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《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引第一章總則第一條為推動上海證券交易所（以下簡稱本所）上市公司（以下簡稱公司）建立健全內(nèi)部控制制度，提升公司風險管理水平，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定，制定本指引。第二條公司應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和本指引的規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度，控制公司風險，提高公司經(jīng)營的效果與效率，增強公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)，以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。第三條公司制定的內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會審議通過。公司董事會應(yīng)確保內(nèi)部控制制度健全有效，
2、董事會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制制度相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。第二章內(nèi)部控制制度的框架與執(zhí)行第四條公司內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋以下層面：（一）公司層面；（二）公司下屬部門或附屬公司（包括控股子公司、分公司和具有重大影響的參股公司）層面；（三）公司各業(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)層面。第五條公司內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境：指公司的組織文化及影響員工風險意識的綜合因素，包括員工對風險的看法、管理層風險管理理念和風險偏好、職業(yè)操守和執(zhí)業(yè)的環(huán)境、董事會和監(jiān)事會的關(guān)注和指導等。（二）目標設(shè)定：指
3、管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。（三）因素辨認：指管理層識別影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部因素。（四）風險評估：指管理層根據(jù)風險因素發(fā)生的可能性和影響，以確定管理風險的方法。（五）風險反應(yīng)：指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好決定對風險的選擇。（六）控制活動：指為確保有效作出風險反應(yīng)而制定的制度和程序，包括核準、授權(quán)、驗證、調(diào)整、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)保全、績效比較和附屬公司管理等。（七）信息溝通：指產(chǎn)生規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督等所需信息及向信息需求者適時提供信息。相關(guān)信息應(yīng)能按照規(guī)定
4、的格式和時效性要求進行辨認、獲取和傳遞，并在公司內(nèi)部有效傳遞。（八）監(jiān)督：指公司自行檢查內(nèi)部控制制度運行情況的過程。監(jiān)督可分持續(xù)性監(jiān)督及個別評估，前者為經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，后者為內(nèi)部稽核人員、監(jiān)事會或董事會等其他人員單獨進行的評估。公司可根據(jù)公司實際需要，自行增加前款規(guī)定以外的其他要素。第六條公司內(nèi)部控制制度通常應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動中的以下業(yè)務(wù)循環(huán)：（一）銷貨及收款循環(huán)：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發(fā)票、開出賬單、確認收入及應(yīng)收賬款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金收入等的政策及程序。（二）采購及付款循環(huán)：包
5、括采購申請、進貨或采購原材料和勞務(wù)、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應(yīng)商賬款、核準付款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金付款等的政策及程序。（三）生產(chǎn)循環(huán)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開立用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本等的政策及程序。（四）固定資產(chǎn)循環(huán)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處分、維護、保管與記錄等的政策及程序。（五）貨幣資金循環(huán)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務(wù)人員的授權(quán)和執(zhí)行等的政策和程序。（六）關(guān)聯(lián)交易循環(huán)：包括關(guān)聯(lián)方的界定和確認，關(guān)聯(lián)交易的定價
6、、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄的政策及程序。（七）融資循環(huán)：包括借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券及其他融資事項的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等的政策及程序。（八）投資循環(huán)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、衍生品及其他長、短期投資的決策、執(zhí)行、保管與記錄等的政策及程序。（九）研發(fā)循環(huán)：包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等的政策及程序。（十）人事管理循環(huán)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓、請假、加班、離崗、辭退、退休、計時、決定和計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、
7、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等的政策及程序。公司在內(nèi)部控制制度制定過程中，可以根據(jù)自身所處行業(yè)或生產(chǎn)經(jīng)營特點對上述循環(huán)進行調(diào)整。第七條公司內(nèi)部控制制度，除包括對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還應(yīng)包括印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、信息披露管理制度和重大信息的內(nèi)部報告制度及對附屬公司的管理制度等各項管理制度。第八條公司應(yīng)根據(jù)國家財政主管部門的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部會計控制規(guī)范。金融等特殊行業(yè)的公司建立內(nèi)部控制制度，還應(yīng)遵循國務(wù)院有關(guān)行業(yè)主管部門的相關(guān)規(guī)定。第九條公司
8、使用計算機信息系統(tǒng)的，其內(nèi)部控制制度還應(yīng)包括信息管理制度。除明確劃分信息處理部門與使用部門權(quán)責外，還應(yīng)包括下列控制活動：（一）信息處理部門的功能及職責劃分。（二）系統(tǒng)開發(fā)及程序修改的控制。（三）程序及資料的存取、數(shù)據(jù)處理的控制。（四）檔案、設(shè)備、信息的安全控制。（五）在本所網(wǎng)站或公司網(wǎng)站上進行公開信息披露活動的控制。第十條公司應(yīng)全面實行內(nèi)部控制，并隨時檢查，以應(yīng)對公司內(nèi)外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制制度有效運行。公司應(yīng)采取培訓、宣傳、監(jiān)督、稽核等措施，要求公
