大專論文正文吳芬芬

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1、信用證結(jié)算方式下出口商面臨的風(fēng)險及防范措施—以象山聯(lián)誼服飾有限公司為例【摘要】自19世紀(jì)開始使用信用證以來，至今已有一百多年的歷史。信用證以銀行為中介，這種支付方式作為一種廣泛使用的國際結(jié)算方式，給出口商帶來一定的好處與作用。但同時存在一些弊端，也會給出口商帶來一定的風(fēng)險。本文從來自信用證本身、銀行、進口商三個方面分析了信用證結(jié)算方式下出口商遇到的風(fēng)險，在分析這些風(fēng)險產(chǎn)生的原因的基礎(chǔ)上，提出了出口商應(yīng)從嚴審核單證、制備單據(jù)，銀行強化管理，認真調(diào)查進口商的資信和市場情況等幾個防范措施?！娟P(guān)鍵詞】信用證結(jié)算；風(fēng)險；防范措施引言我實習(xí)的象山聯(lián)誼服飾有限公司是

2、一家專業(yè)從事各類針織服裝的私營企業(yè)。公司以年青市場為主導(dǎo)，以“責(zé)任感、緊張感、團隊感、細節(jié)化”為企業(yè)文化，以“質(zhì)量保證、交貨及時、服務(wù)優(yōu)先”為經(jīng)營合作宗旨，以“成為最具競爭力的一流外貿(mào)企業(yè)”為使命。我公司憑借先進的設(shè)備、高素質(zhì)的人才、嚴格的制度、精細的制作，打造品牌產(chǎn)品。產(chǎn)品種類以T-SHIRT,fj襟衫、運動套衫為主，款式新穎，遠銷英國、美國、日木、法國等30多個國家。雖然公司發(fā)展前景光明,但在實際信用證交易業(yè)務(wù)操作中面臨潛在的欺詐風(fēng)險，給公司安全收匯帶來一定的影響。因此，識別和規(guī)避國際貿(mào)易中信用證結(jié)算遇到的風(fēng)險已經(jīng)成為我們外貿(mào)人員首先學(xué)習(xí)的問題，對

3、風(fēng)險產(chǎn)生的原因認真分析，并在此基礎(chǔ)上采取措施進行防范，盡量減少可能產(chǎn)生的風(fēng)險，確保安全收匯。1?信用證和信用證結(jié)算的內(nèi)涵1.1信用證的內(nèi)涵信用證(letterofcredit,L/C)是開證彳亍根據(jù)中請人的請求，向受益人開立的有一定金額的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)在指定的地點支付的書面保證。信用證實質(zhì)上是銀行代表其客戶(買方)向賣方有條件地承擔(dān)付款責(zé)任的憑證。1.2信用證結(jié)算的內(nèi)涵信用證結(jié)算方式是指在進岀口業(yè)務(wù)中，由進口方的銀行及開證行應(yīng)進口商要求向出口商出具的書面承諾，只要出口商提供了符合信用證的單拯，開證行即擔(dān)當(dāng)?shù)谝桓犊钊?，向出口商支付貨款的一種結(jié)算方

4、式。2?信用證結(jié)算方式下出口商遇到的風(fēng)險2.1來自信用證本身的風(fēng)險信用證是一種銀行信用，但銀行的付款保證是有條件的，即要求出口商提交合格的單據(jù)。銀行在審核出口商提交的單據(jù)時按照嚴格符合的原則。所謂“嚴格符合”原則是指單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”一樣，單據(jù)屮的每個字、字母都必須與信用證的寫法相同，否則構(gòu)成不符點。通常將其歸納為“單證一致”和“單單一致”，即單據(jù)表面必須與信用證條款相符，單據(jù)之間表面必須互為一致。在具體業(yè)務(wù)操作過程中，常常出現(xiàn)出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如數(shù)量與信用證規(guī)定有異、逾期交貨等，任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用

5、，導(dǎo)致岀口商收不到貨款；即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨，但由丁疏忽而造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。例如：2010年12刀10日本公司與英國某外貿(mào)公司交易生產(chǎn)運動套衫貿(mào)易屮，外貿(mào)單-證員提交的原產(chǎn)地證屮對集裝箱這欄描述錯誤，造成單據(jù)、單證不符，耽誤了規(guī)定的提交F1程，影響了正常收匯。2.2來自銀行的風(fēng)險信用證的性質(zhì)屬于銀行信用，開證行承擔(dān)第一付款責(zé)任。信用證是銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。只要出口商在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合規(guī)定的單據(jù)，開證銀行就必須保證付款，而不論進口商是拒付還是倒閉。因此，開證行付款承諾是一項獨立的責(zé)任。但開證行能否

6、根據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)定承擔(dān)其第一付款的責(zé)任，往往受到以下因素的影響：首先，開證行的規(guī)模大小，資產(chǎn)組合是否合理，管理是否科學(xué)，信用如何;其次，開證行所在地的經(jīng)濟、金融形勢；再次，開證行所在國家或地區(qū)的特殊業(yè)務(wù)做法以及司法干預(yù)情況。因此，并非所有的開證行都資信可靠。一方面，如果開證銀行一旦宣布破產(chǎn),對信用證的受益人來說，將產(chǎn)生很大的影響。另一方而，如果開證行的資信很糟糕，極有可能在出口商提交了與信用證要求一致的單拯后，仍會遭到開證行的無理拒付，收不到貨款。2.3來自進口商的風(fēng)險2.3.1進口商偽造、變造信用證在印刷業(yè)發(fā)達的今天，偽造的鈔票、名油ii2能以假亂真，偽

7、造一份信用證則更為容易，也更容易成功。進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物，使出口方貨款兩空，損失慘重。2.3.2進口商開立不合格信用證進口商屮請開立不合格信用證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式。此時岀口方若貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或單貨不符的被動局而。2.3.3進口商設(shè)置“軟條款”“軟條款”信用證是指信用證表面要式完整，但是規(guī)定了--些受益人難以辦到的條款。這種信用證絕大多數(shù)情況下都會因為受益人無法滿足信用證上這些條款的耍求而失效，受益人就會面臨收不到貨款，嚴重時面臨錢貨兩空的局面，非常被動。例如信用證

8、中規(guī)定“貨物出運前須經(jīng)買方檢驗并出具質(zhì)量證明(AQUALITYCERTIFICATESHOUL