財務償債能力分析

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1、目錄一、實現(xiàn)利潤分析41.利潤總額42.營業(yè)利潤43.投資收益54.營業(yè)外利潤55.主營業(yè)務的盈利能力56.利潤真實性判斷57.結(jié)論6二、成本分析61.成本構成情況62.總成本變化情況及原因分析73.主營業(yè)務成本控制情況74.銷售費用變化及合理性評價75.管理費用變化及合理性評價86.財務費用變化情況8三、資產(chǎn)結(jié)構分析81.資產(chǎn)構成基本情況82.資產(chǎn)構成特點113.資產(chǎn)的增減變化124.資產(chǎn)的增減變化原因135.資產(chǎn)結(jié)構的合理性評價13內(nèi)部資料，注意保密第62頁共62頁6.資產(chǎn)結(jié)構的變動情況13四、資本結(jié)構分析141.資本構成基本情況142.流動負債構成情況143.負債的增減變化情況1

2、64.負債的增減變化原因175.權益的增減變化176.權益的增減變化原因18五、償債能力分析181.支付能力182.流動比率183.速動比率194.短期償債能力變化情況195.短期付息能力196.長期付息能力207.負債經(jīng)營可行性20六、盈利能力分析201.盈利能力基本情況202.內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力213.對外投資的盈利能力214.內(nèi)外部資產(chǎn)盈利能力比較215.凈資產(chǎn)收益率21內(nèi)部資料，注意保密第62頁共62頁6.凈資產(chǎn)收益率變化原因227.資產(chǎn)報酬率228.資產(chǎn)報酬率變化原因229.成本費用利潤率變化情況2210.成本費用利潤率變化原因22七、營運能力分析221.存

3、貨周轉(zhuǎn)天數(shù)222.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因233.應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化情況234.應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因245.應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化情況246.應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因247.現(xiàn)金周期248.營業(yè)周期259.營業(yè)周期結(jié)論2510.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)2511.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2512.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)2513.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2614.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)2615.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因26八、發(fā)展能力分析26內(nèi)部資料，注意保密第62頁共62頁1.銷售收入增長率262.凈利潤增長率263.資本增長性274.可動用資金總額275.挖潛發(fā)展能力27九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析281.投融資活動的

4、協(xié)調(diào)情況282.營運資本變化情況283.經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力284.營運資金需求的變化295.現(xiàn)金支付情況296.整體協(xié)調(diào)情況30十、經(jīng)營風險分析311.經(jīng)營風險312.財務風險32十一、現(xiàn)金流量分析321.現(xiàn)金流入結(jié)構分析322.現(xiàn)金流出結(jié)構分析333.現(xiàn)金流動的穩(wěn)定性分析334.現(xiàn)金流動的協(xié)調(diào)性評價345.現(xiàn)金流量的變化346.現(xiàn)金流量的充足性評價34內(nèi)部資料，注意保密第62頁共62頁7.現(xiàn)金流動的有效性評價358.自由現(xiàn)金流量分析35內(nèi)部資料，注意保密第62頁共62頁華蘭生物年財務分析報告------圖文并茂報告一、實現(xiàn)利潤分析1.利潤總額2003年實現(xiàn)利潤為4175.64萬

5、元，與2002年的3373.45萬元相比有較大增長，增長23.78%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務，公司盈利基礎比較可靠。內(nèi)部資料，注意保密第62頁共62頁2.營業(yè)利潤2003年營業(yè)利潤為4241.09萬元，與2002年的3400.92萬元相比有較大增長，增長24.70%。具體來說，以下項目的變動使營業(yè)利潤增加：主營業(yè)務收入增加8024.50萬元；其他業(yè)務利潤增加5.62萬元；共計增加8030.12萬元，以下項目的變動使營業(yè)利潤減少：主營業(yè)務成本增加4858.89萬元；營業(yè)費用增加1737.83萬元；管理費用增加396.06萬元；財務費用增加197.16萬元；共計減少7189.94萬

6、元,增加項與減少項相抵，使營業(yè)利潤增長840.18萬元。3.投資收益4.營業(yè)外利潤2003年營業(yè)外利潤為負65.45萬元，與2002年負27.46萬元相比虧損成倍增加，增加138.34個百分點。內(nèi)部資料，注意保密第62頁共62頁5.主營業(yè)務的盈利能力2003年主營業(yè)務收入凈額為25290.55萬元，與2002年的17266.04萬元相比有較大增長，增長46.48%。從主營業(yè)務收入和成本的變化情況來看，2003年的主營業(yè)務收入凈額為25290.55萬元，比2002年的17266.04萬元增長46.48%，主營業(yè)務成本為16288.73萬元，比2002年的11429.84萬元增加42.51

7、%，主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本同時增長，但主營業(yè)務收入增長幅度大于主營業(yè)務成本，表明公司主營業(yè)務盈利能力提高。實現(xiàn)利潤增減情況表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)銷售收入25290.5546.4817266.0438.8312436.990.00實現(xiàn)利潤4175.6423.783373.4586.931804.700.00營業(yè)利潤4241.0924.703400.928