企業(yè)集團資金集中管理問題研究[開題報告]

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1、本科畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告題目企業(yè)集團資金集中管理問題研究一、論文選題的背景、意義：（一）背景在我國轉(zhuǎn)型經(jīng)濟和新興市場的背景之下，我國企業(yè)的規(guī)模也越來越大，企業(yè)集團日益成為社會經(jīng)濟活動的重要主體。我國企業(yè)集團有總分公司制、母子公司制和多級法人制等多種組織形式。隨著企業(yè)集團的發(fā)展和母子公司體制的建立，其內(nèi)部資金分配問題和資金管理問題也愈加突出，財務(wù)風(fēng)險日益顯露。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式的集中和資金管理的分散，各子公司各自為政、自我籌資、配置和分配資金，缺乏統(tǒng)一調(diào)度和安排，造成企業(yè)集團資金使用效率大幅下降。在

2、企業(yè)集團資產(chǎn)規(guī)模膨脹、資金鏈條拉長、地域分布廣泛等因素的驅(qū)動下，如何有效地監(jiān)控企業(yè)集團的資金運作，提高企業(yè)集團各單位的資金使用效率、降低資金成本，是我國企業(yè)集團提升管理水平的重要前提?；诖耍髽I(yè)集團就要對企業(yè)的資金進行集中管理，從而使企業(yè)集團的管理方式能更好的由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心，加強企業(yè)和企業(yè)集團的資金管理已成為企業(yè)（集團）財務(wù)工作的重中之重。（二）意義在這種背景下，作為企業(yè)“神經(jīng)系統(tǒng)”的資金集中管理逐漸被我國企業(yè)集團所采用。資金是一個企業(yè)的“血液”

3、，其運轉(zhuǎn)不僅涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，還與企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益密切相關(guān)。資金搞活了，一個企業(yè)就會欣欣向榮，蒸蒸日上，不斷發(fā)展。從某種意義上講，資金比利潤更令人重視，因為資金是企業(yè)生存、發(fā)展的外在表現(xiàn)形式，企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金。如何擺正資金管理在財務(wù)管理乃至企業(yè)管理中的位置，如何高效率、低成本地籌集、使用、分配資金，是提高企業(yè)集團經(jīng)濟效益的關(guān)鍵，同時也是關(guān)系到企業(yè)集團生死存亡的大事。因此，本文在闡明企業(yè)集團及其財務(wù)管理體制特征，分析企業(yè)集團實行資金集中管理的必要性的基礎(chǔ)上，分析介紹企

4、業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)行常見做法和企業(yè)集團實行資金集中管理的基礎(chǔ)條件，總結(jié)當前企業(yè)集團資金集中管理中存在的問題，提出相應(yīng)改進對策，對提高企業(yè)集團資金管理水平，發(fā)揮企業(yè)集團的資源整合效應(yīng)，提高資金使用效率，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)集團更好更快地發(fā)展具有重要現(xiàn)實意義。（三）文獻綜述1、國外關(guān)于企業(yè)集團資金集中管理問題研究國外企業(yè)集團出現(xiàn)得早。經(jīng)過多年的發(fā)展，外國的企業(yè)集團已經(jīng)跨越了國家，跨越了洲際，甚至遍布到全球各地。從以前的一家小公司發(fā)展成現(xiàn)在的巨無霸企業(yè)，其利潤收入甚至超過了一個國家的財政收入。企業(yè)

5、集團管理中財務(wù)管理的地位非常的重要，而資金的管理是財務(wù)管理中的重點。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)發(fā)展獲利的源泉，需要企業(yè)集團找到最有效率的管理模式。HenkvonEijeandWimWesterman（2002）認為，資金集中管理帶來各種優(yōu)勢。首先，集中資金帶來規(guī)模經(jīng)濟和談判能力。其次，由于現(xiàn)金余額管理，現(xiàn)金流和風(fēng)險均有所下降，融資成本進一步下降。第三，公司內(nèi)部的現(xiàn)金流量更容易被跟蹤和控制。第四，財務(wù)部工作人員的整體數(shù)量在整個公司有減少的可能。第五，在轉(zhuǎn)移現(xiàn)金過程中的銀行服務(wù)量可能會減少，隨之而來的成本可以降

6、低。此外，內(nèi)部融資的好處可能會更容易獲取。隨著財務(wù)集中的專業(yè)技能的發(fā)展，更有助于提高投資決策。JamesW.DeLoach（2005）認為，一家公司必須加強資金的風(fēng)險管理，而資金的集中管理有助于減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。2、國內(nèi)對于企業(yè)集團資金集中管理問題研究（1）企業(yè)集團資金集中管理的背景資金是一個企業(yè)生存和發(fā)展的原動力，是必不可少的。自2008年9月份以來，由美國次貸危機引發(fā)的世界金融風(fēng)暴已席卷全球，金融危機的蔓延，我國企業(yè)受到了不同程度的影響，由于出口訂單驟減、應(yīng)收賬款回收期加長，通貨膨脹加劇原材料及人工

7、成本上升、資金支付壓力空前加大，眾多企業(yè)面臨資金鏈斷裂的危險。在這“后金融危機時代”提倡加強企業(yè)集團資金集中管理具有更大的意義。賴旭屏（2007）認為，企業(yè)集團財務(wù)管理體制特征主要有：第一，在研究的范疇上，集團管理體制所研究的內(nèi)容不僅包括財務(wù)管理方面，還包括經(jīng)營管理以及總務(wù)、人事管理等。第二，在管理目標上，集團管理體制旨在通過各方面責(zé)權(quán)利關(guān)系的合理界定與有效處理，實現(xiàn)集團整體價值最大化，這種價值不僅包括經(jīng)濟性價值，也包括非經(jīng)濟性價值。第三，管理體制上的集權(quán)抑或分權(quán)更多的是基于發(fā)展戰(zhàn)略的考慮。第四，如果總部

8、或其核心企業(yè)擁有強大的核心產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢、市場網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢、技術(shù)信息優(yōu)勢及其復(fù)合優(yōu)勢，且上述優(yōu)勢足以吸引各成員企業(yè)對其產(chǎn)生高度的依附性，即便相互間沒有產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系，總部也完全可以在經(jīng)營上實施集權(quán)決策體制。然而，如果沒有股權(quán)控制關(guān)系，總部要想在財務(wù)上對成員企業(yè)實施集權(quán)控制通常是困難的。第五，由于成員企業(yè)空間跨度較大，且面臨著復(fù)雜瞬變、彼此差異的市場環(huán)境于不同的市場進入壁壘，因此，為了激發(fā)成員企業(yè)的積極性與創(chuàng)造性，增強對市場的應(yīng)變能力，及時