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《淺析企業(yè)應(yīng)收賬款管理的方法》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、淺析企業(yè)應(yīng)收賬款管理的方法摘要:應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)狀況的好壞。本文從企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀出發(fā),分析應(yīng)收賬款管理中存在的問題,并提出解決對策。關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀問題措施1引言應(yīng)收賬款指該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位收取的款項,以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。雖然賒銷在強(qiáng)化企業(yè)市場競爭能力、擴(kuò)大銷售、增加利潤和節(jié)約存貨資金占用方面有著其他結(jié)算方式無法比擬的優(yōu)勢,但是相對現(xiàn)銷而言,賒銷必然導(dǎo)致企業(yè)持有大量的應(yīng)收賬款,由于應(yīng)計現(xiàn)金流入量和實際現(xiàn)金流入量
2、在時間上不一致,就可以發(fā)生相應(yīng)的機(jī)會成本、壞賬成本以及對應(yīng)收賬款的管理成本,從而影響企業(yè)財務(wù)狀況和正常經(jīng)營。因此,如何對企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理,已成為企業(yè)管理的重要論題。2企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題2.1應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實在許多企業(yè)中,銷售部門和財務(wù)部門各司其職,沒有人對應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé),因此也沒有人對收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險增大時,便產(chǎn)生大量拖欠賬款,而且是在被拖欠了相當(dāng)長的時間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重。2.2是應(yīng)收賬款記錄的虛列。在實際工作中,部分企業(yè)通過“應(yīng)收賬款”賬戶虛列
3、收入,或?qū)⑽唇?jīng)批準(zhǔn)的“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等賬戶的內(nèi)容反映在“應(yīng)收賬款”賬戶以達(dá)到多提壞賬準(zhǔn)備金的目的。作文3完善應(yīng)收賬款管理的建議及措施應(yīng)收賬款日益膨脹的原因是多方面的,但企業(yè)要控制應(yīng)收賬款風(fēng)險,加速應(yīng)收賬款的回收,減少壞賬損失的發(fā)生,主要應(yīng)在健全信用政策管理和加強(qiáng)內(nèi)部控制方面下功夫,只有抓好信用政策的管理,才能減低投資風(fēng)險,使壞賬損失控制在較小范圍內(nèi);而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,挖掘內(nèi)部潛力,完善管理辦法,積極清理舊債,嚴(yán)格防止新的呆賬、壞賬發(fā)生是必不可少的,把應(yīng)收賬款可能帶來的損失從源頭上予以控制。3.1建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)
4、企業(yè)要想減少壞賬損失的發(fā)生,就要從源頭上找到一條合適的解決途徑。企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理機(jī)構(gòu),在對客戶進(jìn)行賒銷錢,要有專門人員對客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查,對賒銷的管理需要大量的專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)、分析以及進(jìn)行專業(yè)化的管理和控制,這對于企業(yè)的生存發(fā)展是十分必要的。企業(yè)在信用管理系統(tǒng)中要對客戶情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄,建立客戶資源管理系統(tǒng),這樣更加便于對客戶的風(fēng)險信用情況進(jìn)行評價,而且信用管理部門要及時了解客戶的情況,及時更新目前的客戶狀況,對客戶的信用以及當(dāng)前的風(fēng)險做出合理的評價,這樣企業(yè)才能收集更多的資料,如果客戶出現(xiàn)延遲交款的情況,企業(yè)
5、有足夠的資料可以保護(hù)自身的利益。3.2對于應(yīng)收賬款記錄虛列的措施。思想?yún)R報3.2.1對此,審計人員應(yīng)查閱“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬及記賬憑證和原始憑證,如果記賬憑證未附記賬聯(lián)或未登明細(xì)賬,則可能虛列收入,此時應(yīng)函證與被審計單位有業(yè)務(wù)往來的單位,看其“應(yīng)付賬款”賬戶的數(shù)額與被審計單位“應(yīng)收賬款”的數(shù)額是否一致;必要時還需查閱相關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證。3.2.2做好應(yīng)收賬款日常管理,加強(qiáng)催收力度。首先,企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算,定期統(tǒng)計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況,信用部門也要經(jīng)常計算賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率
6、等指標(biāo),并將結(jié)果反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo),為評估、調(diào)整客戶的信用等級、信用政策提供依據(jù),同時也能了解賒銷總情況。其次,企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期向客戶寄送對賬單,對賬單應(yīng)由雙方供銷當(dāng)事人和財務(wù)人員確認(rèn)無誤并簽章,作為有效的對賬依據(jù),如發(fā)生差錯應(yīng)及時處理。3.3應(yīng)收賬款回收期過長,周轉(zhuǎn)速度過慢。3.3.1因此,審計人員應(yīng)審查企業(yè)是否建立定期檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬和催收貨款的制度,是否對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析,對于賬齡在1年以上的款項要查明其拖欠的原因,是否存在款項收回后某些人員通過不正當(dāng)手段私分的情況。3.3.2賒銷前就要對賒銷方的信用度、財務(wù)狀況,以及
7、今后的經(jīng)營情況和償還能力進(jìn)行全面跟蹤調(diào)查。特別要對那些拖欠款大和經(jīng)營不佳的客戶進(jìn)行深入調(diào)查,必要時采取要求客戶提供擔(dān)保等措施保證應(yīng)收賬款可收回。當(dāng)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時,企業(yè)應(yīng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制是否存在批漏然后對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底,進(jìn)行再認(rèn)識。對惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名,不再對其賒銷,并加以催收,態(tài)度強(qiáng)硬、催收無果的,可求助有關(guān)部門介入調(diào)查處理。3.4是壞賬準(zhǔn)備金的計提不正確、對壞賬損失的處理不合理的措施3.4.1制訂相應(yīng)的應(yīng)收款項管理制度,減少壞賬損失為規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
8、,減少壞賬損失,企業(yè)應(yīng)制訂相應(yīng)的應(yīng)收款項管理制度。對支付履約保證金的要建立審批制度,明確責(zé)任人,落實催收責(zé)任和造成損失的賠償責(zé)任,控制盲目交付履約保證金;對于墊資和拖欠工程款的同樣要實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制,把催收的主要責(zé)任落實到項目部并與項目部主要管理人員的經(jīng)濟(jì)分配