提升內部審計質量心得體會

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1、提升內部審計質量心得體會提升內部審計質量心得體會內部審計，是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價，又可用于對會計及相關信息的真實、合法、完整，對資產的安全、完整，對企業(yè)自身經營業(yè)績、經營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。???幾年來，在省局監(jiān)審處的統(tǒng)籌安排下，我局進行了多個項目的的內部審計工作，摸索了一一些經驗，取得了一點成績績，我局的具體做法是：????一、運用質量量管理，最大限度控制審計計風險審計質量是審計工工作的最終歸宿，為了保證證審計質量，規(guī)范審計行為為，我局審計

2、機構建立了一一系列的規(guī)章制度以及相應應的技術手段對審計項目實實施過程進行全面的質量管管理控制。1、搞好審前前調查工作。每次接到內審審項目時，事先通過各種途途徑了解被審計單位全方位位的情況，找出審計重點，，尋找最佳切入點，有的放放矢，直達目標。2、做做好審計方案編制。明確具具體目標和細化審計內容，，明確審計人員審什么、怎怎么審，從而減少審計人員員的隨意性。3、強化審審計過程管理。一是明確審審計人員工作責任，強調工工作紀律；二是審計人員在在審計過程中必須嚴格按照照審計準則的有關規(guī)定，合合法獲取直接、有效的審計計證據；三是根據審計證據據編制條理清晰，格式規(guī)范

3、范、手續(xù)完備的審計工作底底稿；4、實行審計報告告復核制。嚴格以審計工作作底稿為基礎，以審計證據據為依據，在審計現場實行行初步意見反饋，在正式出出具審計報告前由具體項目目審計員、監(jiān)審科長、審計計組長（紀檢組長）認真做做好審計取證和工作底稿的的三級復核工作，以避免出出現漏查，規(guī)避審計風險。。?二、運用質量復復核方法提高內部審計質量量質量復核方法是指在項項目審計過程中，通過一定定的程序，結合實際情況建建立嚴格的審計質量復核制制度。在審計項目實施過程程中，進行多層次的復核十十分必要。首先，在內部審審計制度中，應明文規(guī)定要要對審計質量進行復核，質質量復核包括審中

4、復核和審審后復核。要對復核人級別別、復核程序與要點、復核核人職責等作出規(guī)定。其次次，要結合項目審計的特點點，擴展審計質量復核層次次，建立由內部審計小組、、內部審計機構、內部審計計分管領導所組成的三級復復核制度，分別履行詳細復復核、一般復核、重點復核核的職責。內部審計小組側側重于審中的詳細復核，應應指定專人或復核小組對審審計過程中已完成的業(yè)務跟跟蹤進行質量復核。在審計計完成階段，內部審計機構構、內部審計分管領導進行行審后復核，在作出正式的的審計結論前，對審計組已已經完成的全部審計業(yè)務進進行審計質量把關。?????三、運用緊扣職能能定位，營造良好的內審工工

5、作環(huán)境????????????????????????市局黨組始始終把內審工作作為強化內內部管理和反腐倡廉的重要要措施和手段，責成要求審審計部門始終圍繞中心，服服務大局，找準內部審計與與氣象科技服務、氣象財務務管理、氣象行政執(zhí)法等工工作的契合點，開拓創(chuàng)新，，全面覆蓋，發(fā)揮好內審工工作對加強內部管理，規(guī)范范權力運行，嚴肅財經紀律律，懲治預防腐敗的“四大大職能作用”。同時在內審審工作入場前，強調內審工工作的特點，與被審單位友友善溝通，取得其積極的配配合和充分的信任，在審計計工作過程中遵守相關工作作紀律，樹立良好形象，及及時與被審單位溝通交流，，為內審工作的

6、順利開展創(chuàng)創(chuàng)造了良好的工作環(huán)境。??四、運用自查互查質質量方法提高內部審計質量量自查互查質量法主要適適用于內部審計小組，它是是質量復核方法在內部審計計小組中的具體運用。自查查法，就是審計人員分別根根據自己所擔負的審計任務務，對所進行的審計工作進進行追溯性檢查，以檢驗審審計結果質量的方法;互查查法，是指由審計組中擔負負不同審計任務的審計人員員相互之間對審計業(yè)務過程程進行追溯性檢查，以檢驗驗審計結果質量的方法。在實際審計工作中，應努力力避免使自查互查審計質量量的行為流于形式。特別需需注意的是，在自查中審計計人員對工作進行復查，受受習慣性思維和慣性的影響響可

7、能使自查流于形式?；ゲ榉m有助于克服上述述局限，但也可能存在審計計人員礙于情面，使復查難難以深入;或因審計人員不不熟悉情況，影響工作效率率等弊端。因而，在各單位位的內部審計制度中應嚴格格規(guī)定內部審計人員的自查查責任和互查責任。???五、運用內部審計公示示方法提高內部審計質量內部審計公示方法就是內部部審計機構對重要內部審計計事項的內容、審計程序、、過程、結果、舉報方式等等，采用適當方式向內部被被審單位進行公開的制度。。綜上所述，內部審計機機構在實施具體的項目審計計業(yè)務時，應從客觀實際出出發(fā)，從審前、審中、審后后等各環(huán)節(jié)入手，合理地選選擇和運用科學的方法，

8、建建立內部審計項目質量控制制制度體系，努力提高內部部審計質量。三年來（22013－2015年）