風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的關(guān)系

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的關(guān)系》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的關(guān)系摘要:本文著重闡述實(shí)際工作中通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用后，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，總結(jié)出內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)發(fā)揮的作用及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，再結(jié)合所在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及所存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫性及風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的對(duì)策?！　￡P(guān)鍵字:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì);風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)　　　　一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的相關(guān)概念及在工作中的初淺應(yīng)用　　　　筆者面對(duì)更多的審計(jì)任務(wù)為施工建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，在實(shí)際工作中總結(jié)出了自己的一些審計(jì)思路與方法。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)范圍的不斷拓寬，施工任務(wù)在逐年上升，這樣被審項(xiàng)目就增加了。由于人力不足，每年不可能對(duì)所有的項(xiàng)

2、目都進(jìn)行審計(jì)。首先，將所有項(xiàng)目按業(yè)務(wù)板塊分類(lèi)，根據(jù)不同板塊的行業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)政策和單位在該板塊的施工技術(shù)難度系數(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)，以板塊為單位按重要性排序。其次，在每個(gè)板塊中按照項(xiàng)目的投資性質(zhì)和施工產(chǎn)值及利潤(rùn)空間大小進(jìn)行排序，并結(jié)合企業(yè)所確定的戰(zhàn)略規(guī)劃，處于施工中前期的品牌項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目加大比重系數(shù)。最后，在重點(diǎn)系數(shù)排在前15位的項(xiàng)目中再按照項(xiàng)目經(jīng)理的管理經(jīng)驗(yàn)、能力、責(zé)任感及項(xiàng)目的人員配備并結(jié)合基層各方職工所反映的情況確定審計(jì)對(duì)象?！　「鶕?jù)平時(shí)所掌握的一些情況，通過(guò)職業(yè)判斷設(shè)計(jì)有針對(duì)性、技巧性的調(diào)查問(wèn)卷，在進(jìn)駐工作點(diǎn)開(kāi)見(jiàn)面布置會(huì)時(shí)，按照職工花名冊(cè)按業(yè)務(wù)性質(zhì)隨機(jī)抽取一部分職工以

3、無(wú)記名形式填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷。后來(lái)為了緩解緊張情緒，獲取職工個(gè)人郵箱名單后以郵件的形式發(fā)出，反饋的問(wèn)卷真實(shí)性、全面性都有了很大提高，實(shí)踐證明效果很好，為風(fēng)險(xiǎn)的確定及測(cè)評(píng)獲得第一手證據(jù)提高了效率及準(zhǔn)確度?！　　　《?、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)發(fā)揮的作用及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避　　　　IIA在其《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》工作標(biāo)準(zhǔn)2100—工作性質(zhì)中規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)并幫助改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。具體而言，內(nèi)部審計(jì)要監(jiān)督、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)發(fā)和管理風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所起的積極作用有別于在“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問(wèn)題上起的作用。為了避免參與“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

4、要求管理層證實(shí)其在確定、防范、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)及決定風(fēng)險(xiǎn)“歸屬”方面的責(zé)任?！　】傊?，內(nèi)部審計(jì)師可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的建立或使風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的建立成為可能，但是，不應(yīng)該“擁有”已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)或負(fù)責(zé)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的管理?！　‰S著總公司的整體上市，對(duì)全系統(tǒng)的規(guī)范管理提出了更為嚴(yán)格的要求，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也將逐步提到議事日程上來(lái)，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也面臨風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的挑戰(zhàn)。由于我們所在的企業(yè)為國(guó)有企業(yè)，在公司治理方面還存在很多沒(méi)有解決的問(wèn)題，這些都將加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。下面就現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的既有風(fēng)險(xiǎn)與本系統(tǒng)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表一下個(gè)人見(jiàn)解?！　　　∪?、現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的既有風(fēng)險(xiǎn)與本

5、系統(tǒng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)　　　　1.國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的既有風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段盡管?chē)?guó)有企業(yè)的公司治理已經(jīng)取得了一定的成績(jī)，但我們必須清醒地看到，國(guó)有企業(yè)規(guī)范治理，特別是對(duì)經(jīng)營(yíng)者的有效制衡，還沒(méi)有得到實(shí)質(zhì)性的解決。（1）所有權(quán)“虛置”（2）國(guó)有股“一股獨(dú)大”，對(duì)中小股東利益保護(hù)不足（3）內(nèi)部人控制（4）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不力（5）公司接管市場(chǎng)的形成環(huán)境不理想（6）信息披露存在嚴(yán)重漏洞（7）經(jīng)理人市場(chǎng)不健全（8）經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)機(jī)制不足（9）經(jīng)營(yíng)者考核指標(biāo)體系不健全?！　?.基于以上國(guó)有企業(yè)的管理現(xiàn)狀，市場(chǎng)化進(jìn)程的加劇給企業(yè)的管理帶來(lái)了機(jī)遇，同時(shí)也使企業(yè)更加的公開(kāi)化、透明化，當(dāng)然企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)自然就增加了

6、。像我們這樣的大型國(guó)有企業(yè)經(jīng)過(guò)上市后除了具有如上所說(shuō)的既有風(fēng)險(xiǎn)外，其自身的一些個(gè)性特點(diǎn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該引起重視。　　(1）由于施工企業(yè)自身所存在的地域廣、人員多的特點(diǎn)，管理難度大，往往存在上面的制度執(zhí)行不到位的現(xiàn)象，上面風(fēng)聲大、下面基層的雨點(diǎn)小，信息傳遞的結(jié)果不斷弱化。這種信息化管理水平低下的后果就存在有令不行管理空缺的風(fēng)險(xiǎn)?！　?2)從集團(tuán)的角度即要遵循總公司一定的戰(zhàn)略規(guī)劃，從資源的整合、優(yōu)化重組中要走總公司做大做強(qiáng)跨國(guó)大企業(yè)的路線(xiàn)，這樣企業(yè)所面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的彈性相對(duì)就小了。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所遵循的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則便是“弱肉強(qiáng)食”，使資源向“強(qiáng)者”中云集，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)

7、化配置。所以有些集團(tuán)在總公司的發(fā)展壯大過(guò)程中就有被“強(qiáng)食”的風(fēng)險(xiǎn)。　　(3)從整個(gè)總公司系統(tǒng)的角度以縱向來(lái)看，即使要求實(shí)現(xiàn)扁平化管理，但現(xiàn)在至少還有四級(jí)管理，甚至有的地方還存在五級(jí)管理，尤其是四五級(jí)管理層認(rèn)為大利益難以裨益于其自家的“小利益”，從而強(qiáng)調(diào)自己的小集團(tuán)利益而不執(zhí)行上層的指令，并且有些制度不具有強(qiáng)制約束力，從而“各自為政”，很難形成合力。這勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)管理執(zhí)行的弱化，管理失控的風(fēng)險(xiǎn)。　　(4)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理念的認(rèn)識(shí)程度不足。由于歷史的原因，在一些國(guó)有企業(yè)尤其是中央大型國(guó)有企業(yè)中長(zhǎng)期形成的“瘦死的駱駝比