重新規(guī)定對OECD成員國資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重，并

7、調(diào)低了墨西哥、土耳其、韓國等國家的信用等級。3、1996年1月推出《資本協(xié)議關(guān)于市場風(fēng)險的補充規(guī)定》。該規(guī)定認(rèn)識到，市場風(fēng)險是因市場價格波動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險，包括交易帳戶中受到利率影響的各類工具及股票所涉及的風(fēng)險、銀行的外匯風(fēng)險和商品（如貴金屬等）風(fēng)險，它們同樣需要計提資本金來進(jìn)行約束。因為僅靠資本充足率已不足以充分防范金融風(fēng)險。最典型的案例是巴林銀行。這家銀行的資本充足率1993年底時遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過8%，1995年1月還被認(rèn)為是安全的，但到2月末，這家老牌銀行便宣告破產(chǎn)。4、1997年9月推出《有效

8、銀行監(jiān)管的核心原則》，已經(jīng)確立了全面風(fēng)險管理的理念。1997年7月全面爆發(fā)的東南亞金融風(fēng)暴更是引發(fā)了巴塞爾委員會對金融風(fēng)險的全面而深入的思考。從巴林銀行、大和銀行的倒閉到東南亞的金融危機(jī)，人們看到，金融業(yè)存在的問題不僅僅是信用風(fēng)險或市場風(fēng)險等單一風(fēng)險的問題，而是由信用風(fēng)險、市場風(fēng)險外加操作風(fēng)險互相交織、共同作用造成的。一、《巴塞爾協(xié)議》簡介新巴塞爾協(xié)議巴塞爾委員會1998年開始徹底修改資本協(xié)議的工作。1999年6月，巴塞爾委員