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《淺議銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的生成與防范》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、淺議銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的生成與防范摘要：銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源于多方多面，本文重點(diǎn)從結(jié)算、核算、聯(lián)行和人員素質(zhì)四個(gè)方面分析銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式、形成原因，并提出了防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。關(guān)鍵詞：銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；表現(xiàn)形式；成因；防范措施1.銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式1.1結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)銀行在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過程中由于工作失誤或是違規(guī)操作而使銀行蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)稱之為結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在票據(jù)承兌、現(xiàn)款支付、資金劃撥等方面。一方面是由于違規(guī)操作形成的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，即會(huì)計(jì)人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)沒有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)規(guī)定，導(dǎo)致工作中出現(xiàn)紕漏，或是銀行內(nèi)部控制力度不夠?qū)е乱恍┕ぷ魅藛T假借工作之便，
2、盜用銀行或客戶資金。另一方面，就是因?yàn)槿鄙賰?nèi)部審計(jì)作用，對票據(jù)審計(jì)不嚴(yán)而產(chǎn)生的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上在業(yè)務(wù)處理中，票據(jù)是一個(gè)非常重要的資金運(yùn)轉(zhuǎn)載體，是資金活動(dòng)發(fā)生的憑證，但是很多沒有給予票據(jù)審核足夠的重視，假印鑒、金額涂改的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，這都是因?yàn)槠睋?jù)查對不嚴(yán)，而讓風(fēng)險(xiǎn)有了可乘之機(jī)。1.2核算風(fēng)險(xiǎn)核算風(fēng)險(xiǎn)即會(huì)計(jì)活動(dòng)的發(fā)生違背了會(huì)計(jì)的基本職能和基本原則而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損發(fā)生。銀行核算風(fēng)險(xiǎn)基本體現(xiàn)為以下幾種形式：第一，同樣是由于不規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，打亂了會(huì)計(jì)工作的流程，影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，導(dǎo)致假發(fā)票、假賬和假報(bào)表的出現(xiàn)，損害了銀行的“三鐵”信譽(yù)，擾亂了銀行經(jīng)濟(jì)和金融
3、工作的正常進(jìn)行。第二，就是財(cái)務(wù)管理一旦缺乏秩序性，就會(huì)出現(xiàn)很多漏洞，難保風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)趁機(jī)而入。目前各大經(jīng)濟(jì)板塊中關(guān)于銀行業(yè)內(nèi)案件屢屢曝光，很多都是因?yàn)榇嬖谫~務(wù)混亂問題。第三就是銀行機(jī)構(gòu)盲目追求政績和利益，不顧會(huì)計(jì)法的規(guī)定，隨意設(shè)置會(huì)計(jì)科目，篡改報(bào)表數(shù)據(jù)，甚至不惜以假賬掙政績，隱瞞經(jīng)營真像，阻礙會(huì)計(jì)發(fā)揮職能，最終就是加大了銀行風(fēng)險(xiǎn)，威脅其安全運(yùn)行。1.3人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)員工是銀行業(yè)務(wù)的主要操，所以員工素質(zhì)會(huì)對工作效果產(chǎn)生很大的影響。在實(shí)務(wù)工作中資金被盜、被私自挪用的案件都與人素質(zhì)有關(guān)。素質(zhì)問題可以分為兩個(gè)方面，一方面是專業(yè)素質(zhì)的問題，即會(huì)計(jì)人員沒有扎實(shí)的會(huì)計(jì)工作基
