基礎會計分錄匯總

《基礎會計分錄匯總》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、第8頁共8頁基礎會計分錄匯總一、資金籌集階段1、從銀行申請短期借款借：銀行存款貸：短期借款2、從銀行申請長期借款借：銀行存款貸：長期借款短期借款和長期借款的區(qū)別在于借款時間的不同，短期借款一般在一年以內(nèi)，長期借款的還款時間在一年以上。3、接受外單位用貨幣資金進行投資借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：實收資本4、接受外單位用固定資產(chǎn)進行投資借：固定資產(chǎn)貸：實收資本5、企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)或者購入需要安裝調試的固定資產(chǎn)借：在建工程（買價+運雜費）貸：銀行存款支付安裝調試費用時借：在建工程貸：銀行存款在建工程領用原材料、計算建造工人工資時借：在建工程貸：應付職工薪酬原材

2、料工程完工，驗收后投入使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程二、供應過程的核算1、購入材料，同時支付材料價款和運雜費,同時計算增值稅。借：在途物資（包括買價和運雜費）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款如果在購入材料時沒有付款第8頁共8頁借：在途物資（包括買價和運雜費）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款如果企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付貨款借：在途物資（包括買價和運雜費）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據(jù)在編制上述會計分錄時，采購材料過程中支付的運雜費按照所購入材料的重量比例進行分攤，其計算的公式為：分攤比例=運雜費用總額/材料總重量某種

3、材料應該分攤的運費=該種材料的重量×分攤比例如果企業(yè)已經(jīng)預付過貨款借：在途物資（包括買價和運雜費）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款2、原材料驗收入庫借：原材料（包括運費和買價）貸：在途物資（包括買價和運雜費）3、支付以前所欠的貨款借：應付賬款（應付票據(jù)）貸：銀行存款4、簽發(fā)商業(yè)匯票支付以前所欠貨款：借：應付賬款貸：應付票據(jù)三、生產(chǎn)過程的核算1、生產(chǎn)產(chǎn)品領用原材料，車間一般耗用領用，管理部門領用原材料借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料金額）制造費用（車間一般耗用的原材料的金額）管理費用（行政管理部門耗用的材料金額）在建工程（建造固定資產(chǎn)領用的材料

4、金額）第8頁共8頁貸：原材料2、計算出本月應發(fā)生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)人員的工資費用）制造費用（車間管理人員的工資費用）管理費用（行政管理部門人員的工資）在建工程（工程人員的工資費用）貸：應付職工薪酬3、根據(jù)工資總額的14%計提福利費用借：生產(chǎn)成本（根據(jù)生產(chǎn)人員工資計提的福利費用）制造費用（根據(jù)車間管理人員工資計提的福利費用）管理費用（根據(jù)行政管理人員工資計提的福利費用）在建工程（根據(jù)工程人員工資計提的福利費用）貸：應付職工薪酬4、預提車間機器設備的修理費借：制造費用貸：預提費用5、預提行政管理部門使用設備的修理費借：管理費用貸：預提費用6、機器設備

5、修理時支付修理費借：預提費用貸：銀行存款7、計提固定資產(chǎn)的折舊費借：制造費用（車間使用固定資產(chǎn)的折舊費）管理費用（行政管理部門使用固定資產(chǎn)的折舊費）貸：累計折舊8、將制造費用分配結轉生產(chǎn)成本通?？梢园凑丈a(chǎn)工人工資總額、機器的生產(chǎn)工時和生產(chǎn)臺時數(shù)等標準，首先計算分配率，然后再計算各種產(chǎn)品應當分攤的制造費用分配率=制造費用總額/生產(chǎn)人員工資總額或分配率=制造費用總額/生產(chǎn)工時總和某種產(chǎn)品應當分配的制造費用=該種產(chǎn)品的生產(chǎn)人員工資×分配率第8頁共8頁或=該種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時×分配率借：生產(chǎn)成本貸：制造費用9、產(chǎn)品生產(chǎn)完工，結轉完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本借：庫存商品貸：生

6、產(chǎn)成本四、產(chǎn)品銷售過程的核算1、銷售產(chǎn)品，收到現(xiàn)金或者銀行存款借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、銷售產(chǎn)品，沒有收到貨款借：應收賬款（包括銷售價款和增值稅金）貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3、如果企業(yè)在銷售之前就已經(jīng)預收過定金借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4、支付銷售過程中的廣告費、展覽費、運費、包裝費等借：銷售費用貸：銀行存款5、計算銷售過程中應該交納的稅金借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費——應交消費稅應交稅費——應交城建稅其他應交款——教育費附加6、結轉已經(jīng)銷

7、售產(chǎn)品的成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品7、計算產(chǎn)品銷售人員的工資和福利費借：銷售費用第8頁共8頁貸：應付職工薪酬五、利潤形成和利潤分配的核算1、將銷售材料的收入登記入賬借：銀行存款（應收賬款）貸：其他業(yè)務收入2、結轉已經(jīng)銷售材料的成本借：其他業(yè)務支出貸：原材料3、計算出本期應該交納的所得稅借：所得稅貸：應交稅費——應交所得稅4、開出轉賬支票支付所得稅借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款5、將主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入結轉入“本年利潤”賬戶借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤6、將主營業(yè)務成本、銷售費用、銷售稅金及附加結轉入“本

8、年利潤”賬戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本銷售費用主營業(yè)務稅金及附加