報(bào)表項(xiàng)目中權(quán)益類的說(shuō)明.doc

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1、FICPRT050080030權(quán)益數(shù)據(jù)核對(duì)權(quán)益投資的基本原理：母公司對(duì)子公司進(jìn)行股權(quán)投資，在賬務(wù)處理上為長(zhǎng)期股權(quán)投資增加，其他資產(chǎn)減少；子公司在接受母公司的投資時(shí)，在賬務(wù)處理上為一方面資產(chǎn)增加，另一方面實(shí)收資本，資本公積等凈資產(chǎn)增加。從企業(yè)集團(tuán)整體來(lái)看，母公司對(duì)子公司的投資，只是集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)撥，即資產(chǎn)的存放地點(diǎn)發(fā)生了變化，并不影響整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化。所以，應(yīng)將母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行抵銷(xiāo)，如果母公司對(duì)子公司不是100％持股，則將少數(shù)股東所占有的子公司的凈資產(chǎn)單獨(dú)列示。在進(jìn)行權(quán)益抵消時(shí)，要進(jìn)行權(quán)益抵消方式的

2、參數(shù)設(shè)置，在〖系統(tǒng)平臺(tái)〗→〖系統(tǒng)配置〗→〖參數(shù)設(shè)置〗→〖財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〗→〖合并報(bào)表〗，選擇某合并范圍后，可對(duì)“抵消方式”的參數(shù)進(jìn)行設(shè)置，根據(jù)需要可選擇“大陸權(quán)益法”、“香港成本法”和“成本法（大陸新準(zhǔn)則）”三種抵消方式，暫不支持新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的權(quán)益法抵消。權(quán)益投資抵銷(xiāo)時(shí)提供二個(gè)合并方法：逐級(jí)合并的順序法和平行合并的大合并法。逐級(jí)合并的順序法指：公司在進(jìn)行權(quán)益法核算時(shí)，由被持股單位為起點(diǎn)，層層向上進(jìn)行調(diào)整。選擇該種權(quán)益法確認(rèn)方式，“持股比例”為公司之間的直接持股比例。平行合并的大合并法指：公司在進(jìn)行權(quán)益法核算時(shí)，全部直接在控股公司的層面進(jìn)行權(quán)益法確認(rèn)。選擇該種權(quán)益法確認(rèn)方式，控

3、股公司對(duì)合并范圍內(nèi)公司的“持股比例”為等效持股比例。溫馨提醒：成本法（大陸新準(zhǔn)則）的抵消方式下僅支持順序法合并。?核對(duì)在”權(quán)益數(shù)據(jù)核對(duì)”界面，列示權(quán)益投資核對(duì)表，如圖所示：該界面的核對(duì)內(nèi)容分長(zhǎng)期投資和投資收益兩個(gè)頁(yè)簽，在”權(quán)益數(shù)據(jù)核對(duì)”界面，選擇工具欄中的核對(duì)【】，彈出確定核對(duì)窗口，單擊【確定】；有關(guān)報(bào)表項(xiàng)目控制屬性的說(shuō)明：在報(bào)表項(xiàng)目的維護(hù)中凡是選擇抵銷(xiāo)屬性為“權(quán)益類”時(shí)都必須指定報(bào)表項(xiàng)目的控制屬性，如圖所示：把控制屬性首先分大類，再在大類下面進(jìn)行明細(xì)分類：1、??控制屬性按兩級(jí)控制，第一級(jí)分5類：長(zhǎng)期投資、所有者權(quán)益、損益、利潤(rùn)分配、其他。2、??長(zhǎng)期投資下預(yù)設(shè)：長(zhǎng)期

