企業(yè)資金管理研究——以國(guó)有企業(yè)為例

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1、企業(yè)資金管理研究——以國(guó)有企業(yè)為例1、相關(guān)定義1.1、國(guó)有企業(yè)定義(一)西方國(guó)有企業(yè)定義17世紀(jì)中期,英國(guó)就出現(xiàn)了政府直接控制經(jīng)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)。美國(guó)在17世紀(jì)80年代末專門成立了聯(lián)邦鐵路客運(yùn)公司。世界銀行政策研究報(bào)告將國(guó)有企業(yè)限定為:由政府部門僅憑借所有權(quán)地位控制其管理決策的、從事商業(yè)活動(dòng)的企業(yè),包括政府部門直接控制的企業(yè)、政府直接或間接地持有大部分股份的企業(yè),以及政府只持有少量股份但能有效控制的企業(yè)。①西方國(guó)家的國(guó)有企業(yè)的主要特征,一是企業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)全部或大部分歸屬政府所有;二是國(guó)有企業(yè)主要存在于非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域;三是國(guó)有企業(yè)可享受法律賦予的

2、一定特權(quán),同時(shí),按照法律規(guī)定,準(zhǔn)許公務(wù)人員擔(dān)任國(guó)有企業(yè)高級(jí)職務(wù),甚至有的企業(yè)依法必須由公務(wù)員擔(dān)任董事及董事長(zhǎng);四是國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)定位是企業(yè)法人。(二)我國(guó)國(guó)有企業(yè)定義在我國(guó),國(guó)有企業(yè)的概念有一個(gè)歷史演變過程。經(jīng)歷了擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán),利改稅,經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制,轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制到現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,這是國(guó)有企業(yè)改革的不同歷史階段。隨著改革開放、社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化的不斷發(fā)展,國(guó)有企業(yè)的內(nèi)涵在不斷地發(fā)生著變化。目前,也就是本文中,國(guó)有企業(yè)指的是,在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,將屬于全國(guó)人民共同所有的資產(chǎn),由國(guó)家主管部門(國(guó)資委)負(fù)責(zé)投資所形成的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)

3、有控股企業(yè)。因此,它是指國(guó)家擁有、控制的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)組織,是市場(chǎng)主體和法人實(shí)體。①楊國(guó)民.國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束問題研究[M」.北京:中共中央黨校出版社,2004年.第39頁(yè).黑龍江大學(xué)碩士學(xué)位論文我國(guó)國(guó)有一企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱,始終控制著國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈,是社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)中基礎(chǔ)最好、實(shí)力最雄厚、競(jìng)爭(zhēng)力最強(qiáng)的部分,是保障集體所有制經(jīng)濟(jì)和各種非公有制經(jīng)濟(jì)成分沿著社會(huì)主義方向發(fā)展的決定性條件。國(guó)有企業(yè)活力增強(qiáng),經(jīng)濟(jì)效益提高,對(duì)于增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、國(guó)防實(shí)力和民族凝聚力,具有關(guān)鍵作用。國(guó)有企業(yè)是社會(huì)生產(chǎn)和生活基礎(chǔ)設(shè)施的主要供應(yīng)者,是國(guó)

4、家財(cái)政收入的主要來源,對(duì)于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、保證人民基本的工作和生活需要起著重要作用。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱的國(guó)有企業(yè)具有多重目標(biāo),一是存在于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域,通過國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展,提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的距離,實(shí)現(xiàn)趕超戰(zhàn)略,為中華民族的偉大復(fù)興做出貢獻(xiàn);二是國(guó)有企業(yè)的發(fā)展壯大,為鞏固社會(huì)主義制度,提升我國(guó)在國(guó)際上的地位和影響,提供物質(zhì)保障,實(shí)現(xiàn)政治目標(biāo);三是存在于涉及國(guó)家安全、自然壟斷、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)等非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域,提供就業(yè)、發(fā)揮穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)的作用,在一定條件下,要實(shí)現(xiàn)政策性目標(biāo)。國(guó)有企業(yè)具有全民所有制特征,全

5、體人民委托國(guó)家作為代表,國(guó)家又委托政府及其下屬部門,如國(guó)資委,一直到企業(yè)。上對(duì)下是委托關(guān)系,下對(duì)上是代理關(guān)系。因此,國(guó)家所有制實(shí)質(zhì)上是全民財(cái)產(chǎn)的委托代理制,而且委托—代理環(huán)節(jié)多、鏈條長(zhǎng),這是國(guó)家所有制的根本特征。二、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的定義楊國(guó)民在《國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束問題研究》一書中,給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者下了定義。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,是指從事戰(zhàn)略性決策、直接對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員。那么,國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,就是指在國(guó)有企業(yè)中,從事戰(zhàn)略性決策、直接對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員。在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中,所有者通過董事會(huì)委托經(jīng)

6、理負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理,這是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。由于經(jīng)理和董事在董事會(huì)有一定程度的交叉,使得決策控制權(quán)和決策經(jīng)營(yíng)權(quán)分離不徹底,董事會(huì)保留決策權(quán),把決策經(jīng)營(yíng)權(quán)委托給經(jīng)理。在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)組織中,經(jīng)理人員也是常常是董事,他們也分第二章論文研究的理論基礎(chǔ)享一部分控制權(quán)。正是由于董事會(huì)與經(jīng)理之間的委托代理關(guān)系、董事和經(jīng)理在董事會(huì)中的交叉,使得決策控制權(quán)和經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的分離是不完全的?；谏鲜稣J(rèn)識(shí),我們將經(jīng)營(yíng)者界定為董事會(huì)和經(jīng)理。在本文的研究中,經(jīng)營(yíng)者指的是國(guó)有企業(yè)的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理。1.2、國(guó)有企業(yè)概念的界定國(guó)有企業(yè)在各國(guó)的稱謂各不相同,如”國(guó)有企

7、業(yè)”、”國(guó)營(yíng)企業(yè)”、”公共企業(yè)”、”國(guó)家投資企業(yè)”、”共營(yíng)企業(yè)”等,而”國(guó)有企業(yè)”是其中最常用的一種。不同國(guó)家的法律對(duì)國(guó)有企業(yè)也有不同的界定。在德國(guó),國(guó)家持股占30%以上稱為國(guó)有企業(yè);韓國(guó)規(guī)定國(guó)家可干預(yù)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)稱之為國(guó)有企業(yè);而在日本,受民商法調(diào)整的公私合營(yíng)企業(yè)被稱為”第三部門”,國(guó)家對(duì)其投資達(dá)到25%以上稱為國(guó)有企業(yè),由于股權(quán)分散,因此25%的股份在這些企業(yè)里也是最大的股份,能夠掌握企業(yè)的決策權(quán);而根據(jù)歐洲經(jīng)濟(jì)共同體的定義,國(guó)有企業(yè)即”政府當(dāng)局可以憑借對(duì)它對(duì)企業(yè)的所有權(quán)、控股權(quán)或管理?xiàng)l例,對(duì)其施加直5接或間接支配性影響的企業(yè)

8、”(亨利.帕里斯,1991,中文版,第二頁(yè))[55]。在中國(guó),根據(jù)1994年發(fā)布的《股份有限公司、國(guó)有股權(quán)管理暫行辦法》(國(guó)有企業(yè)發(fā)[1994]81號(hào),國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革委員