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《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、第8頁(yè)共8頁(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總一、資金籌集階段1、從銀行申請(qǐng)短期借款借：銀行存款貸：短期借款2、從銀行申請(qǐng)長(zhǎng)期借款借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款短期借款和長(zhǎng)期借款的區(qū)別在于借款時(shí)間的不同，短期借款一般在一年以內(nèi)，長(zhǎng)期借款的還款時(shí)間在一年以上。3、接受外單位用貨幣資金進(jìn)行投資借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：實(shí)收資本4、接受外單位用固定資產(chǎn)進(jìn)行投資借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本5、企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)借：在建工程（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）貸：銀行存款支付安裝調(diào)試費(fèi)用時(shí)借：在建工程貸：銀行存款在建工程領(lǐng)用原材料、計(jì)算建造工人工資時(shí)借：在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬
2、原材料工程完工，驗(yàn)收后投入使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程二、供應(yīng)過(guò)程的核算1、購(gòu)入材料，同時(shí)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi),同時(shí)計(jì)算增值稅。借：在途物資（包括買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款如果在購(gòu)入材料時(shí)沒(méi)有付款第8頁(yè)共8頁(yè)借：在途物資（包括買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款如果企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付貨款借：在途物資（包括買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)在編制上述會(huì)計(jì)分錄時(shí)，采購(gòu)材料過(guò)程中支付的運(yùn)雜費(fèi)按照所購(gòu)入材料的重量比例進(jìn)行分?jǐn)偅溆?jì)算的公式為：分?jǐn)偙壤?運(yùn)雜費(fèi)用總額/材料總
3、重量某種材料應(yīng)該分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)=該種材料的重量×分?jǐn)偙壤绻髽I(yè)已經(jīng)預(yù)付過(guò)貨款借：在途物資（包括買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款2、原材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料（包括運(yùn)費(fèi)和買價(jià)）貸：在途物資（包括買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)）3、支付以前所欠的貨款借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付票據(jù)）貸：銀行存款4、簽發(fā)商業(yè)匯票支付以前所欠貨款：借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)三、生產(chǎn)過(guò)程的核算1、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料，車間一般耗用領(lǐng)用，管理部門領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料金額）制造費(fèi)用（車間一般耗用的原材料的金額）管理費(fèi)用（行政管理部門耗用的材料金額）在建工程（建造固定資
4、產(chǎn)領(lǐng)用的材料金額）第8頁(yè)共8頁(yè)貸：原材料2、計(jì)算出本月應(yīng)發(fā)生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)人員的工資費(fèi)用）制造費(fèi)用（車間管理人員的工資費(fèi)用）管理費(fèi)用（行政管理部門人員的工資）在建工程（工程人員的工資費(fèi)用）貸：應(yīng)付職工薪酬3、根據(jù)工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)用借：生產(chǎn)成本（根據(jù)生產(chǎn)人員工資計(jì)提的福利費(fèi)用）制造費(fèi)用（根據(jù)車間管理人員工資計(jì)提的福利費(fèi)用）管理費(fèi)用（根據(jù)行政管理人員工資計(jì)提的福利費(fèi)用）在建工程（根據(jù)工程人員工資計(jì)提的福利費(fèi)用）貸：應(yīng)付職工薪酬4、預(yù)提車間機(jī)器設(shè)備的修理費(fèi)借：制造費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用5、預(yù)提行政管理部門使用設(shè)備的修理費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：預(yù)提
5、費(fèi)用6、機(jī)器設(shè)備修理時(shí)支付修理費(fèi)借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款7、計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)借：制造費(fèi)用（車間使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)）管理費(fèi)用（行政管理部門使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)）貸：累計(jì)折舊8、將制造費(fèi)用分配結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本通?？梢园凑丈a(chǎn)工人工資總額、機(jī)器的生產(chǎn)工時(shí)和生產(chǎn)臺(tái)時(shí)數(shù)等標(biāo)準(zhǔn)，首先計(jì)算分配率，然后再計(jì)算各種產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/生產(chǎn)人員工資總額或分配率=制造費(fèi)用總額/生產(chǎn)工時(shí)總和某種產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分配的制造費(fèi)用=該種產(chǎn)品的生產(chǎn)人員工資×分配率第8頁(yè)共8頁(yè)或=該種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)×分配率借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用9、產(chǎn)品生產(chǎn)完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成
6、本借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本四、產(chǎn)品銷售過(guò)程的核算1、銷售產(chǎn)品，收到現(xiàn)金或者銀行存款借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、銷售產(chǎn)品，沒(méi)有收到貨款借：應(yīng)收賬款（包括銷售價(jià)款和增值稅金）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、如果企業(yè)在銷售之前就已經(jīng)預(yù)收過(guò)定金借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4、支付銷售過(guò)程中的廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)等借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款5、計(jì)算銷售過(guò)程中應(yīng)該交納的稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅其他應(yīng)交款——
7、教育費(fèi)附加6、結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7、計(jì)算產(chǎn)品銷售人員的工資和福利費(fèi)借：銷售費(fèi)用第8頁(yè)共8頁(yè)貸：應(yīng)付職工薪酬五、利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配的核算1、將銷售材料的收入登記入賬借：銀行存款（應(yīng)收賬款）貸：其他業(yè)務(wù)收入2、結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料3、計(jì)算出本期應(yīng)該交納的所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅4、開出轉(zhuǎn)賬支票支付所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款5、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)6、將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)
8、用、銷售稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
