資源描述：
《《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》會(huì)計(jì)分錄匯總》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（
2、進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長(zhǎng)期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額
3、）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入借：其他貨幣資金——××貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金——××3、剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其他貨幣資金——××四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票
4、據(jù)到期無法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時(shí)借：預(yù)付賬款（全額－預(yù)付額）貸：銀行存款（全額－預(yù)付額）六、其他
5、應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款——備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款——備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)退回多余款借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借大于用）庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——備用金補(bǔ)足差額借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借小于用）貸：其他應(yīng)收款——備用金庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時(shí)借：其他應(yīng)收款——包裝物押金（租入包裝物）貸：銀行存款2、收回時(shí)借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材
6、料（在途物資）（買價(jià)＋采購費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、在途物資驗(yàn)收入庫借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫月末暫估借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本5、盤盈材料批準(zhǔn)前借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不
7、善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后借：原材料（殘料部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫 借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本2、外購商品 借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本2、購入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價(jià)＋運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額
