中小企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對策研究

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1、80企業(yè)活力ENTERPRISEVITALITY#2010年第9期#中小企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對策研究123t李爭光施魯莎李萍(1、2、3.鹽城工學(xué)院,鹽城224051)[摘要]中小企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中發(fā)揮了越來越重要的作用,這已經(jīng)為各界人士所公認(rèn)。營運(yùn)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,營運(yùn)資金在中小企業(yè)資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比重,但是,中小企業(yè)在營運(yùn)資金管理過程中存在著流動資金不足、融資困難以及運(yùn)營低效等問題,所以提高營運(yùn)資金的管理水平,解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的流動資金不足、營運(yùn)資金低效運(yùn)營以及融資難的問題已經(jīng)成為了中小企業(yè)管理工作的重中之重。[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);營運(yùn)

2、資金管理;研究[中圖分類號]F425[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1003-4919(2010)09-0080-04隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和國有企業(yè)改(二)營運(yùn)資金管理的概念革的不斷深化,中小企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展與筆者對營運(yùn)資金概念的理解一致,本文所指的過程中發(fā)揮了越來越重要的作用,這已經(jīng)為各界的營運(yùn)資金管理應(yīng)包括企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債人士所公認(rèn)。然而,對推動中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起決定性管理的全部內(nèi)容。概括而論,營運(yùn)資金管理是通過作用的中小企業(yè)在激烈的市場競爭中經(jīng)常失敗破科學(xué)合理的財務(wù)管理方法規(guī)劃與控制流動資產(chǎn)與產(chǎn),與資金雄厚、規(guī)模較大的大企業(yè)相比平均壽命流動負(fù)債各項目,使企業(yè)保持良好

3、的短期償債能力很短,其影響因素是多方面的,從企業(yè)的內(nèi)部層面和持續(xù)的獲利能力,以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量控制為核來分析,中小企業(yè)融資困難和對營運(yùn)資金缺乏科學(xué)心的一系列管理活動的總稱。它是現(xiàn)代企業(yè)理財有效的管理是其失敗破產(chǎn)的關(guān)鍵原因。活動的一個重要方面。一、營運(yùn)資金管理的概念二、營運(yùn)資金管理的內(nèi)容(一)營運(yùn)資金的概念營運(yùn)資金管理的內(nèi)容,可以從不同的角度來進(jìn)我們可以從以下三種方式來對營運(yùn)資金概念行歸納。從管理對象上看,營運(yùn)資金管理的內(nèi)容包做出界定,第一種方式,是從狹義角度來理解,營運(yùn)括對流動資產(chǎn)的管理、流動負(fù)債的管理及協(xié)同管資金是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,即凈營運(yùn)理,從管理工作環(huán)節(jié)上看,營運(yùn)資金

4、管理的內(nèi)容包資金。第二種方式是從廣義上來理解,營運(yùn)資金是括營運(yùn)資金的預(yù)測、決策、計劃、控制、考核與分析指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。第三種方式是從營等部分?，F(xiàn)金流量貫穿于整個營運(yùn)資金管理的始運(yùn)資金管理的角度來理解,營運(yùn)資金是指一個企業(yè)終,營運(yùn)資金管理實際上就是以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的總額。本文認(rèn)同營運(yùn)資金控制為核心的一系列管理活動的總稱。具體內(nèi)容的第三種概念。包括貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理、短期借款管理、應(yīng)收款與應(yīng)付款管理等內(nèi)容。其具體內(nèi)[收稿日期]2010-08-02[作者簡介]1.李爭光(1984)),男,江蘇銅山人,鹽城工學(xué)院助教,研究方向:財務(wù)管理;2.施魯

5、莎(1957)),女,山東青島人,鹽城工學(xué)院副研究員,研究方向:企業(yè)管理;3.李萍(1982)),女,江蘇武進(jìn)人,鹽城工學(xué)院助教,研究方向:企業(yè)管理與企業(yè)信息化。企業(yè)活力ENTERPRISEVITALITY81管理實務(wù)容包括:確定現(xiàn)金余額的最佳水平并維持之;每周末財務(wù)知識,所以營運(yùn)資金低效運(yùn)營的情況十分普或每月末投資到有價證券的現(xiàn)金數(shù)量;信用條件的變遍,主要表現(xiàn)為:化;短期借款的籌劃;存貨的控制等。我國企業(yè)的營(1)多數(shù)企業(yè)采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致運(yùn)資金管理注重對短期資產(chǎn)的管理,比如現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款金額較大,并且在賒銷過程中沒有規(guī)定嚴(yán)[1]應(yīng)收賬款管理、存貨管理和短期證券管理等。

6、格信用政策、信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件;缺乏有效的應(yīng)收賬款催收措施,應(yīng)收賬款賬齡較長,經(jīng)常出現(xiàn)壞三、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題賬,從此可以看出,中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理質(zhì)量較差,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低,占用在應(yīng)收賬款上的流(一)融資困難動資金較多。我國中小企業(yè)由于自身規(guī)模小、管理水平低、(2)現(xiàn)金管理缺乏有效的控制,導(dǎo)致現(xiàn)金閑置經(jīng)營風(fēng)險大等方面的原因,再加上中小企業(yè)信用擔(dān)或多余。有些中小企業(yè)并沒有編制合理的現(xiàn)金收保體系的不健全等原因,很難像其他大企業(yè)一樣能支計劃,沒有明確企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量,在現(xiàn)金夠向銀行籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金。根據(jù)發(fā)的管理上具有很大隨意性,一旦市場發(fā)生變化,企改委中小企業(yè)司

7、的調(diào)查顯示,在我國僅有約10%的業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變,就很難實現(xiàn)現(xiàn)金快速周中小企業(yè)能夠獲得銀行貸款支持。2008年11月,轉(zhuǎn),最終影響到企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)。為應(yīng)付金融危機(jī),中央實施積極的財政政策,推出4(3)存貨缺乏有效的控制,導(dǎo)致存貨擠壓。大萬億元投資計劃以擴(kuò)大投資和擴(kuò)大內(nèi)需,又連續(xù)5部分中小企業(yè)沒有采用最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型以次降息,4次下調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率,并對商業(yè)銀行及對存貨采用ABC分類法進(jìn)行科學(xué)管理的意識,導(dǎo)信貸規(guī)模硬管控,但是商業(yè)銀