4、股權(quán)投資、聯(lián)營(yíng)公司投資、股權(quán)投資差額、合并價(jià)差、商譽(yù)、其他（長(zhǎng)期投資）3、??所有者權(quán)益下設(shè)：所有者權(quán)益合計(jì)、盈余公積、未分配利潤(rùn)（資產(chǎn)負(fù)債表）、未確認(rèn)投資損失（資產(chǎn)負(fù)債表）、其他4、??損益：凈利潤(rùn)、投資收益、年初未分配利潤(rùn)（損益表）、未確認(rèn)投資損失（損益表）、分占聯(lián)營(yíng)公司損益、其他5、??利潤(rùn)分配下設(shè)：提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積、其他6、??其他下設(shè)：少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、其他序號(hào)控制屬性所屬類別是否唯一是否可為總計(jì)項(xiàng)1長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期投資是?2聯(lián)營(yíng)公司投資長(zhǎng)期投資是?3股權(quán)投資差額長(zhǎng)期投資是?4合并價(jià)差長(zhǎng)期投資是?5商譽(yù)長(zhǎng)期投資是?6

5、其他長(zhǎng)期投資否可以是總計(jì)項(xiàng)7所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益否可以是總計(jì)項(xiàng)8盈余公積所有者權(quán)益是?9未分配利潤(rùn)-資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益是?10未確認(rèn)投資損失-資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益是?11其他所有者權(quán)益否可以是總計(jì)項(xiàng)12凈利潤(rùn)損益否可以是總計(jì)項(xiàng)13投資收益損益是?14期初未分配利潤(rùn)-利潤(rùn)分配表?yè)p益是?15未分配利潤(rùn)-利潤(rùn)分配表?yè)p益否可以是總計(jì)項(xiàng)16未確認(rèn)投資損失-利潤(rùn)表?yè)p益是?17分占聯(lián)營(yíng)公司損益損益是?18其他損益否可以是總計(jì)項(xiàng)19提取法定盈余公積利潤(rùn)分配是?20提取法定公益金利潤(rùn)分配是?21提取任意盈余公積利潤(rùn)分配是?22其他利潤(rùn)分配否可以是總計(jì)項(xiàng)23少數(shù)股東權(quán)益-資產(chǎn)負(fù)債表少

6、數(shù)股東是?24少數(shù)股東損益-利潤(rùn)表少數(shù)股東是?25其他其他否可以是總計(jì)項(xiàng)?建議權(quán)益類報(bào)表項(xiàng)目的控制屬性按照下表所列進(jìn)行定義：?報(bào)表項(xiàng)目控制屬性長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資合并價(jià)差合并價(jià)差少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益（資產(chǎn)負(fù)債表）實(shí)收資本（或股本）其他（所有者權(quán)益）資本公積其他（所有者權(quán)益）盈余公積盈余公積未分配利潤(rùn)（資產(chǎn)負(fù)債表）未分配利潤(rùn)（資產(chǎn)負(fù)債表）所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)股權(quán)投資差額股權(quán)投資差額未確認(rèn)投資損失（資產(chǎn)負(fù)債表）未確認(rèn)投資損失（資產(chǎn)負(fù)債表）投資(損失)/收益投資收益少數(shù)股東損益少數(shù)股東損益（利潤(rùn)表）未確認(rèn)投資損失(利潤(rùn)表)未確認(rèn)投資損失（利潤(rùn)表）凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)年

7、初未分配利潤(rùn)期初未分配利潤(rùn)（利潤(rùn)分配表）可供分配的利潤(rùn)未設(shè)置提取法定盈余公積提取法定盈余公積提取法定公益金提取法定公益金可供股東分配的利潤(rùn)未設(shè)置應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利提取任意盈余公積提取任意盈余公積提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金其它（利潤(rùn)分配）提取儲(chǔ)備基金其它（利潤(rùn)分配）提取企業(yè)發(fā)展基金其它（利潤(rùn)分配）應(yīng)付普通股股利其它（利潤(rùn)分配）轉(zhuǎn)作股本的普通股股利其它（利潤(rùn)分配）未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)（利潤(rùn)分配表）審核審核：對(duì)權(quán)益投資核對(duì)的結(jié)果（權(quán)益投資核對(duì)表）進(jìn)行審核；在“權(quán)益數(shù)據(jù)核對(duì)”的界面，先選定所需處理的項(xiàng)目名稱后，再選擇工具欄中的審核【】，