巴塞爾協(xié)議及商業(yè)銀行資本

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1、3商業(yè)銀行資本3.1《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本金1988年7月底。由西方十國集團(tuán)（實際上是由美國、英國、法國、德國、日本、荷蘭、比利時、加拿大、瑞典、盧森堡、瑞士、意大利12個發(fā)達(dá)國家）中央銀行和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)組成的巴塞爾銀行管理與監(jiān)督實施委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，也稱《巴塞爾協(xié)議》。它是國際上第一個有關(guān)商業(yè)銀行資本計算和標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，是國際金融界在資本控制制度上的“神圣公約”，是20世紀(jì)人們所簽定的一系列有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管協(xié)定中對國際銀行業(yè)發(fā)展影響最大的國際性協(xié)議之一。有資料表明：到20世紀(jì)末，全世界有130多個國家采納了《巴

2、塞爾協(xié)議》。自協(xié)議實施以來，國際銀行業(yè)的資本充足水平明顯提高。但是，經(jīng)過幾年的實踐，人們也逐漸發(fā)現(xiàn)1988年簽定的《巴塞爾協(xié)議》有著一定的局限性，不能適應(yīng)發(fā)展變化了的國際金融形勢，需要不斷地改進(jìn)與完善。因此，1996年1月1日和1999年6月3日，巴塞爾委員會又分別發(fā)布了《〈巴塞爾協(xié)議〉的補(bǔ)充協(xié)議》和《新的資本充足比率框架》，對1988年的《巴塞爾協(xié)議》進(jìn)行了修改和補(bǔ)充。3·1·11988年7月達(dá)成的《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容及局限性1988年7月達(dá)成的<<巴塞爾協(xié)議>>,其目的歸結(jié)為主要有兩個:一是制定統(tǒng)一的資本充足率標(biāo)準(zhǔn),以消除國際銀行間的不平衡競爭;二是

3、通過制定統(tǒng)一的商業(yè)銀行資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比率及一定的計算方法和標(biāo)準(zhǔn),為國際銀行業(yè)的監(jiān)管提供一個有利的工具,以保證各國金融體系的穩(wěn)定與安全,進(jìn)而保障國際金融業(yè)健康、有序、穩(wěn)定的發(fā)展。協(xié)議共有51個條款，三個附錄，主要包括資本組成、資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)的計算、標(biāo)準(zhǔn)化比率目標(biāo)、過渡時期及其實施安排等四個方面的內(nèi)容。一、《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容（一）商業(yè)銀行的資本組成商業(yè)銀行的資本由核心資本和附屬資本兩大部分組成：1．核心資本也稱一級資本，主要包括永久性的股東權(quán)益和公開儲備。永久的股東權(quán)益是指已經(jīng)發(fā)行并完全繳足的普通股和永久非累積性優(yōu)先股。公開儲備必須是從銀行稅后利潤中提留，

4、有保留盈余和其它盈余如股票發(fā)行溢價、未分配利潤和公積金等組成2．附屬資本也稱為補(bǔ)充資本或二級資本。它是商業(yè)銀行的債務(wù)型資本。雖然因其具有財務(wù)杠桿作用，在商業(yè)銀行經(jīng)營狀況比較好時可以對商業(yè)銀行所有權(quán)資本的持有人——普通股股東的收益產(chǎn)生較好的促進(jìn)作用，但是卻無法改變其相對固定的利息支出以及其它支出，如果數(shù)量過大，占比過高，會影響商業(yè)銀行的對外形象?！栋腿麪枀f(xié)議》規(guī)定銀行附屬資本的最高額可以等同于核心資本，但不得超過核心資本。附屬資本具體包括：未公開儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金、混合資本工具和長期附屬債務(wù)。未公開儲備：也稱隱蔽準(zhǔn)備。只包括雖未

5、公開，但已經(jīng)反映在損益帳上，并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲備。同公開儲備具有相同的性質(zhì)、質(zhì)量，不與任何呆帳準(zhǔn)備金或其它已知的負(fù)債有關(guān)，而應(yīng)隨時不受限制地用于應(yīng)付未來不可預(yù)見的損失。各國法律會計制度不同，有不同的組成方式，不包括因資產(chǎn)負(fù)債表上所持證券低于市值而產(chǎn)生的隱形價值。資產(chǎn)重估儲備：通常有兩種形式，一是對記入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)自身房產(chǎn)正式重估；二是具有隱蔽價值的資本的名義增值，這部分是以歷史的成本價格的銀行所持有的長期證券?？梢苑从吃诟綄儋Y本中，但前提條件是必須慎重估價資產(chǎn)，并充分反映價格的波動。普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金：用于防備目前尚不能確定的損失以

6、及當(dāng)損失一旦出現(xiàn)時隨時用于彌補(bǔ)，但不能用于已確認(rèn)的損失或某項特別資產(chǎn)產(chǎn)值明顯下降的部分。已知損失而提取的準(zhǔn)備金不包括在內(nèi)。混合資本工具：它既帶有一定的股本性質(zhì)，又帶有一定的債務(wù)性質(zhì)。例如加拿大的長期優(yōu)先股、英國的永久債務(wù)工具和美國的強(qiáng)制性的可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具。它們是無擔(dān)保的、從屬的、全額實交的；它們不可由持有者主動贖回；除非銀行被迫停止交易，否則，它們必須用于分擔(dān)損失。長期附屬債務(wù)：主要包括普通的、無擔(dān)保的、初次所定期限最少5年以上的次級債務(wù)工具和不可贖回的優(yōu)先股。只有當(dāng)存款人對盈利與資產(chǎn)的要求權(quán)得到滿足后，債權(quán)人才能取得利息和本金。《巴塞爾協(xié)議》還認(rèn)為，為

7、了計算以風(fēng)險加權(quán)的資本比率，應(yīng)從銀行資本中扣除：商譽和不合并列帳的銀行與財務(wù)附屬公司的投資和在其它銀行或金融機(jī)構(gòu)資本中的投資。（二）銀行資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的具體計算方法《巴塞爾協(xié)議》認(rèn)為，評估資本金是否充足的一個較好方法，是將銀行資本與資產(chǎn)負(fù)債表上不同種類資產(chǎn)以及表外項目的風(fēng)險進(jìn)行加權(quán)而制定風(fēng)險加權(quán)比率。其好處：一是可以在比較公平的基礎(chǔ)上，對結(jié)構(gòu)有所不同的銀行體系進(jìn)行國際上的比較；二是可以使資產(chǎn)負(fù)債表外項目的風(fēng)險衡量更加容易；三是并不阻止銀行持有流動資金或風(fēng)險較低的其它資產(chǎn)?！栋腿麪枀f(xié)議》根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險狀況，區(qū)別資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)與表外項目，分別給予不同的風(fēng)險

8、權(quán)數(shù)。表3-1銀行資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)第一類：權(quán)數(shù)為0的資產(chǎn)1.現(xiàn)金（本幣和外幣）；2