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1、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理問題研究藏財(cái)稅Flnanceand陽研究由;四血且由由?集團(tuán)企業(yè)資金集中管理問題研究趙彩艷上海寶冶集團(tuán)有限公司[摘要]隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化以及我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展，借助國(guó)家政策導(dǎo)向和市場(chǎng)椎動(dòng)，企業(yè)并購(gòu)、重組以及區(qū)域化、專業(yè)化大型集團(tuán)和跨國(guó)公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨更加復(fù)雜的局面，資金需求和財(cái)務(wù)壓力相當(dāng)大，集中化管理已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)資金管理的大趨勢(shì)。加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理，可以增強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力和集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。本文就集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的概念類型以及現(xiàn)行做法進(jìn)行分析，并對(duì)集團(tuán)資金集
2、中管理存在的問題提出了政策建議。[關(guān)鍵調(diào)]集團(tuán)企業(yè);資金集中管理;資金效益-、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的轍念與類型資金進(jìn)行查詢和劃轉(zhuǎn)，形成所有成員企業(yè)的賬戶和結(jié)算中心的賬1.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的概念戶掛接，實(shí)現(xiàn);現(xiàn)金池;的管理模式，便于內(nèi)部成員企業(yè)業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)，所謂資金集中管理，指的是集團(tuán)企業(yè)根據(jù)其整體經(jīng)營(yíng)需要，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，加快資金流轉(zhuǎn)速度。將所屬成員企業(yè)的資金通過資金管理平臺(tái)集中到集團(tuán)總部，依據(jù)三、現(xiàn)行資金集中管理存在的問畫;先預(yù)算、后支付;和;收支兩條線;原則，由集團(tuán)總部根據(jù)預(yù)算近年來，國(guó)家為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理創(chuàng)造了良好的政統(tǒng)一對(duì)資金進(jìn)行管理，分配、
3、運(yùn)用以及實(shí)施監(jiān)控，以達(dá)到充分發(fā)策環(huán)境，使得資金集中管理平臺(tái)已日趨成熟?？呻S著經(jīng)濟(jì)全球化揮公司整體資金優(yōu)勢(shì)，降低資金使用成本，提高資金管理效益。的迅速發(fā)展，資產(chǎn)重組、企業(yè)并購(gòu)、棍合所有制的植入等企業(yè)擴(kuò)2.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理類型張行為的加速實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資隨著資金集中管理系統(tǒng)平臺(tái)的日趨成熟，加強(qiáng)對(duì)資金的管控，金管理為中心;的理念也被廣泛接受。但由于外部資本市場(chǎng)的不選擇合適的資金管理模式，是集團(tuán)企業(yè)管理者們必須慎重考慮的健全，使得很多企業(yè)在獲取外部資金的過程中受到了很大的資金問題之一。目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)采用的資金集中管理模式主要有:方
4、面的約束，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金使用效率，無法達(dá)到統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司五種模式。資金集中管理的規(guī)模效應(yīng)，從而制約了企業(yè)集團(tuán)的健康、持續(xù)、由于這五種管理模式有其各自的特點(diǎn)、適用范圍以及運(yùn)行中的優(yōu)穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)階段，集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理主要存在以下幾方缺點(diǎn)，因此集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際工作中，應(yīng)結(jié)合其日常生產(chǎn)需要，依面的問題:據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及五種資金管理模式，對(duì)照比較，綜合分析1.資金集中管理的規(guī)章制度和組織機(jī)構(gòu)建立不健全最終確定適合集團(tuán)資金集中管理的最佳模式，實(shí)現(xiàn)資金使用效益由于集團(tuán)公司所屬分、子公司較多，地域分布廣，經(jīng)營(yíng)規(guī)模大
5、，最大化。二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)行做法對(duì)資金的集中管理特別是海外公司的控制難度大，力度弱。大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)度不高，建立的規(guī)章制度也只是為通過對(duì)上述資金集中管理模式的理論分析和實(shí)務(wù)操作實(shí)踐的了應(yīng)付上級(jí)單位和審計(jì)的檢查，隨意編制，流于形式，給資金管理、經(jīng)驗(yàn)來看，盡管財(cái)務(wù)公司模式功能較完善，業(yè)務(wù)較全面，一直受資金監(jiān)控等造成了極大不便，大大降低了資金集中的效益與效率。到大型企業(yè)集團(tuán)的關(guān)注和追捧，但是企業(yè)還是需要根據(jù)自身的業(yè)2.集團(tuán)所屬成員企業(yè)賬戶管理不規(guī)范務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際情況，采用適合企業(yè)的資金管理模賬戶管理的不規(guī)范，直接影響到集團(tuán)的
6、資金集中度。當(dāng)前，式。如我公司屬于國(guó)資委監(jiān)管的中央大型企業(yè)，主要從事建筑施集團(tuán)下屬成員企業(yè)多頭開戶現(xiàn)象普遍，資金存放分散。造成這一工和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，結(jié)合集團(tuán)自身情況現(xiàn)象主要是由于在招投標(biāo)過程中或簽約時(shí)，合同明確提出簽訂監(jiān)對(duì)資金的集中管理采用結(jié)算中心及內(nèi)部銀行模式，全方位開展集管資金、保證金資金、企業(yè)與銀行開展合作項(xiàng)目資金等特定用途，團(tuán)范圍內(nèi)的結(jié)算業(yè)務(wù)。集團(tuán)及成員企業(yè)的資金全部通過集團(tuán)資金迫使企業(yè)不得不開立專戶，以致集團(tuán)無法及時(shí)了解資金的全盤狀結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算。各成員企業(yè)通過授權(quán)方式由結(jié)算中心委托商況，無法對(duì)其資金存量及其運(yùn)行狀況實(shí)施有
7、效、及時(shí)的監(jiān)控，資業(yè)銀行在每個(gè)工作日定期自動(dòng)或者手工歸集各自收入賬戶余額，金安全受到嚴(yán)重影響，資金成本升高，影響了企業(yè)資金的使用效率，由集團(tuán)統(tǒng)一開設(shè)收款戶和支出戶，實(shí)行;收支兩條線;原理。而降低了集團(tuán)的資金集中度。對(duì)于集團(tuán)下屬分、子公司及直管項(xiàng)目組之間的內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算，結(jié)算中心則要求其在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，并授權(quán)結(jié)算中心對(duì)其16。中國(guó)經(jīng)貿(mào)3.資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力不高一些集團(tuán)企業(yè)為了發(fā)展，大規(guī)模融資、盲目擴(kuò)張，從不做項(xiàng)m78.伽e8ndTa.x財(cái)稅圃跚跚甲研究圄目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，隨意調(diào)度資金或者對(duì)資金管控不嚴(yán)，從而導(dǎo)致企業(yè)資金集中管理以資金預(yù)算為基礎(chǔ)，資金預(yù)算在集團(tuán)全
8、面預(yù)算管理融資成本過高或出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，致使企業(yè)資金鏈斷裂，有的企業(yè)
