南屯煤礦營運資金管理現(xiàn)狀及對策

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1、南屯煤礦營運資金管理現(xiàn)狀及對策DO徒'血直J旦2寢，因06-2創(chuàng)16幾iI<怨礦';動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次'撞情況營運資金概述/2蛐I2β759728I1.504502I0.3901811.42509營運盟金管理是對扭礦流動盟產(chǎn)血流動負債的管理。?StJ7流動賈產(chǎn)是指可以在年或者超過年的個營業(yè)周期X沁8內(nèi)變現(xiàn)旦u，用的貿(mào)產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、主島性金融貿(mào)產(chǎn)、自收賬直大利1存置等。流動且債是指將在年或超過年的從橫向分析，商，tt煤礦每年的流動置產(chǎn)周轉(zhuǎn)IX數(shù)比同個腎業(yè)周期內(nèi)必細消償?shù)膫鶆?wù)，主要包指短期借恥、應(yīng)付行業(yè)的Jl他姐礦都要高1表明而�

2、39;11班礦每年流動貫產(chǎn)的周賬輯、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬融等。一個煤礦要維持正常的運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度比同行業(yè)的其他妞礦要快o邊說明就同行業(yè)米說商就必細要擁何適量的營運盟金1因此T營運賢金管理是1M屯煤礦的流動貿(mào)產(chǎn)管理是值御肯定的1但正需要對其進行礦財務(wù)管理的重要組成部分。'LY運置金管理的核心內(nèi)容，詳細分析。是對餌礦冷營運盟金的管理。沖擊運賈金是指1M礦流動置從縱向分析，我們用國1進行解釋產(chǎn)與流動負債之間的蓋額。如果流動7>

3、的+罩~JI凈背遠

4、中應(yīng)收賬款和存貨商搬了流動盟產(chǎn)的絕用，加強經(jīng)濟核算，提高蛙濟效益，依法保障國家和所有者!大部分，官們的周轉(zhuǎn)情血決定著流動置產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況，所權(quán)益。I以我們要對自們的周轉(zhuǎn)情況進行分析。11)流南置產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況且體分析i從煤礦的內(nèi)部世置來'l1，南屯煤礦開立多個賬戶?遠流動盟產(chǎn)現(xiàn)狀的判斷主要通過流功盟產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，宮是II挺直金管理分散l煤礦的預(yù)算制度尚未健全1在某些地方衡量~礦資產(chǎn)管理的一個重要指標(biāo)。!還存在預(yù)算與現(xiàn)實脫節(jié)的地方l由于煤礦太多j權(quán)利分散l流動置產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)a銷售收入/平均流動置產(chǎn)!閑置現(xiàn)金罪用瞥榻的活糊、定期存款方式。我們對南屯煤礦近三年的流動

5、轉(zhuǎn)次數(shù)的現(xiàn)狀I(lǐng)12)應(yīng)收賬歇管理現(xiàn)狀且同行業(yè)比較和其他蝶礦進行了同示。所羅'J示的各煤礦流功置產(chǎn)周轉(zhuǎn)次l應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中.H著舉足輕直的地位，且時收數(shù)現(xiàn)狀如表1I回應(yīng)收賬就!不但增強了煤礦的短期償債能力和運背能O盧些主些乙/寢32006-2008幾東煤礦存貨周轉(zhuǎn)次'自情況力，也丘映出煤礦在管理應(yīng)收賬就方麗的效率。應(yīng)收賬款且狀的判斷主要是通過應(yīng)收賬就周轉(zhuǎn)率，Jt公式為981472兇12.99417612翩翩35612.1Ol408應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額酣7年113.7臼7312二46127212拙倒四12.5202俗在們對

6、商，tt煤礦2006-20口8的應(yīng)收賬恥周轉(zhuǎn)次黠劇8年

7、他90983913刷51512陽刷刷12.:}86244與該行業(yè)其他跟礦進行列示且對比，如表2其他.!!曠的存費用轉(zhuǎn)天數(shù)要捏，有利于煤礦且金的回收j但幾東煤礦應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次Ii情況是其余煤礦的存貨周轉(zhuǎn)戰(zhàn)數(shù)都小于4，而商屯妞礦的存貨周轉(zhuǎn)次盤卻大于l口，這其中的差距相當(dāng)大1這是在2006l3.211223120.39661I18.736945112.329351L儼工二二斗二土二二i年商屯妞礦引進;零存貨;管理方法所得到的效架。零存貨15.205127123.5牛071517.45’i652113_59519t斗

8、」三二二剖μ二二二ιi是一種特殊的庫存概企ι它并不是等于不要儲備和沒有儲;，斗l47113.81叨61，.，._，.二三二二二i各?而是指物料(包指原材料、半成品和產(chǎn)成品等)在果購、1生產(chǎn)、銷售、配送等一個或幾個組t環(huán)節(jié)中，不以倉庫存儲從橫向比較‘應(yīng)收賬欲周轉(zhuǎn)次數(shù)越南相應(yīng)的應(yīng)收賬就1l的形式存在1均是處于周轉(zhuǎn)的狀態(tài)。官并不是指以倉庫儲存周轉(zhuǎn)天毅越少守這樣何利于應(yīng)收賬敵的回收守可以相應(yīng)的lfi方且的某種或某些物品的儲存數(shù)量真正為零1而是通過實增加劇金流，也相當(dāng)于精1;妞礦的血液。從表中可以后出!l施特定的庫存控制策略，實現(xiàn)庫存量的最小化。煤炭行業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)I