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《巴塞爾協(xié)議及商業(yè)銀行資本.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、3商業(yè)銀行資本3.1《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本金1988年7月底。由西方十國(guó)集團(tuán)（實(shí)際上是由美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本、荷蘭、比利時(shí)、加拿大、瑞典、盧森堡、瑞士、意大利12個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家）中央銀行和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)組成的巴塞爾銀行管理與監(jiān)督實(shí)施委員會(huì)通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，也稱《巴塞爾協(xié)議》。它是國(guó)際上第一個(gè)有關(guān)商業(yè)銀行資本計(jì)算和標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，是國(guó)際金融界在資本控制制度上的“神圣公約”，是20世紀(jì)人們所簽定的一系列有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管協(xié)定中對(duì)國(guó)際銀行業(yè)發(fā)展影響最大的國(guó)際性協(xié)議之一。有資料表明：到20世紀(jì)末，全世界有130多個(gè)國(guó)家采納了《巴塞爾協(xié)議》。自協(xié)議實(shí)施以來(lái)，國(guó)際
2、銀行業(yè)的資本充足水平明顯提高。但是，經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)踐，人們也逐漸發(fā)現(xiàn)1988年簽定的《巴塞爾協(xié)議》有著一定的局限性，不能適應(yīng)發(fā)展變化了的國(guó)際金融形勢(shì)，需要不斷地改進(jìn)與完善。因此，1996年1月1日和1999年6月3日，巴塞爾委員會(huì)又分別發(fā)布了《〈巴塞爾協(xié)議〉的補(bǔ)充協(xié)議》和《新的資本充足比率框架》，對(duì)1988年的《巴塞爾協(xié)議》進(jìn)行了修改和補(bǔ)充。3·1·11988年7月達(dá)成的《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容及局限性1988年7月達(dá)成的<<巴塞爾協(xié)議>>,其目的歸結(jié)為主要有兩個(gè):一是制定統(tǒng)一的資本充足率標(biāo)準(zhǔn),以消除國(guó)際銀行間的不平衡競(jìng)爭(zhēng);二是通過(guò)制定統(tǒng)一的商業(yè)銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率及一定的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)
3、,為國(guó)際銀行業(yè)的監(jiān)管提供一個(gè)有利的工具,以保證各國(guó)金融體系的穩(wěn)定與安全,進(jìn)而保障國(guó)際金融業(yè)健康、有序、穩(wěn)定的發(fā)展。協(xié)議共有51個(gè)條款，三個(gè)附錄，主要包括資本組成、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算、標(biāo)準(zhǔn)化比率目標(biāo)、過(guò)渡時(shí)期及其實(shí)施安排等四個(gè)方面的內(nèi)容。一、《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容（一）商業(yè)銀行的資本組成商業(yè)銀行的資本由核心資本和附屬資本兩大部分組成：1．核心資本也稱一級(jí)資本，主要包括永久性的股東權(quán)益和公開(kāi)儲(chǔ)備。永久的股東權(quán)益是指已經(jīng)發(fā)行并完全繳足的普通股和永久非累積性優(yōu)先股。公開(kāi)儲(chǔ)備必須是從銀行稅后利潤(rùn)中提留，有保留盈余和其它盈余如股票發(fā)行溢價(jià)、未分配利潤(rùn)和公積金等組成2．附屬資本也稱為補(bǔ)充資本或二級(jí)資本
4、。它是商業(yè)銀行的債務(wù)型資本。雖然因其具有財(cái)務(wù)杠桿作用，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況比較好時(shí)可以對(duì)商業(yè)銀行所有權(quán)資本的持有人——普通股股東的收益產(chǎn)生較好的促進(jìn)作用，但是卻無(wú)法改變其相對(duì)固定的利息支出以及其它支出，如果數(shù)量過(guò)大，占比過(guò)高，會(huì)影響商業(yè)銀行的對(duì)外形象?！栋腿麪枀f(xié)議》規(guī)定銀行附屬資本的最高額可以等同于核心資本，但不得超過(guò)核心資本。附屬資本具體包括：未公開(kāi)儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金、混合資本工具和長(zhǎng)期附屬債務(wù)。未公開(kāi)儲(chǔ)備：也稱隱蔽準(zhǔn)備。只包括雖未公開(kāi)，但已經(jīng)反映在損益帳上，并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。同公開(kāi)儲(chǔ)備具有相同的性質(zhì)、質(zhì)量，不與任何呆帳準(zhǔn)備金或其它已知的負(fù)債有
5、關(guān)，而應(yīng)隨時(shí)不受限制地用于應(yīng)付未來(lái)不可預(yù)見(jiàn)的損失。各國(guó)法律會(huì)計(jì)制度不同，有不同的組成方式，不包括因資產(chǎn)負(fù)債表上所持證券低于市值而產(chǎn)生的隱形價(jià)值。資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：通常有兩種形式，一是對(duì)記入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)自身房產(chǎn)正式重估；二是具有隱蔽價(jià)值的資本的名義增值，這部分是以歷史的成本價(jià)格的銀行所持有的長(zhǎng)期證券?？梢苑从吃诟綄儋Y本中，但前提條件是必須慎重估價(jià)資產(chǎn)，并充分反映價(jià)格的波動(dòng)。普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金：用于防備目前尚不能確定的損失以及當(dāng)損失一旦出現(xiàn)時(shí)隨時(shí)用于彌補(bǔ)，但不能用于已確認(rèn)的損失或某項(xiàng)特別資產(chǎn)產(chǎn)值明顯下降的部分。已知損失而提取的準(zhǔn)備金不包括在內(nèi)?；旌腺Y本工具：它既帶有一定的股本性質(zhì)，
6、又帶有一定的債務(wù)性質(zhì)。例如加拿大的長(zhǎng)期優(yōu)先股、英國(guó)的永久債務(wù)工具和美國(guó)的強(qiáng)制性的可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具。它們是無(wú)擔(dān)保的、從屬的、全額實(shí)交的；它們不可由持有者主動(dòng)贖回；除非銀行被迫停止交易，否則，它們必須用于分擔(dān)損失。長(zhǎng)期附屬債務(wù)：主要包括普通的、無(wú)擔(dān)保的、初次所定期限最少5年以上的次級(jí)債務(wù)工具和不可贖回的優(yōu)先股。只有當(dāng)存款人對(duì)盈利與資產(chǎn)的要求權(quán)得到滿足后，債權(quán)人才能取得利息和本金。《巴塞爾協(xié)議》還認(rèn)為，為了計(jì)算以風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的資本比率，應(yīng)從銀行資本中扣除：商譽(yù)和不合并列帳的銀行與財(cái)務(wù)附屬公司的投資和在其它銀行或金融機(jī)構(gòu)資本中的投資。（二）銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的具體計(jì)算方法《巴塞爾協(xié)議》認(rèn)為，評(píng)估資本金
7、是否充足的一個(gè)較好方法，是將銀行資本與資產(chǎn)負(fù)債表上不同種類資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加權(quán)而制定風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)比率。其好處：一是可以在比較公平的基礎(chǔ)上，對(duì)結(jié)構(gòu)有所不同的銀行體系進(jìn)行國(guó)際上的比較；二是可以使資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)衡量更加容易；三是并不阻止銀行持有流動(dòng)資金或風(fēng)險(xiǎn)較低的其它資產(chǎn)?！栋腿麪枀f(xié)議》根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，區(qū)別資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)與表外項(xiàng)目，分別給予不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。表3-1銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)第一類：權(quán)數(shù)為0的資產(chǎn)1.現(xiàn)金（本幣和外幣）；2
