淺議銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

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1、淺議銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范一、銀行會計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)：操作是一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)考量z—,會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)主耍表現(xiàn)在，因各種人為的失課、欺詐及意外事故引起的，在口常結(jié)算業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)白度百科的定義，銀行會計(jì)核算主要含義是指核算是是銀行部門的主要任務(wù)以及賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)工作。核算過程中必須做到運(yùn)作程序規(guī)范，簡單明了，使人一目了然。會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)：首先，何謂會計(jì)結(jié)算，會計(jì)結(jié)算工作是通過提供各種支付結(jié)算工具和手段，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)屮的貨幣給付和轉(zhuǎn)移。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息技術(shù)的發(fā)展，新

2、的結(jié)算工具和方式不斷推廣應(yīng)用，通過詐騙、透支、偽造票據(jù)等手段造成銀行結(jié)算渠道被詐騙盜的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)牛，由此帶來的諸多相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。人員管理風(fēng)險(xiǎn)：人員管理風(fēng)險(xiǎn)是指山于人員崗位配置、分工、責(zé)權(quán)等處理不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。人員管理的內(nèi)容廣泛涵蓋了人員配置、崗位分工、明確權(quán)責(zé)及人員素質(zhì)等方血。尤其對于中小銀行，會計(jì)的核算、結(jié)算等都需耍大量的人工，因此做好銀行會計(jì)的人員管理具有垂要的價(jià)值。二、銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因（一）銀行會計(jì)管理體制改革滯后會計(jì)作為一個(gè)以捉供財(cái)務(wù)信息為主的信息系統(tǒng)，銀行會計(jì)管理體制改革是降低銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重

3、要組成部分。會計(jì)最重要的職能就是反映該丄題的經(jīng)營活動(dòng)，并為之提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。n前銀行的會計(jì)信息系統(tǒng)存在多方面的問題，長期以來的發(fā)展過程屮形成一些不好的習(xí)慣，一是把會計(jì)信息反映的重點(diǎn)放在滿足執(zhí)行信貸計(jì)劃等宏觀管理的需要上，從而導(dǎo)致了對于商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營所需的信息缺乏針對性和相關(guān)性；這樣造成了所提供的信息還達(dá)不到這樣的要求。切外一點(diǎn)主要是由于技術(shù)方血的原因，會計(jì)信息匯總的處理能力差、速度慢，因而難以滿足商業(yè)銀行止常的經(jīng)營管理需耍，只是不能與國際主流接軌。（二）銀行會計(jì)制度的建設(shè)遲緩2006年以來，我

4、國實(shí)行新會計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)牛制”,權(quán)責(zé)發(fā)牛制未將會計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿丁業(yè)務(wù)發(fā)展的始終。其次，不允許銀行對其資產(chǎn)采川成本與市價(jià)孰低的計(jì)價(jià)方法讓提減值準(zhǔn)備。但是現(xiàn)行銀行會計(jì)核算制度是建立在以經(jīng)營傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主，營業(yè)收入以利差為主的基礎(chǔ)上，僅反映利差的形成和結(jié)果。而表外業(yè)務(wù)的收入，則不僅僅體現(xiàn)在利差上,有時(shí)候其收益并非機(jī)械汁算就能得出，大部分表外業(yè)務(wù)目前都記入表外科目，使用單式記賬法，不能全血反映表外業(yè)務(wù)增減變化的具體情況。（三）銀行會計(jì)人員素質(zhì)偏低從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)是保證銀行會計(jì)

5、工作順利進(jìn)行的最根木保證。目前一些銀行屮，主要是基層銀行會計(jì)人員，他們Z中普遍存在文化程度偏低、業(yè)務(wù)無法順利開展的現(xiàn)彖。當(dāng)前一些大型商業(yè)銀行在快速商業(yè)化的變革中，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略以搶占帀場分額，另一方而真止精通銀行會計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足。這種人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)象對于各項(xiàng)規(guī)章制度難以合理進(jìn)行，對于各項(xiàng)操作規(guī)程不能很好的掌握，風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力十分缺乏，致使會計(jì)過程中隨意性較人，直接引發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。三、銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施根據(jù)詢而的分析，針對銀行會計(jì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，如何降低銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，對應(yīng)提出了一

6、些合理的措施和建議。（一）建立健全會計(jì)管理體制目前我國銀行應(yīng)盡快改變所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬這種情況使得企業(yè)的利益在利川會計(jì)系統(tǒng)監(jiān)秤各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的開展等至關(guān)重要的問題不能發(fā)揮作用?？谇拔覈y行業(yè)一個(gè)現(xiàn)實(shí)可行的辦法就是在國家控股的詢提下，積極穩(wěn)妥地將銀行推向資木市場，使市場來優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，從而給了會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范獲得更強(qiáng)勁的原動(dòng)力來防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。（二）加強(qiáng)對銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督充分發(fā)揮銀行會計(jì)監(jiān)督職能，對全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展，具有重要作用。加強(qiáng)銀行會計(jì)監(jiān)督，不僅是強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)、改善經(jīng)

7、營、提高效益的有效手段，而且是有效防范和保證銀行資金女全的重要的手段。要防范銀行業(yè)的奉賢，必須健全會計(jì)北部控制機(jī)制。建議在外表設(shè)立賬簿，對表外業(yè)務(wù)采用復(fù)式記賬法進(jìn)行核算，并借鑒國外商業(yè)銀行的一些現(xiàn)行的對中間業(yè)務(wù)發(fā)生、終結(jié)的會計(jì)賬務(wù)處理方法，對表外業(yè)務(wù)的整個(gè)過程進(jìn)行管理、監(jiān)督和分析。(三)捉高銀行人員的素質(zhì)銀行一定要把人才培養(yǎng)作為一個(gè)重要內(nèi)容，致力于在較短的時(shí)間內(nèi)，培養(yǎng)出一批本土化的又具有國際視野的高素質(zhì)經(jīng)營管理人才。人才是一切的根部，必須加強(qiáng)對銀行會計(jì)人員的知識及技能培訓(xùn)。銀行會計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)該包含多

8、方而從專業(yè)知識、職業(yè)技能、職業(yè)索養(yǎng)等多方而不斷提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)索質(zhì)，使他們都能夠熟練地把握會計(jì)處理方法，同吋獲得業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和規(guī)避能力。只有通過這些人才的培養(yǎng)，才能具備消化吸收國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)以及提高商業(yè)銀行的創(chuàng)造能力的可能。因此要想實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行的可持續(xù)及髙水平發(fā)展，我們必須大力提高人員索的質(zhì)角度。結(jié)語：銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于銀行的整個(gè)活動(dòng)中，目前山于我國金融業(yè)開放比較遲，與國際發(fā)到國家和比還存在一定的茅距。通