4、礎(chǔ)，也不去學(xué)習(xí)更加先進(jìn)的操作技術(shù)和專業(yè)技能，不使用科學(xué)的會(huì)計(jì)核算和結(jié)算方法，或不遵循工作規(guī)則和流程導(dǎo)致工作過程中出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，使銀行蒙受損失。另一方面素質(zhì)問題體現(xiàn)在思想政治和職業(yè)道德上。輕者表現(xiàn)為服務(wù)態(tài)度差，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，重者則心術(shù)不正，甚至觸碰法律的禁地。常言道“常在河邊走，哪有不濕鞋”，如果一個(gè)銀行的會(huì)計(jì)人員不去擺正自己的人生觀和價(jià)值觀，經(jīng)不起金錢的誘惑，就會(huì)對銀行資金安全造成威脅，就沒有做財(cái)務(wù)工的資格。1.4聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)行是銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的主要手段，是部門資金清算和匯劃的樞紐中心，如果在清算和匯劃過程中違法操作規(guī)定或是一些非人為原因?qū)е沦Y金損失，
5、我們稱之為聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在內(nèi)部系統(tǒng)中清算和電子匯劃等環(huán)節(jié)，基本表現(xiàn)為交換印章、偽造票據(jù)以及會(huì)計(jì)人員監(jiān)守自盜等行為。這些現(xiàn)象和行為給聯(lián)行資金運(yùn)行帶來了極大的威脅，影響了銀行各項(xiàng)工作的開展。2.銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析綜上所述，銀行分析的誘因很多，但是在表象中進(jìn)行總結(jié)，不難看出風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的實(shí)質(zhì)原因在于銀行沒有進(jìn)行合理的制度安排、沒有進(jìn)行科學(xué)的組織管理模式建設(shè)、沒有對員工進(jìn)行有效的思想和技術(shù)灌輸，才會(huì)導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)生成。對于風(fēng)險(xiǎn)原因進(jìn)行細(xì)分，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面；2.1銀行自身問題就本身特點(diǎn)來講，銀行業(yè)務(wù)量很大，除了基本業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)也在不斷擴(kuò)張。這就意
6、味著在將來，銀行面臨的業(yè)務(wù)類型和范圍會(huì)越來越廣。業(yè)務(wù)擴(kuò)張的速度過快，導(dǎo)致銀行的內(nèi)部控制跟不上節(jié)奏，業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制不能同步進(jìn)行使得業(yè)務(wù)隨時(shí)面臨失控的危險(xiǎn)。2.2領(lǐng)導(dǎo)決策失誤決策失誤是最容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)生成的一個(gè)原因，決策失誤一方面因?yàn)闀?huì)計(jì)部門沒有提供正確、有效的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致決策失誤。另一方面是管理者由于在決策中摻雜了過多的主觀因素而導(dǎo)致決策失誤。正所謂“一步走錯(cuò)滿盤皆輸”，一個(gè)小小失誤很可能會(huì)帶來巨大的損失。2.3管理模式不健全，運(yùn)用不到位事實(shí)上我國的銀行管理模式并不是十分健全，尚沒有一個(gè)極為完善的系統(tǒng)化管理模式，在理論上缺乏指導(dǎo)，在實(shí)踐上缺乏經(jīng)驗(yàn)。從宏
7、觀角度來講，分級(jí)管理的體制讓銀行主體的權(quán)利相對過于集中，無法形成有效的牽制體系，導(dǎo)致市場規(guī)則下沒有公平競爭可言。而且分級(jí)管理體制要求哦會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)與之相適應(yīng)，即將整個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)分割為不同的區(qū)域，無法進(jìn)行信息集中和整合。最后就是地方保護(hù)主義的問題，由于地方保護(hù)主義嚴(yán)重，為了讓地方銀行享受更好的政策條件，地方政府不惜摒棄公平競爭的原則，擾亂金融市場的秩序。2.4制度不完善經(jīng)濟(jì)全球后，更多外資和中外合資的銀行進(jìn)入中國市場，這無疑加劇了我國銀行市場的競爭，為了積極應(yīng)對我國各商業(yè)銀行新增大量的銀行X點(diǎn)，并把工作重心放在存款業(yè)務(wù)上，并以此作為衡量績效的主要標(biāo)準(zhǔn)。但是X
8、點(diǎn)太多，會(huì)導(dǎo)致將經(jīng)歷集中于若干個(gè)規(guī)模大，績效好的X點(diǎn)，基層X點(diǎn)就會(huì)被忽略，由于落
