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《《會計基礎(chǔ)》會計分錄匯總》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、會計分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費用貸：其他應收款4、盤盈現(xiàn)金批準前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）其他應付款（有主款項）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等借：應付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用/銷售費用/制造
2、費用應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準后借：其他應收款（責任賠償部分）管理費用（企業(yè)承擔部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料/在途物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、用存款
3、購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入借：其他貨幣資金——××貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金——××3、剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其他貨幣資金——××四、應收賬款（應收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨款未收借：應收賬款/應收票據(jù)貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應
4、交增值稅（銷項稅額）2、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應收賬款/應收票據(jù)3、應收票據(jù)到期無法收回借：應收賬款貸：應收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財務費用（現(xiàn)金折扣）貸：應收賬款5、計提壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬借：壞賬準備貸：應收賬款8、原壞賬又收回借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財務費用貸：應收票據(jù)五、預付賬款核算1、預付時借：預付賬款（預付額）貸：銀行存款（預付額）2、發(fā)貨時借：原材料（材料款）應交稅費——應交
5、增值稅（進項稅額）貸：預付賬款（全額）3、補付時借：預付賬款（全額－預付額）貸：銀行存款（全額－預付額）六、其他應收款核算（一）定額備用金1、借用時借：其他應收款——備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時借：其他應收款——備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時退回多余款借：管理費用/銷售費用/制造費用（借大于用）庫存現(xiàn)金貸：其他應收款——備用金補足差額借：管理費用/銷售費用/制造費用（借小于用）貸：其他應收款——備用金庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時借：其他應收款——包裝物押金（租入包裝物）貸
6、：銀行存款2、收回時借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應收款——包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價＋采購費用）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)/預付賬款2、在途物資驗收入庫借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫月末暫估借：原材料貸：應付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應付賬款4、接受投入原材料借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本5、盤盈材料批準前借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料借
7、：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品批準前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）批準后借：原材料（殘料部分）其他應收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫 借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本2、外購商品 借：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等3、銷售商品 借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核
8、算（一）增加1、投入借：固定資產(chǎn)貸：實收資本2、購入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價＋運雜費）應交稅費——應交增值稅（進項稅額
