報表項目中權益類的說明.doc

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1、FICPRT050080030權益數(shù)據(jù)核對權益投資的基本原理：母公司對子公司進行股權投資，在賬務處理上為長期股權投資增加，其他資產(chǎn)減少；子公司在接受母公司的投資時，在賬務處理上為一方面資產(chǎn)增加，另一方面實收資本，資本公積等凈資產(chǎn)增加。從企業(yè)集團整體來看，母公司對子公司的投資，只是集團內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)撥，即資產(chǎn)的存放地點發(fā)生了變化，并不影響整個企業(yè)集團的資產(chǎn)、負債和所有者權益的增減變化。所以，應將母公司對子公司的長期股權投資項目與子公司所有者權益項目進行抵銷，如果母公司對子公司不是100％持股，則將少數(shù)股東所占有的子公司的凈資產(chǎn)單獨列示。在進行權益抵消時，要進行權益抵消方式的

2、參數(shù)設置，在〖系統(tǒng)平臺〗→〖系統(tǒng)配置〗→〖參數(shù)設置〗→〖財務會計〗→〖合并報表〗，選擇某合并范圍后，可對“抵消方式”的參數(shù)進行設置，根據(jù)需要可選擇“大陸權益法”、“香港成本法”和“成本法（大陸新準則）”三種抵消方式，暫不支持新會計準則下的權益法抵消。權益投資抵銷時提供二個合并方法：逐級合并的順序法和平行合并的大合并法。逐級合并的順序法指：公司在進行權益法核算時，由被持股單位為起點，層層向上進行調(diào)整。選擇該種權益法確認方式，“持股比例”為公司之間的直接持股比例。平行合并的大合并法指：公司在進行權益法核算時，全部直接在控股公司的層面進行權益法確認。選擇該種權益法確認方式，控

3、股公司對合并范圍內(nèi)公司的“持股比例”為等效持股比例。溫馨提醒：成本法（大陸新準則）的抵消方式下僅支持順序法合并。?核對在”權益數(shù)據(jù)核對”界面，列示權益投資核對表，如圖所示：該界面的核對內(nèi)容分長期投資和投資收益兩個頁簽，在”權益數(shù)據(jù)核對”界面，選擇工具欄中的核對【】，彈出確定核對窗口，單擊【確定】；有關報表項目控制屬性的說明：在報表項目的維護中凡是選擇抵銷屬性為“權益類”時都必須指定報表項目的控制屬性，如圖所示：把控制屬性首先分大類，再在大類下面進行明細分類：1、??控制屬性按兩級控制，第一級分5類：長期投資、所有者權益、損益、利潤分配、其他。2、??長期投資下預設：長期

4、股權投資、聯(lián)營公司投資、股權投資差額、合并價差、商譽、其他（長期投資）3、??所有者權益下設：所有者權益合計、盈余公積、未分配利潤（資產(chǎn)負債表）、未確認投資損失（資產(chǎn)負債表）、其他4、??損益：凈利潤、投資收益、年初未分配利潤（損益表）、未確認投資損失（損益表）、分占聯(lián)營公司損益、其他5、??利潤分配下設：提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積、其他6、??其他下設：少數(shù)股東權益、少數(shù)股東損益、其他序號控制屬性所屬類別是否唯一是否可為總計項1長期股權投資長期投資是?2聯(lián)營公司投資長期投資是?3股權投資差額長期投資是?4合并價差長期投資是?5商譽長期投資是?6

5、其他長期投資否可以是總計項7所有者權益合計所有者權益否可以是總計項8盈余公積所有者權益是?9未分配利潤-資產(chǎn)負債表所有者權益是?10未確認投資損失-資產(chǎn)負債表所有者權益是?11其他所有者權益否可以是總計項12凈利潤損益否可以是總計項13投資收益損益是?14期初未分配利潤-利潤分配表損益是?15未分配利潤-利潤分配表損益否可以是總計項16未確認投資損失-利潤表損益是?17分占聯(lián)營公司損益損益是?18其他損益否可以是總計項19提取法定盈余公積利潤分配是?20提取法定公益金利潤分配是?21提取任意盈余公積利潤分配是?22其他利潤分配否可以是總計項23少數(shù)股東權益-資產(chǎn)負債表少

6、數(shù)股東是?24少數(shù)股東損益-利潤表少數(shù)股東是?25其他其他否可以是總計項?建議權益類報表項目的控制屬性按照下表所列進行定義：?報表項目控制屬性長期股權投資長期股權投資合并價差合并價差少數(shù)股東權益少數(shù)股東權益（資產(chǎn)負債表）實收資本（或股本）其他（所有者權益）資本公積其他（所有者權益）盈余公積盈余公積未分配利潤（資產(chǎn)負債表）未分配利潤（資產(chǎn)負債表）所有者權益合計所有者權益合計股權投資差額股權投資差額未確認投資損失（資產(chǎn)負債表）未確認投資損失（資產(chǎn)負債表）投資(損失)/收益投資收益少數(shù)股東損益少數(shù)股東損益（利潤表）未確認投資損失(利潤表)未確認投資損失（利潤表）凈利潤凈利潤年

7、初未分配利潤期初未分配利潤（利潤分配表）可供分配的利潤未設置提取法定盈余公積提取法定盈余公積提取法定公益金提取法定公益金可供股東分配的利潤未設置應付優(yōu)先股股利利潤分配-應付股利提取任意盈余公積提取任意盈余公積提取職工獎勵及福利基金其它（利潤分配）提取儲備基金其它（利潤分配）提取企業(yè)發(fā)展基金其它（利潤分配）應付普通股股利其它（利潤分配）轉作股本的普通股股利其它（利潤分配）未分配利潤未分配利潤（利潤分配表）審核審核：對權益投資核對的結果（權益投資核對表）進行審核；在“權益數(shù)據(jù)核對”的界面，先選定所需處理的項目名稱后，再選擇工具欄中的審核【】，