上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引（全文）

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1、工作總結(jié)、、述職報(bào)告、申報(bào)文本、申請(qǐng)文書、可行性報(bào)告等精品文檔盡在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc88.com/smsp1982。上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引(全文)2005年04月01日09:26第一章總則????第一條為推動(dòng)上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱本所)上市公司(以下簡(jiǎn)稱公司)建立健全內(nèi)部控制制度，提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定，制定本指引。????第二條公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和本指引的規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度，控制公司風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)營(yíng)的效果與效

2、率，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)，以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。????第三條公司制定的內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。????公司董事會(huì)應(yīng)確保內(nèi)部控制制度健全有效，董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制制度相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。????第二章內(nèi)部控制制度的框架與執(zhí)行????第四條公司內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋以下層面：????(一)公司層面；????(二)公司下屬部門或附屬公司(包括控股子公司、分公司和具有重大影響的參股公司)層面；????(三)公司各業(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)層面。????第五條公司內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下基本要素：????(一)內(nèi)部環(huán)境：指公司的組織文化及影響

3、員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的綜合????因素，包括員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法、管理層風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好、職業(yè)操守和執(zhí)業(yè)的環(huán)境、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的關(guān)注和指導(dǎo)等。????(二)目標(biāo)設(shè)定：指管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。????(三)因素辨認(rèn)：指管理層識(shí)別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部因素。????(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性和影響，以確定管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。????(五)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)：指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好決定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇。工作總結(jié)、、述職報(bào)告、申報(bào)文本、申請(qǐng)文書、可行性報(bào)告等精品文檔盡在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc

4、88.com/smsp1982。工作總結(jié)、、述職報(bào)告、申報(bào)文本、申請(qǐng)文書、可行性報(bào)告等精品文檔盡在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc88.com/smsp1982。????(六)控制活動(dòng)：指為確保有效作出風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)而制定的制度和程序，包括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)整、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、資產(chǎn)保全、績(jī)效比較和附屬公司管理等。????(七)信息溝通：指產(chǎn)生規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督等所需信息及向信息需求者適時(shí)提供信息。相關(guān)信息應(yīng)能按照規(guī)定的格式和時(shí)效性要求進(jìn)行辨認(rèn)、獲取和傳遞，并在公司內(nèi)部有效傳遞。????(八)監(jiān)督：指公司自行檢查內(nèi)部

5、控制制度運(yùn)行情況的過程。監(jiān)督可分持續(xù)性監(jiān)督及個(gè)別評(píng)估，前者為經(jīng)營(yíng)過程中的例行監(jiān)督，后者為內(nèi)部稽核人員、監(jiān)事會(huì)或董事會(huì)等其它人員單獨(dú)進(jìn)行的評(píng)估。公司可根據(jù)公司實(shí)際需要，自行增加前款規(guī)定以外的其它要素。????第六條公司內(nèi)部控制制度通常應(yīng)涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的以下業(yè)務(wù)循環(huán)：????(一)銷貨及收款循環(huán)：包括訂單處理、授信管理、運(yùn)送貨品、開立銷貨發(fā)票、開出賬單、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金收入等的政策及程序。????(二)采購(gòu)及付款循環(huán)：包括采購(gòu)申請(qǐng)、進(jìn)貨或采購(gòu)原材料和勞務(wù)、處理采購(gòu)單、驗(yàn)收貨物、填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書或處理退貨、記錄供貨商賬款、核準(zhǔn)付款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金付款等的政策及程序。????

6、(三)生產(chǎn)循環(huán)：包括擬定生產(chǎn)計(jì)劃、開立用料清單、儲(chǔ)存原材料、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷貨成本等的政策及程序。????(四)固定資產(chǎn)循環(huán)：包括固定資產(chǎn)的自建、購(gòu)置、處分、維護(hù)、保管與記錄等的政策及程序。????(五)貨幣資金循環(huán)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報(bào)告、出納人員和財(cái)務(wù)人員的授權(quán)和執(zhí)行等的政策和程序。????(六)關(guān)聯(lián)交易循環(huán)：包括關(guān)聯(lián)方的界定和確認(rèn)，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、授權(quán)、執(zhí)行、報(bào)告和記錄的政策及程序。????(七)融資循環(huán)：包括借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券及其它融資事項(xiàng)的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等的政策及程序。????(八)投資循環(huán)：包括投資有價(jià)證

7、券、股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、衍生品及其它長(zhǎng)、短期投資的決策、執(zhí)行、保管與記錄等的政策及程序。????(九)研發(fā)循環(huán)：包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品測(cè)試、研發(fā)記錄及文件保管等的政策及程序。????(十)人事管理循環(huán)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、請(qǐng)假、加班、離崗、辭退、退休、計(jì)時(shí)、決定和計(jì)算薪金、計(jì)算個(gè)人所得稅及各項(xiàng)代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等的政策及程序。工作總結(jié)、、述職報(bào)告、申報(bào)文本、申請(qǐng)文書、可行性報(bào)告等精品文檔盡在http://