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1、東莞市鴻策企業(yè)管理咨詢有限公司DongguanHongCEEnterpriseManagementConsultingCo.,Ltd.新三板財務盡職調查報告書東莞市鴻策企業(yè)管理咨詢有限公司DONGGUANHONGCEMANAGEMENTCONSULTINGCO.,LTD制作：郭愛靈2015年8月，中國東莞1/37東莞市鴻策企業(yè)管理咨詢有限公司DongguanHongCEEnterpriseManagementConsultingCo.,Ltd.主要內容一、概述二、公司基本情況（一）公司設立及發(fā)展歷程（二）組織結構、公司治理及內部控制（三）同業(yè)
2、競爭與關聯(lián)交易（四）業(yè)務發(fā)展目標三、重要會計政策與會計估計四、稅項五、財務規(guī)范總體要求六、利潤表有關項目七、資產(chǎn)負債表有關項目八、基本情況分析九、掛牌新三板方案建議十、總結2/37東莞市鴻策企業(yè)管理咨詢有限公司DongguanHongCEEnterpriseManagementConsultingCo.,Ltd.新三板盡職調查報告（會計師）（一般不出正式報告，如出報告以此內容為基礎參考正式報告格式）-ABC科技有限公司一、概述盡職調查的目的：ABC科技有限公司新三板掛牌；盡職調查的內容：公司2015年和2016年1-6月份的基本情況、財務情況
3、等。盡職調查的時間：2016年7月21日-2016年8月20日。二、公司基本情況（一）公司設立及發(fā)展歷程1、公司基本信息公司名稱：ABC科技有限公司（以下簡稱公司、本公司、ABC公司）住所：XXX法定代表人：張一經(jīng)營范圍：電子設備的銷售；五金工具的技術開發(fā)、銷售及其它國內貿易；經(jīng)營進出口業(yè)務。^電子設備的生產(chǎn)。注冊資本及實收資本：注冊資本營業(yè)執(zhí)照注冊號：執(zhí)行（常務）董事：張一監(jiān)事：陳X總經(jīng)理：張一所屬行業(yè)：主營業(yè)務：2、歷史沿革成立于200X年X月X日，3、股東出資情況自然人股東張一出資X萬元，持股；4、主要股東及實際控制人情況3/37東莞市
4、鴻策企業(yè)管理咨詢有限公司DongguanHongCEEnterpriseManagementConsultingCo.,Ltd.股東張一，實際控制人張一。（二）組織結構、公司治理及內部控制1、組織結構對公司組織機構是否健全、清晰，其設置是否體現(xiàn)分工明確、相互制約的治理原則做出初步判斷。2、公司治理檢查公司章程、三會設立及職責履行、獨立董事制度情況，評價其合法性、合理性、有效性。3、獨立性評價主要從業(yè)務獨立、資產(chǎn)完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立五個方面進行評價注：本部分內容主要是評價式的結論，其依據(jù)及內容來自本報告其他相關內容的調查。4、內部
5、控制內控情況:非常薄弱，應根據(jù)企業(yè)情況制定采購與付款、工薪與人事、生產(chǎn)與倉儲、銷售與收款、籌資與投資、貨幣資金1．財政部已頒布一個基本規(guī)范，18個指引，已在上市公司實施；2．應制定完善的內控制度，并有效執(zhí)行，以合理保證財務報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果；3．公司應設有獨立財務部門進行獨立的財務會計核算；4．規(guī)范會計工作基礎；重視財會工作，各部門應支持財會工作，加強財會部門力量，加強財會人員培訓，5．規(guī)范會計核算；不設賬外賬，以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；收入確認、成本核算真實、完整且收入、成本配比合理；注冊會計師出具無保留
6、意見審計報告；6、從嚴控制對外擔保7、建立嚴格的資金管理制度報告期內不應存在股東包括控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。如有，應在申請掛牌前予以歸還或規(guī)范。主要從業(yè)務控制、會計管理控制兩方面進行了解和評價。4/37東莞市鴻策企業(yè)管理咨詢有限公司DongguanHongCEEnterpriseManagementConsultingCo.,Ltd.特別關注：公司報告期及最近一期的業(yè)務經(jīng)營操作是否符合監(jiān)管部門的有關規(guī)定，公司因違反工商、稅務、審計、環(huán)保、勞動保護等部門的相關規(guī)定而受到處罰的情形及對公司業(yè)務經(jīng)營、財務狀
7、況等的影響，并調查該事件是否已改正，不良后果是否已消除。內部控制：與財務報告密切相關業(yè)務循環(huán)，如采購、銷售、生產(chǎn)、日常財務管理等，是否建立完善的業(yè)務流程按公眾公司要求建立股東會、董事會、監(jiān)事會、內審部，高級管理層等，公司應按要求進行完善。（三）同業(yè)競爭與關聯(lián)交易1、同業(yè)競爭同業(yè)競爭是指上市公司所從事的業(yè)務與其控股股東（包括絕對控股與相對控股，前者是指控股比例50%以上，后者是指控股比例50%以下，但因股權分散，該股東對上市公司有控制性影響）或實際控制人或控股股東所控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務相同或近似，雙方構成或可能構成直接或間接的競爭關系。在
8、同業(yè)競爭不得不解決的情形下，擬發(fā)行人應與中介機構制定出解決方案，徹底解決同業(yè)競爭問題。同業(yè)競爭問題的解決，一般有以下幾種方式：（1）競爭方股東或并行公司將競爭業(yè)務轉
