第七章 財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

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1、第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析第一節(jié)財政收入分類一、按財政收入形式分類。按收入形式分類是我國當(dāng)前財政收入的主要分類。分析我國財政收入的規(guī)模和構(gòu)成，首先必須理清我國各類財政收入的口徑，口徑不同，就沒有共同語言，就無從談起。要理清財政收入口徑，請仔細(xì)閱讀財政部制定的《政府收支分類科目（2011）》。按《政府收支分類科目（2011年）》簡目中“收入分類科目”列出的類級科目有稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入。1、稅收收入款級科目中列舉了我國現(xiàn)行的稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)

2、稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。2、社會保險基金收入歀級科目列舉了基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險生育保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、其他社會保險等基金收入。3、非稅收入款級科目中列舉了政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入。4、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入，包括內(nèi)外債貸款和轉(zhuǎn)貸的收回本金收入。5、債務(wù)收入，即內(nèi)外債收入。從財政理論上說，財

3、政收入形式還可以有鑄幣收入（或鑄幣稅）和通貨膨脹收入（或通貨膨脹稅），我國目前還沒有計算這種收入。按財政收入形式的分類的主要用途，是用于分析財政收入規(guī)模的增長變化以及財政收入構(gòu)成變化的趨勢。需要說明，本章講述的內(nèi)容僅包括稅收收入和非稅收入。社會保險基金收入在第六章的“社會保險支出”中已經(jīng)說明了，有關(guān)于債務(wù)方面的收入以及鑄幣收入和通貨膨脹收入將在以后的有關(guān)章節(jié)中專門講述。二、按財政收入的管理方式分類。由于我國仍處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期，財政收入項目經(jīng)常有所變動，特別是收費項目繁多，管理方式不一，財政統(tǒng)計也還不夠規(guī)范，于是形成收取依據(jù)、使用權(quán)歸屬和管理方式不同的多

4、種收入，因而為了對財政收入進行科學(xué)和準(zhǔn)確的統(tǒng)計和分析，目前仍有必要將全部稅收收入和非稅收收入按管理方式的不同區(qū)分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩大類。預(yù)算內(nèi)收入僅涵蓋稅收收入和非稅收入中的一般預(yù)算收費，它的明顯特征是納入國家預(yù)算統(tǒng)計、按國家預(yù)算立法程序管理、由政府統(tǒng)籌安排使用。預(yù)算外收入是和預(yù)算內(nèi)收入相對應(yīng)的，如社會保險基金收入和非稅收入中的政府性基金收入都屬于預(yù)算外收入，預(yù)算外收入在收入性質(zhì)上明確定義為財政性資金，但卻不納入國家預(yù)算（一般預(yù)算）統(tǒng)計、管理和統(tǒng)籌使用，而是另外編制基金預(yù)算，?？顚Ｓ?，實行收支兩條線管理。目前我國的全部財政性資金分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩大塊，這

5、仍然是現(xiàn)實的存在，只要兩類資金的管理方式?jīng)]有統(tǒng)一，那么，預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外的區(qū)分就不能取消，預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的分類就仍有存在的必要。顯然，按財政收入管理方式的分類，顯示財政性資金的不同管理方式，有利于觀測全部財政性資金的規(guī)模和構(gòu)成，有利于規(guī)范管理和合理使用，有利于提高財政性資金效益。因此，目前我國財政收入一詞有狹義和廣義之分。狹義的財政收入一般是指僅含稅收和一般預(yù)算非稅收入21的預(yù)算內(nèi)收入，廣義的財政收入是指國際貨幣基金組織定義的財政收入，即所謂全口徑的財政收入，包括稅收收入、全部非稅收入和社會保險基金收入等。本書所使用的“財政收入”一詞，除有特殊說明外，即指預(yù)

6、算內(nèi)的狹義的財政收入，廣義的財政收入，一般是使用全口徑財政收入一詞。第二節(jié)財政收入規(guī)模的影響因素及我國的實證分析一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平從歷史上看，保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長始終是世界各國的主要財政目標(biāo)，而在財政赤字籠罩世界的現(xiàn)代社會，謀求財政收入增長更為各國政府所重視。但是，財政收入規(guī)模多大，財政收入增長速度多快，不是或不僅僅是以政府的意愿為轉(zhuǎn)移的，而是由經(jīng)濟、政治、社會以及歷史文化傳統(tǒng)等多種因素綜合決定的，從根本上說，首先還是受經(jīng)濟條件的制約和影響。這里所講的經(jīng)濟因素，既是決定一個國家長遠的財政收入規(guī)模的基本

7、因素，也是影響當(dāng)一個國家的財政收入規(guī)模穩(wěn)定在一定的水平上而在一定區(qū)間內(nèi)上下波動的主要因素。這些因素包括經(jīng)濟發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制和價格水平等，其中最主要的是經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富及其凈值―國民生產(chǎn)總值（GNP）或國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）就多，一般而言，則該國的財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。當(dāng)然，一個國家的財政收入規(guī)模還受其他各種主客觀因素的影響，但有一點是清楚的，就是經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，兩者之間存在源與流、

8、根與葉的關(guān)系，源遠則流長，根深則葉茂。從世界各國的現(xiàn)實狀況考察，發(fā)