國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策

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1、國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策　　一、國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理概述　　國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理作為國(guó)有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中不可或缺的部分，其管理的有效性對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的獲利及變現(xiàn)能力產(chǎn)生重大影響。國(guó)有企業(yè)資金管理的意義可解讀為：第一，準(zhǔn)備適量的營(yíng)運(yùn)資金能將國(guó)有企業(yè)的日常收付保持在良性循環(huán)狀態(tài)；第二，在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面，保持適量的營(yíng)運(yùn)資金能讓國(guó)有企業(yè)提升短期償債能力，并減小風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金管理要達(dá)到的目標(biāo)是：與國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)保持

2、一致性，而國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)表現(xiàn)為企業(yè)價(jià)值的最大化。國(guó)有企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的要求為：開(kāi)展有效管理活動(dòng)，為國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性、安全性提供有力保障，最大程度地提升營(yíng)運(yùn)資金利用率、周轉(zhuǎn)率及其能力，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)整體盈利能力的提升。國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)主要有：流動(dòng)性強(qiáng)、易變現(xiàn)、周轉(zhuǎn)時(shí)期短、來(lái)源多樣。國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理指對(duì)國(guó)有企業(yè)流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)的管理。其中，流動(dòng)資產(chǎn)涵蓋的內(nèi)容主要有：現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等；流動(dòng)負(fù)債涵蓋的內(nèi)容主要有：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。狹義方面，凈營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流

3、動(dòng)負(fù)債。營(yíng)運(yùn)資金狀況對(duì)國(guó)有企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要，關(guān)系到國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理，同時(shí)，作為衡量國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)而發(fā)揮作用?！　《?guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析　　國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理包含各個(gè)方面的內(nèi)容，每個(gè)方面的管理都有難度，因此，不足是不可避免的。通過(guò)對(duì)典型國(guó)有企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理在不同方面的現(xiàn)狀可做如下闡述：一是存貨管理的現(xiàn)狀。資金負(fù)擔(dān)數(shù)量總和在總資源中占據(jù)相當(dāng)大的比例，由此可知，存貨在營(yíng)運(yùn)資金管理中意義重大。存貨現(xiàn)狀通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行反映。國(guó)有企業(yè)存貨管理現(xiàn)狀為：在管理

4、中運(yùn)用了計(jì)算機(jī)高科技技術(shù)、物流設(shè)備上也引進(jìn)了高新技術(shù)作為支持，但由于新技術(shù)的引進(jìn)存在適應(yīng)階段，因此，存在與實(shí)際情況不相匹配的情況。以南屯煤礦為例，對(duì)其存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行橫向分析可以發(fā)現(xiàn)，其存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯短于其他煤礦，有利于回收現(xiàn)金，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)相當(dāng)多；進(jìn)行縱向分析可以發(fā)現(xiàn)，其存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)在某一期間呈下降趨勢(shì)，表明管理中存在問(wèn)題。二是應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀。應(yīng)收賬款是流動(dòng)資產(chǎn)中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容，它的及時(shí)回收可以有效提高國(guó)有企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營(yíng)能力。應(yīng)收賬款現(xiàn)狀通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行反映。國(guó)有企業(yè)應(yīng)收賬

5、款管理現(xiàn)狀為：應(yīng)收賬款結(jié)算方法的選用以客戶(hù)的要求為出發(fā)點(diǎn)，其管理由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，應(yīng)收賬款管理方面存在的缺陷體現(xiàn)在沒(méi)有進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類(lèi)管理，明細(xì)賬余額與客戶(hù)單位往來(lái)余額存在差異。以南屯煤礦為例，對(duì)其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行橫向分析可以發(fā)現(xiàn)，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)與行業(yè)平均值較為接近，體現(xiàn)了其管理的優(yōu)良性；進(jìn)行縱向分析可以發(fā)現(xiàn)，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)在經(jīng)歷一個(gè)明顯上升趨勢(shì)后從某一時(shí)間開(kāi)始，又呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，說(shuō)明其管理還存在需完善的地方。三是流動(dòng)資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀。流動(dòng)資產(chǎn)是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水準(zhǔn)及經(jīng)濟(jì)效用的顯著標(biāo)志，對(duì)其

6、管理的主要任務(wù)就是使資金得到充分、良好的使用，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提升經(jīng)濟(jì)效用，為國(guó)家及所有者的合法權(quán)益提供強(qiáng)有力保障。流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)狀通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行反映。國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀為：在內(nèi)部設(shè)置上，開(kāi)立了若干賬戶(hù)，使得資金管理較為分散；部門(mén)設(shè)置較多，使得權(quán)利相對(duì)分散；部分企業(yè)預(yù)算制度還不夠健全，導(dǎo)致了預(yù)算、現(xiàn)實(shí)銜接不暢，脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重的問(wèn)題；對(duì)于閑置的資金缺乏有效利用，大多以存款形式存在。以南屯煤礦為例，橫向分析其流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)可以發(fā)現(xiàn)，其周轉(zhuǎn)次數(shù)高于行業(yè)水平，周轉(zhuǎn)速度較快；對(duì)其進(jìn)行縱向分析發(fā)現(xiàn)，其周轉(zhuǎn)

7、次數(shù)在一段時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)下降，并有蔓延趨勢(shì)。四是流動(dòng)負(fù)債管理的現(xiàn)狀。流動(dòng)負(fù)債關(guān)系到國(guó)有企業(yè)債務(wù)償還的問(wèn)題。流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)狀通過(guò)流動(dòng)比率進(jìn)行反映。流動(dòng)比率闡明了流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的聯(lián)系，具體含義為：對(duì)于每一元流動(dòng)負(fù)債，作為償債保障的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量。國(guó)有企業(yè)流動(dòng)負(fù)債管理的現(xiàn)狀為：流動(dòng)負(fù)債管理方面上升的空間還很大，短期借款、應(yīng)付賬款數(shù)額的控制力較為薄弱，力度不夠。以南屯煤礦為例，其流動(dòng)比率與生產(chǎn)煤礦規(guī)定的最低流動(dòng)比率標(biāo)準(zhǔn)相比，還存在較大差距，且存在比上一年度低的情況?！　∪?guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理改進(jìn)的對(duì)策探討　

8、　為了實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的科學(xué)有效管理，更好地提升管理水平，從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀出發(fā)，探討出以下幾點(diǎn)改進(jìn)對(duì)策：一是形成國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金科學(xué)管理的意識(shí)與觀念。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的帶動(dòng)下，國(guó)有企業(yè)上至高層管理者，下至各個(gè)部門(mén)，都要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的關(guān)鍵地位形成正確認(rèn)知，形成科學(xué)管理營(yíng)運(yùn)資金的意識(shí)。第一，對(duì)國(guó)有企業(yè)中存在的閑置資金要進(jìn)行合理配置并加強(qiáng)管理，一方面可以用于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，另一方面，可以適當(dāng)對(duì)外進(jìn)行投資；第二，要確保留有充足資金保障國(guó)有企業(yè)的